Расчет налога на прибыль. Правила заполнения налоговой Декларации

№ п/п

Показатели

По данным плательщика

1

Сумма прибыли, исчисленная исходя из планового объема реализации продукции (работ, услуг)  и  внереализационных доходов и расходов

800000

2

Установленная  ставка  налога   на  прибыль всего, % в том числе:                       

а) в федеральный бюджет       

б) в бюджеты республик в составе Российской  Федерации, бюджеты краев, областей

в) в бюджеты районов, городов, районов в  городах

35

11

19  

5

3

Сумма  налога  на  прибыль,  исчисленного исходя   из предполагаемой прибыли  и  установленной  ставки  налога;

- всего                                           

в том числе:                                          

а) в федеральный бюджет                                

б) в бюджеты республик в составе  Российской  Федерации, бюджеты краев, областей

в) в бюджеты районов, городов

280000

88000  

152000

40000

№ п/п

Показатели

По данным плательщика

По данным налоговой инспекции

1

Сумма налога, причитающаяся в бюджет  исходя из фактически полученной прибыли за II  квартал                                    

300000

2

Сумма авансовых платежей за истекший квартал

280000

3

Сумма налога, подлежащая доплате (+), к уменьшению (-) по результатам деятельности за истекший квартал (стр.1 – стр.2)     

20000

4

Учетная  ставка,  установленная   Центральным банком  Российской  Федерации  за пользование банковским кредитом на 15-е число второго месяца истекшего квартала, деленная на четыре 

6,25%

5

Суммы  средств,  подлежащие   дополнительному внесению в бюджет (+), возмещению из бюджета налогоплательщику (-) (стр.3 * стр.4)    

1250

№ п/п

Показатели

Сумма тыс. руб.

1

Прибыль (убыток) по данным  бухгалтерского  учета  (с учетом чрезвычайных доходов и расходов) (строки 140 + 170 - 180 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках")

690

1’

Изменение величины  прибыли (убытка) в результате корректировки  данных бухгалтерского учета в соответствии с Положением о составе затрат  (строка 1.1'  -  строка 1.2')

-390

1.1’

Изменение  выручки от реализации отгруженной продукции (работ, услуг)

а) доходы  от участия в уставных капиталах других организаций,  если  это  является у организации  предметом деятельности 

-400

1.2’

Изменение  себестоимости отгруженной продукции (работ, услуг)

б) расходы, связанные с получением доходов от участия в уставных капиталах других организаций,  если это является у организации предметом деятельности (-)        

10

2

Изменение  величины  прибыли (убытка) по предприятиям, определяющим выручку по моменту оплаты, по отношению к показателям,  полученным после  корректировки согласно пункту 1':

2.1

от реализации продукции  (работ, услуг) в результате:

а) изменения  выручки от реализации  продукции (работ, услуг) (+, - )

б) изменения величины себестоимости реализованной продукции  (работ, услуг),  включая управленческие и коммерческие расходы (+, - )

-300

150

Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" - "б"(+, - )

-150

4

Прибыль  для  целей  налогообложения  увеличивается на суммы:

4.18

доходов  от участия в уставных  капиталах других организаций,  если  это  является у организации  предметом деятельности

400

6

Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 "Расчета налога  от  фактической  прибыли" (стр. 1 +,- стр. 1' + ,- стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)                

550

№ п/п

Показатели

Сумма тыс. руб.

1

Прибыль (убыток) по данным  бухгалтерского  учета  (с учетом чрезвычайных доходов и расходов) (строки 140 + 170 - 180 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках")

325

   1’

Изменение величины  прибыли (убытка) в результате корректировки  данных бухгалтерского учета в соответствии с Положением о составе затрат  (строка 1.1'  -  строка 1.2')

-75

  1.2’

Изменение  себестоимости отгруженной продукции (работ, услуг)

а) сумма расходов на оплату процентов по кредитам банков, бюджетных ссуд и услуг банков, включаемых в себе стоимость  продукции  (работ, услуг)  в соответствии с Положением  о составе затрат и учтенных в составе операционных расходов в соответствии с ПБУ 10/99 (+)    

75

2

Изменение  величины  прибыли (убытка) по предприятиям, определяющим выручку по моменту оплаты, по отношению к показателям,  полученным после  корректировки согласно пункту 1':

  2.1

от реализации продукции  (работ, услуг) в результате:

а) изменения  выручки от реализации  продукции (работ, услуг) (+, - )                    

б) изменения величины себестоимости реализованной продукции  (работ, услуг),  включая управленческие и коммерческие расходы (+, - )

-300

168,75

Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" - "б"(+, - )

-81,25

4

Прибыль  для  целей  налогообложения  увеличивается на суммы:

4.19

Расходов  на  оплату  процентов  по  кредитам  банков, бюджетных ссуд и услуг  банков,  включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)  в соответствии с  Положением  о  составе затрат и  учтенных в составе операционных расходов в соответствии с ПБУ 10/99

75

6

Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 "Расчета налога  от  фактической  прибыли" (стр. 1 +,- стр. 1' + ,- стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)                

243,75

Показатели

Код строки

Сумма (руб.)

1

2

3

        Выручка от реализации

- всего;

- в том числе от экспорта - из строки 010

010

011

200000

       Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

020

200000

       Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования

030

        Выручка от реализации прочего имущества

040

        Выручка от реализации покупных товаров

050

      Выручка от реализации амортизируемого имущества

060

12000

      Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг

070

       Выручка от реализации права требования

- до наступления срока платежа;

- после наступления срока платежа

080

090

8000

       Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих       производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

100

      Итого доходов от реализации (стр. 010 + сумма строк с 060 по 100)

110

220000