Планирование денежных потоков предприятия в технико – экономическом обосновании

2) нормы запасов материалов, заделов незавершенного производства, запасов

3) готовой продукции на складе;

4) нормативы распределения чистой прибыли на потребление, накопление и в резервные фонды и ряд других.

Нормативный метод финансового  планирования является одним из наиболее используемых. Поэтому актуальной проблемой  каждого предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования денежных ресурсов и организация контроля за их соблюдением всеми подразделениями предприятия.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности  в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Балансовый метод применяется при прогнозе поступлений и выплат из денежных фондов, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т.д.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлений финансовых планов и помогает при прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Этот метод основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и подстраивании к этому всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем метод балансовых расчетов.

Метод многовариантности состоит  в разработке нескольких взаимозаменяющих вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный. При этом критерии выбора могут быть разными.

Содержание экономико-математического  моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно  позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, влияющими на их величину. Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью графиков, таблиц, уравнений и неравенств. В модель включают только основоопределяющие факторы.

При использовании экономико-математического  моделирования следует иметь  в виду, что небольшой период исследования (месяц, квартал) не позволит выявить  общие закономерности. Также нельзя брать и слишком большой период, так как любые экономические закономерности нестабильны и могут изменяться в течение длительного времени. На практике целесообразно использовать для перспективного планирования годовые финансовые показатели за прошедшие 3-5 лет, а для текущего планирования - квартальные данные за 1-2 года. [8]

Цель каждой фирмы подобрать  такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких  как:

1) анализ финансовой ситуации;

2) разработка общей финансовой стратегии фирмы;

3) составление текущих финансовых планов;

4) корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

5) осуществление оперативного финансового планирования;

6) выполнение финансового плана;

7) анализ и контроль выполнения плана.

На первом этапе анализируются  финансовые показатели деятельности предприятия  за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о  движении средств. Эти документы  содержат данные для анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий

итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап − это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана предприятия.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих  финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.

Пятый этап - это осуществление  оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает осуществление  текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового  планирования на фирме анализом и  контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Важно помнить, что максимальной эффективности  можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового  планирования, так как они взаимосвязаны. [9]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Расчет плановых значений денежных потоков предприятия

2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом  по каждому из используемых материалов, комплектующих:

,     (1)

где Н_Мi - норма расхода i –го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_Мi – цена i –го материала за единицу , р;

К_м-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

В_Оi –масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_Оi – цена возвратных отходов, р.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы. Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, возьмем равным 1,1.

Результаты расчета приведены в таблице 1.

Таблица 1 − Затраты по основным материалам и комплектующим  на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода, НМi	Цена единицы, ЦМi	Возвратные  отходы		Общие затраты Smi
			вес, ВОi	цена ед. ЦОi
1	2	3	4	5	6
Ресурс 1: Материал 1 Материал 2	20,00 19,50	5,70 7,40	0,06 0,10	1,00 2,00	125,34 158,53
Ресурс 2: Комплектующие	1,00	125,00	Х	Х	137,50
Итого	Х	Х	Х	Х	421,37

 

С помощью пропорции, вычисляется  вес возвратных отходов.

В_{О материал 1} = (20,00 ∙ 0,30) / 100 = 0,06 кг.

В_{О материал 2} = (19,50 ∙ 0,50) / 100 = 0,10 кг.

S_{m материал 1} = 20 ∙ 5,70 ∙ 1,1 – 0,06 ∙ 1 = 125,34 р.

S_{m материал 2} = 19,50 ∙ 7,40 ∙ 1,1 – 0,10 ∙ 2 = 158,53 р.

S_{m комплектующие} = 125,00 ∙ 1,1 ∙ 1 = 137,50 р.

Итого материальные затраты на единицу продукции = 125,34 + 158,53 +

137,50 = 421,37 р.

Для изготовления изделия требуются  также  вспомогательные материалы, топливо, энергия.

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета  затрат на основные материалы и комплектующие  на годовой выпуск продукции при  полном использовании мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

 

Таблица 2 – Расчет потребности  в материальных ресурсах на годовой  выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе  элемента «материальные затраты»		Сумма, тыс. р.
1		2	3
1. Сырье, материалы,  комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты		70	1896,16
2. Вспомогательные материалы,  запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера		5	135,44
3. Топливо, энергия		25	48,37
Всего материальных затрат		100	2079,97

 

 

S_{m основные материалы на годовой выпуск} = (421,37 ∙ 4500) / 1000 = 1896,16 тыс. р.

S _{вспомогательные материалы}  = (5 ∙ 1896,16) / 70 = 135,44 тыс. р.

S _{топливо} = (25 ∙ 135,44) / 70 = 48,37 тыс. р.

 

Примем удельный вес условно – переменных  расходов в составе сырья и материалов равным 100%, в составе вспомогательных материалов − 20%, в составе топлива и энергии – 60%. Удельный вес условно − постоянных расходов в составе сырья и материалов примем равным 0%, в составе вспомогательных материалов − 80%, в составе топлива и энергии – 40%.

Результаты расчета приведены в таблице 3.

 

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)			На единицу продукции (при полном освоении)
	Сумма, тыс. р.	В том числе		Сумма, тыс. р.	В том числе
		условно – посто янные	условно - пере менные		условно-посто янные	условно-пере менные
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	1896,16	Х	1896,16	0,42	Х	0,42
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	135,43	108,35	27,08	0,03	0,02	0,01
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	48,37	19,34	29,02	0,01	0,004	0,006
Всего материальных затрат	2079,97	127,69	1952,26	0,46	0,024	0,436

 

На годовой объем:

S _{основные  материалы переменные}   = 1896,16 тыс. р.

S _{вспомогательные материалы переменные}   = (135,44 ∙ 20) / 100 = 27,08 тыс. р.

S _{вспомогательные материалы постоянные}   = (135,44 ∙ 80) / 100 = 108,35 тыс. р.

S _{топливо переменные}   = (48,37 ∙ 60) / 100 = 29,02 тыс. р.

S _{топливо постоянные}   = (48,37 ∙ 40) / 100 = 19,34 тыс. р.

На единицу продукции:

S _{основные  материалы переменные}   = 1896,16 / 4500 = 0,42 тыс. р.

S _{вспомогательные материалы переменные}   = (0,03 ∙ 20) / 100 = 0,01 тыс. р.

S _{вспомогательные материалы постоянные}   = (0,03 ∙ 80) / 100 = 0,02 тыс. р.

S _{топливо переменные}   = (0,01 ∙ 60) / 100 = 0,006 тыс. р.

 

2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений.

Расчет потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей  трудоемкости программы выпуска  продукции.