Проектирование участка механического цеха

 

Таблица 13

Фонд заработной платы общецехового персонала.

Группы персонала	Коли-чество	Должно-стной оклад	Фонд основной з/платы, руб.	Дополни-тельная з/плата, руб.	Общий фонд з/платы, руб.	Отчисле-ния на соц.страх., руб.
Руководители.	6	10 000	720 000	–	720 000	187 200
Специалисты.	6	5 000	360 000	–	360 000	93 600
Кладовщики материальных и промежуточных кладовых.	2	2 000	62 400	12 480	74 880	19 469
Комплектовщики.	2	2 000	62 400	12 480	74 880	19 469
Контролеры.	4	13,6	130 125	26 025	156 150	40 599
Подсобные и транспортные рабочие.	3	12,8	91 853	18 371	110 224	28 658
Итого:			1 426 778	69 356	1 496 134	388 995

Статья 2. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.

Затраты рассчитываются по формуле, аналогичной  приведенной для расчета амортизации  оборудования. Нормы амортизации  по зданиям можно принимать равными 1,2% к балансовой стоимости зданий, сооружений, инвентаря.

,

где Коб. – стоимость оборудования или транспортных средств, руб.;

На – норма амортизационных  отчислений, %.

Ао баз. = (609 000 + 237 587 + 7 650) × 1,2 / 100 = 10 251 руб.

Ао проект. = (609 000 + 237 587 + 7 125) × 1,2 / 100 = 10 245 руб.

Статья 3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря.

Эта статья включает в себя затраты  на материалы, электроэнергию осветительную, пар и воду, канализацию, заработную плату вспомогательных рабочих, услуги.

Затраты на электроэнергию, пар, воду для бытовых нужд определяются прямым путем, исходя из площади и кубатуры помещений проектируемого объекта  и норм затрат на единицу площади  или объема. Нормы расхода каждого  вида энергии принимаются по следующим  формулам:

Затраты на электроэнергию для освещения (Сэо):

,

где Q – годовая потребность  в электроэнергии, кВт.ч.;

Цэ – стоимость 1кВт.ч электроэнергии 1,44 руб.

Годовой расход электроэнергии можно  определить по формуле:

,

где Wy – удельный расход электроэнергии на освещение (15 вт/ч на 1м2);

То – продолжительность осветительного периода. При двусменной работе предприятия  можно принять – 2400 часов.

Sв – внутренняя площадь участка,  м2;

Кд – коэффициент, учитывающий  дежурное освещение (1,05).

Q = 15 × 2400 × 840 × 1,05 / 1 000 = 31 752 кВт.ч.

Сэо = 31 752 × 1,44 = 45 723 руб.

Затраты на пар, потребляемый за год  для отопления и вентиляции (Спар) составляют:

,

где Qп – годовая потребность  в паре, т;

Цпар – стоимость 1 т пара, руб.

Ориентировочно стоимость пара можно принять 60,303 руб./т.

Годовая потребность в паре (Qп) определяется по формуле:

,

где Нп – удельный расход тепла  в ккал/час на 1м3 здания в помещениях без искусственной вентиляции (15 ккал/час);

Тот – число часов отопительного  сезона (для средней полосы 4320 часов); Vв – внутренний объем здания, м3;

I – теплота испарения (540 ккал/кг).

 т.

Спар = 806 × 60,303 = 48 604 руб.

Затраты на воду (Своды) определяются по формуле:

,

где Qв – годовая потребность  в воде, м3;

Цв – стоимость 1м3 воды, руб.

Ориентировочная стоимость 1м3 воды – 1,125 руб.

Годовая потребность в воде для  бытовых нужд (Qв) рассчитывается:

,

где gx – норма расхода воды для  хозяйственно-санитарных нужд – 25 литров на одного работающего в день;

gг – норма расхода воды  для душевых – 40 литров на  одного работающего в день;

D – количество рабочих дней  в году. Можно принять 250 рабочих  дней.

Р – общее количество работающих, чел.

 м3

 м3

Св баз. = 1 463 × 1,125 = 1 646 руб.

Св проект. = 1 349 × 1,125 = 1 518 руб.

Затраты на материалы и прочие расходы  – 3% от стоимости зданий.

Прочие расходы = 609 000 × 0,03 = 18 270 руб.

Статья 4. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря.

Затраты по этой статье можно принять  равными 3-4% от балансовой стоимости  той части здания, которую занимает проектируемый участок, 6% от затрат на приобретение инвентаря.

Затраты баз. = 609 000 × 0,03 + (237 587 + 7 650) × 0,06 = 32 984 руб.

Затраты проект. = 609 000 × 0,03 + (237 587 + 7 125) × 0,06 = 32 953 руб.

