Планирование прибыли и рентабельности производства

 

ЭП = ( С1 / Д1 - С0 / Д0 ) * Д1 , (1.5.)

 

где ЭП - изменение затрат на подготовку и  освоение производства С0, С1 - суммы затрат базисного и отчетного года Д0, Д1 - объем товарной продукции базисного и отчетного года.¹⁰

Влияние на себестоимость товарной продукции  изменений в размещении производства анализируется тогда, когда один и тот же вид продукции производится на нескольких предприятиях, имеющих  неодинаковые затраты в результате применения различных технологических  процессов. При этом целесообразно  провести расчет оптимального размещения отдельных видов продукции по предприятиям объединения с учетом использования существующих мощностей, снижения издержек производства и на основе сопоставления оптимального варианта с фактическим выявить  резервы.

Если  изменения величины затрат в анализируемый  период не нашли отражения в вышеизложенных факторах, то их относят к прочим. К ним можно отнести, например, изменение размеров или прекращение  разного рода обязательных платежей, изменение величины затрат, включаемых в себестоимость продукции и  др.

Выявленные  в результате анализа факторы  снижения себестоимости и резервы  необходимо суммировать в окончательных  выводах, определить суммарное влияние  всех факторов на снижение общей величины затрат на единицу продукции.

 

 

 

 

Глава 2. Расчетная часть.

 

2.1. Обоснование плана производства  продукции

 

Основной  задачей, решаемой в данном разделе  курсовой работы, является расчет технико-экономических  показателей предприятия на основе обоснования рыночной потребности  в изделиях с учетом производственной возможности предприятия.

На основе исходных данных о рыночной потребности  в изделиях составим табл.1. Итоговую рыночную потребность определим  путем суммирования значений рыночной потребности по всем видам изделий.

 

Таблица 1 – Рыночная потребность  в изделиях

Наименование изделия	Марка изделия	Рыночная потребность в изделиях, шт.
А	С1	1210
	С2	200
	С3	110
Б	К1	800
	К2	420
	К3	50
В	Л1	2300
	Л2	800
	Л3	450
Г	Д1	61
	Д2	110
	Д3	400
Итого:	-	6911

 

На основе исходных данных заполним табл. 2. Графы 3-5 заполняются непосредственно  на основе исходных данных. Полную себестоимость (графа 6) определим исходя из данных по затратам на один рубль оптовой  цены путем умножения оптовой  цены на затраты на один рубль исходной цены. Значение графы 7 получим на основе данных об удельном весе прямых затрат в себестоимости продукции.

 

Таблица 2 – Технико-экономические  показатели изделия

Наиме-нование изделия	Марка изделия	Оптовая цена изделия, р.	Трудоем-кость продук-ции, нормо-ч.	Станко-емкость продукции, станко-час	Полная себестоимость изделия
					всего	В т.ч. мате-риальные расходы
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	710000	3950	4000	539600	269800
	С2	810000	4000	4100	648000	356400
	С3	910000	5100	5550	682500	334425
Б	К1	410000	2800	2900	332100	169371
	К2	220000	1350	1400	180400	101024
	К3	301000	1700	1750	213710	105786,5
В	Л1	201000	1100	1120	162810	84661,2
	Л2	260000	1350	1350	171600	96096
	Л3	410000	2000	2100	334150	167075
Г	Д1	66000	430	440	44220	23436,6
	Д2	81000	480	395	65772	36898,09
	Д3	94000	510	520	70594	36002,94

 

Рассчитаем  удельные показатели, значения которых  сведем в табл.3 Удельная трудоемкость (графа 3) определяется по формуле 1:

 

t_уд  = ,       (1)

 

где Т  – трудоемкость изготовления одного изделия, нормо-часы;

 Ц  – оптовая цена единицы изделия,  р.

Удельная  материалоемкость (графа 4) определяется по формуле 2:

 

М_уд  = ,      (2)

 

где М_изд – прямые материальные затраты на одно изделие, р.

Рентабельность  изделия (графа 6) определим по формуле 3:

Р_изд = ,      (3)

где С  – полная себестоимость изделия, р.

Удельную  стоимость обработки (графа 7) определим  по формуле 4:

 

С_{уд.обр .}= ,     (4)

где М_пр – прямые материальные затраты в себестоимости изделия.