Статья 5. Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство.

Эти затраты можно принять ориентировочно в размере 15-30 руб. на одного работающего  в год.

Затраты баз. = 90 × 20 = 1 800 руб.

Затраты проект. = 83 × 20 = 1 660 руб.

Статья 6. Охрана труда.

Эти затраты можно принять ориентировочно в размере 2% от основной и дополнительной заработной платы работающих в цехе.

Затраты баз. = 5 083 507 × 0,02 = 101 670 руб.

Затраты проект. = 4 798 431 × 0,02 = 95 969 руб.

Статья 7. Износ малоценного и  быстроизнашивающегося инвентаря.

Ориентировочно 201,2 руб. на одного работающего  в год.

Затраты баз. = 90 × 201,2 = 18 108 руб.

Затраты проект. = 83 × 201,2 = 16 700 руб.

Статья 8. Прочие расходы.

Затраты по этой статье составляют 2-3% от цеховых расходов.

Прочие расходы баз. = (1 885 129 + 10 251 + 114 243 + 32 984 + 1 800 + 101 670 + 18 108) × 0,02 = 43 284 руб.

Прочие расходы проект. = (1 885 129 + 10 245 + 114 115 + 32 953 + 1 660 + 95 969 + 16 700) × 0,02 = 43 135 руб.

После расчёта суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов следует определить их процентное отношение к основной заработной плате основных рабочих.

Таблица 14

Основная зарплата основных рабочих	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования. Базовый вариант 3 298 477 Проектируемый вар. 3 298 427	Цеховые расходы. Базовый вариант 2 207 469 Проектируемый вар. 2 199 906
Базовый вариант 2 635 920	1,25	0,84
Проектируемый вариант 2 398 357	1,38	0,92

Смета общепроизводственных расходов составляется по элементам в форме  таблицы 15.

Таблица 15.

Смета общепроизводственных расходов.

Смета общепроизводственных расходов	Сумма
	Базовый вариант	Проектируемый вариант
1. Амортизация.	533 680	533 626
2. Материалы.	136 387	136 387
3. Энергоресурсы.	1 732 238	1 732 110
4. Заработная плата.	1 920 403	1 920 403
5. Отчисления с зарплаты.	499 305	499 305
6. Прочие.	200 354	200 203
Итого:	5 022 367	5 022 034

Амортизация баз. = 10 251 + 523 429 = 533 680 руб.

Амортизация проект. = 10 245 + 523 381 = 533 626 руб.

Энергоресурсы баз. = 1 620 992 + 709 + 14 564 + 48 604 + 45 723 + 1 646 = 1 732 238 руб.

Энергоресурсы проект. = 1 620 992 + 709 + 14 564 + 48 604 + 45 723 + 1 518 = 1 732 110 руб.

Заработная плата = 840 403 + 720 000 + 360 000 = 1 920 403 руб.

Прочие баз. = 43 284 + 157 070 = 200 354 руб.

Прочие проект. = 43 135 + 157 068 = 200 203 руб.

5.Расчет (калькуляция) себестоимости

Себестоимость продукции – это  выраженные в денежной форме затраты  предприятия на производство и реализацию продукции. Их расчет по отдельным статьям  в денежном выражении на единицу  продукции и принято называть калькуляцией.

Необходимо определить цеховую  себестоимость. Результаты сводятся в  таблицу 16.

Таблица 16.

Калькуляция себестоимости продукции.

Статьи затрат	Сумма, руб.
	Базовый вариант		Проектируемый вариант
	на программу	на единицу	на программу	на единицу
1. Сырьё и основные  материалы.	6 174 000	29,4	6 174 000	29,4
2. Покупные изделия и  полуфабрикаты.	-	-	-	-
3. Полуфабрикаты собственного  производства.	-	-	-	-
4. Отходы.	113 400	0,54	113 400	0,54
5. Итого материалы за  вычетом отходов.	6 060 600	28,86	6 060 600	28,86
6. Основная зарплата производственных  рабочих.	2 635 920	12,56	2 398 357	11,42
7. Дополнительная зарплата.	527 184	2,51	479 671	2,29
8. Отчисления на соцстрах.	822 407	3,92	748 287	3,57
9. Износ инструмента и  спец.расходы.	1 555 193	7,41	1 415 031	6,74
10. Общепроизводственные  расходы.	5 505 946	26,22	5 498 333	26,18
11. Производственная себестоимость.	17 220 650	82,00	16 713 679	79,59

Статья сырьё и основные материалы  рассчитывается:

На программу баз.(проект.) = 29,4 × 210 000 = 6 174 000 руб.

Статья отходы включает в себя возвратные отходы и рассчитывается следующим  образом:

Черновой вес изделия = 2,1 кг, чистовой вес = 1,5 кг.