 

Таблица 3 – Удельные показатели

Наиме-нование изделия	Марка изделия	Удельная трудоемкость	Удельная материа-лоемкость	Ц-С, р.	Рентабель-ность, %	Удельная стоимость обработки
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	0,0056	0,38	170400	31,57895	0,38
	С2	0,0049	0,44	162000	25	0,36
	С3	0,0056	0,3675	227500	33,33333	0,3825
Б	К1	0,0068	0,4131	77900	23,45679	0,3969
	К2	0,0061	0,4592	39600	21,95122	0,3608
	К3	0,0056	0,35145	87290	40,84507	0,35855
В	Л1	0,0055	0,4212	38190	23,45679	0,3888
	Л2	0,0052	0,3696	88400	51,51515	0,2904
	Л3	0,0049	0,4075	75850	22,69939	0,4075
Г	Д1	0,0065	0,3551	21780	49,25373	0,3149
	Д2	0,0059	0,455532	15228	23,15271	0,356468
	Д3	0,0054	0,38301	23406	33,15579	0,36799

 

На основе исходных данных заполним табл.4

Таблица 4 – Количество установленного оборудования

Наименование показателей	Значение показателя
1. число календарных дней в году, дни	365
2. число нерабочих дней, дни в  том числе праздничных	112 6
3. количество смен	2
4. простой оборудования, %	5
5. количество установленного оборудования, шт.	3000

 

На основании  исходных данных по станкоемкости изделий  рассчитаем количество оборудования (N) соответствующее рыночной потребности.

       (5)

где С_т – станкоемкость изготовления одного изделия, станко-ч.;

Q_p – потребность рынка в изделиях, шт.;

Ф_эф.об – эффективный фонд времени работы оборудования, ч.

       (6)

где Ф_реж – режимный фонд времени, ч.;

П – плановый процент простоя оборудования.

     (7)

где Д_кал – количество календарных дней в году;

Д_нер – количество не рабочих дней в году;

t_см – продолжительность смены (8 часов – для всех вариантов);

К_см – количество смен (2 смены)

r_{предпразд} – количество нерабочих часов в предпраздничные дни.

 

Ф _реж = (365-112)*8*2 – 6 = 4042 ч.

Ф _эф = 3944*(1 – 5/100) = 3839,9 ч.

 

Полученные  данные по фонду рабочего времени  сводим в таблицу 5:

 

Таблица 5 – Расчет фонда времени  работы оборудования

Наименование показателей	Значение показателя
1. число календарных дней в году, дни	365
2. число нерабочих дней, дни в  том числе праздничных	112 6
3. режимный фонд времени работы  оборудования, ч.	4042
4. эффективный фонд времени работы  оборудования, ч.	3839,9

 

Определим количество оборудования, соответствующего рыночной потребности. Графу 3 заполним на основе исходных данных, графу 4 –  на основе исходных данных по станкоемкости. Суммарная станкоемкость продукции (графа 5) определяется путем умножения  значений графы 3 на значения графы 4. Эффективный  фонд времени работы оборудования (графа 6) – таблица 5, п. 4. Графа 7 рассчитывается по формуле (5). Результаты расчетов сведем в таблицу 6:

 

Таблица 6 – Количество оборудования, соотв-щее рыночной потребности

Наиме-нование изделия	Марка изделия	Рыночная потребность	Станко-емкость продукции, станко-ч.	Суммарная станкоемкость продукции, станко-ч.	Эффективный фонд времени работы оборудования, ч.	Количество станков, шт.
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	1210	4000	4840000	3839,9	1260
	С2	200	4100	820000	3839,9	214
	С3	110	5550	610500	3839,9	159
Б	К1	800	2900	2320000	3839,9	604
	К2	420	1400	588000	3839,9	153
	К3	50	1750	87500	3839,9	23
В	Л1	2300	1120	2576000	3839,9	671
	Л2	800	1350	1080000	3839,9	281
	Л3	450	2100	945000	3839,9	246
Г	Д1	61	440	26840	3839,9	7
	Д2	110	395	43450	3839,9	11
	Д3	400	520	208000	3839,9	54
итого	-	6914	-		-	3691