Вес отходов = 2,1 – 1,5 = 0,6 кг на одно изделие.

Цена отходов = 0,9 руб./кг.

Сумма отходов на единицу баз.(проект.) = 0,6 × 0,9 = 0,54 руб.

Сумма отходов на программу баз.(проект.) = 0,54 × 210 000 = 113 400 руб.

Затраты на материалы определяются прямым счетом по каждому виду по формуле:

,

где Мд – норма расхода материалов на изделие;

Цм – цена весовой единицы  материала, руб.;

Мотх – масса отходов материала  с одного изделия;

Цотх – цена весовой единицы  отходов, руб.

Зм = (2,1 × 14 – 0,6 × 0,9) × 210 000 = 6 060 600 руб.

Таблица 17.

Расчёт стоимости материалов.

Материал	Марка	Цена ед-цы, руб./кг	Норма расхода, кг	Сумма, руб.	Возвратные отходы			Общие затраты, руб.
					Вес, кг	Цена, руб./кг	Сумма, руб.
сталь	40	14	2,1	29,4	0,6	0,9	0,54	28,86

Затраты на основную заработную плату  производственных рабочих, доплаты  берутся по данным расчёта фонда  заработной платы.

Статья отчисления на социальное страхование  включает отчисления от суммы основной и дополнительной заработной платы  в размере, установленном Правительством РФ на текущий год (26%).

Затраты по износу инструментов, приспособлений и спец. расходы можно принять  в размере 59% основной заработной платы  производственных рабочих.

Общепроизводственные расходы  включают в себя расходы, связанные  с содержанием и эксплуатацией  оборудования и общецеховые расходы:

На программу баз. = 3 298 477 + 2 207 469 = 5 505 946 руб.

На программу проект. = 3 298 427 + 2 199 906 = 5 498 333 руб.

Производственная себестоимость  рассчитывается как разность между  затратами на сырьё и основные материалы, основную заработную плату  производственных рабочих, дополнительную зарплату, отчислениями на соцстрах, износом  инструмента, общепроизводственными  расходами и отходами.

6.Определение потребности в  оборотных средствах

К собственным оборотным средствам  относятся производственные запасы: сырье, основные материалы, топливо, тара, запасные части для ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы; затраты  на незавершённую продукцию; незавершённое  производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов; а также готовая продукция  на складах.

Размеры этих запасов, заделов и  остатков планируются и нормируются  самими предприятиями и называются нормируемыми оборотными средствами.

Расчет норматива оборотных  средств ведётся исходя из норм запасов  оборотных средств по отдельным  видам товароматериальных ценностей, выраженных в днях. Результаты расчетов следует внести в таблицу 18.

Таблица 18

Норматив оборотных средств.

Наименование элементов  оборотных средств	Годовой расход, руб.		Норма запаса, дни	Норматив, руб.
	Базовый вариант	Проектируе-мый вариант		Базовый вариант	Проектируе-мый вариант
1. Основные материалы  и полуфабрикаты.	6 174 000	6 174 000	30	514 500	514 500
2. Вспомогательные материалы.	198 140	198 137	60	33 024	33 023
3. Запасные части для  ремонтов.				17 400	17 400
4. МБИ.	57 979	56 570	60	9 663	9 428
5. Незавершенное производство.				86 100	83 570
6. Расходы будущих периодов.				258 639	251 033
7. Готовая продукция.			3	143 505	139 281
8. Прочие материальные  ценности.				21 257	20 965
Итого:				1 084 088	1 069 200

Норматив оборотных средств  на запасы материалов (Ноб.м.) определяется по формуле:

,

где М – годовой расход на основные материалы, руб.;

Тз – норма запаса материалов, дни.

 руб.

Норматив оборотных средств  на вспомогательные материалы определяется аналогично. Годовой расход на вспомогательные  материалы, используемые при эксплуатации оборудования, составляет 3 247,3 руб. на один станок.

Годовой расход вспомогательных материалов, используемых на текущий ремонт оборудования, составляет 10-15% от затрат на ремонт.

Годовой расход баз. = (3 247,3 × 42) + (584 548 + 32 984) × 0,1 = 198 140 руб.

Годовой расход проект. = (3 247,3 × 42) + (584 548 + 32 953) × 0,1 = 198 137 руб.

 руб.

 руб.

Величина оборотных средств  на запасные части для ремонта  оборудования составляет 24-30 руб. на ремонтную  единицу.

Нз.ч. = 580 × 30 = 17 400 руб.

К малоценному инвентарю относят  инструмент, тару, спецодежду, инвентарь.

Годовой расход малоценного быстроизнашивающегося  инструмента и приспособлений можно  принять 949,3 руб. в год на один станок.