Рентабельность предприятия. Система показателей, порядок определения

 

Коэффициент оборачиваемости  в базовом году рассчитывали так:

89500/7249=12,35.

Длительность оборота  в днях, для отчетного года:

360/13,63=26,41 дней.

Из данных таблицы 5 можно  сделать вывод о том, что оборотные  средства в отчетном году, по сравнению  с базовым, стали использоваться более эффективно. Это видно по росту коэффициента оборачиваемости  на 10,36% и сокращению длительности оборота на 2,74 дня.

Следующим этапом расчета  аналитической части курсовой работы является анализ численности работающих и эффективности их использования, представим расчеты в таблицах 6 и 7.

Таблица 6 –  Анализ численности  работающих и движения кадров

Показатели	Базовый год	Отчетный  год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп  роста, %
1	2	3	4	5
1.Среднесписочная численность,  чел. в т.ч.	166	175	+9	105,42
– руководящие работники	6,64	7	+0,36	105,42
– служащие	104,58	110,25	+5,67	105,42
– вспомогательный персонал	54,78	57,75	+2,97	105,42
2.Количество принятого  персонала, чел.	31	65	+34	209,68
3.Кол-во уволившихся чел. в т.ч.	25	28	+3	112,00
1	2	3	4	5
– по собственному желанию	7	10	+3	142,86
4.Коэффициент оборота  по приему ( )	0,187	0,371	+0,184	198,40
5.Коэффициент текучести  ( )	0,042	0,057	+0,015	135,71
6.Коэффициент выбытия  ( )	0,151	0,160	+0,009	105,96

 

Коэффициент оборота по приёму кадров представлен формулой (5):

      ;                                                    (5)

где      – количество принятых работников, чел.

   – среднесписочная численность,  чел.

Так, в базовом году, он составил:

К_об.пр.=

Коэффициент текучести кадров рассчитаем по формуле (6):

;                                                    (6)

где,       – количество уволившихся по собственному желанию, чел.

Что в отчетном году составило:

К_тек.=

Коэффициент выбытия представлен  формулой (7):

.                                 (7)

Он в отчетном году был  равным:

К_выб.=

Проанализировав таблицу 6, можно сказать следующее. Среднесписочная  численность работников в отчетном году возросла с 166 до 175 человек. На это  повлияло увеличение численности по отдельным группам работников. В частности: руководящих на ~1 человека, служащих- на ~6 человек и вспомогательного персонала- на~3 человека.

Также, следует отметить,  отрицательную динамику движения кадров. Это выражается в росте коэффициента текучести на 35,71%, росте коэффициента оборота по приему- с 0,187 до 0,371 и росте коэффициента выбытия- на 5,96%

Таблица 7 – Эффективность использования кадров

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп  роста, %
1	2	3	4	5
1. Товарооборот, тыс.руб.	89500	93500	+4000	104,47
2.Среднесписочная численность,  чел.	166	175	+9	105,42
3.Производительность труда,  руб./чел. (стр.1:стр.2)	539,16	534,29	-4,87	99,10

 

Производительность труда в отчетном году посчитали так:

93500/175=534,29 тыс.руб./чел.

Проанализировав таблицу 7, можно сделать следующий вывод. Обычно с ростом производительности труда растет выработка на 1 работника и, соответственно, прибыль. Но в данном случае производительность труда снизилась на 0,9%, а выручка все равно выросла на 4000 тыс.руб. На это повлиял рост среднесписочной численности работников на 9 человек, что компенсировало снижение производительности труда( с 539,16 до 534,29 тыс.руб./чел.) и позволило увеличить товарооборот.

Следующим этапом расчета  аналитического части курсовой работы является определение состава и  структуры издержек обращения предприятия, для чего составим таблицу 8.

При расчете фонда заработной платы в курсовой работе, необходимо принять, что он рассчитывается на основе среднесписочной численности и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле (8):

Фзп= Зп × Чср;                                                  (8)

где   Зп – среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

Чср – среднесписочная численность, чел.

Таблица 8 – Состав и структура издержек обращения

Состав затрат	Базовый год		Отчетный год		Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп  роста, %
	Сумма тыс. руб.	В % к  итогу	Сумма тыс. руб.	В % к  итогу
1	2	3	4	5	6	7
1. Транспортные расходы, тыс.руб.	260	8,35	430	12,32	+170	165,39
2. Расходы на аренду  и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, тыс. руб.	1656	53,2	1746	50,04	+90	105,44
3. Амортизация, тыс.руб.	32,19	1,03	33,87	0,97	+1,68	105,22
4. Расходы на оплату  труда, тыс.руб.	780,2	25,06	857,5	24,57	+77,3	109,91
5. Отчисления в государственные внебюджетные фонды (34%), тыс.руб.	265,27	8,52	291,55	8,36	+26,28	109,91
6. Расходы на ремонт  основных средств, тыс. руб.	3,22	0,1	3,39	0,1	+0,17	105,28
7. Расходы на подготовку и переподготовку кадров, тыс. руб.	7,82	0,25	8,58	0,25	+0,76	109,72
8. Потери от недостач, порчи при хранении, транспортировке  товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, тыс. руб.	5,2	0,17	8,6	0,25	+3,4	165,39

 

9. Расходы на топливо,  газ и электроэнергию для производственных  нужд, тыс. руб.	33,12	1,06	34,92	1,00	+1,8	105,44
10. Прочие расходы, тыс.  руб.	70	2,25	75	2,15	+5	107,14
ИТОГО	3113,02	100	3489,41	100	376,39	112,09

 

Так, фонд з/п в отчетном году составил:

Фзп=4900*175=857,5 тыс.руб.

Отчисления в государственные  и  внебюджетные фонды, по условию, составляют 34% от Фзп. В базовом году они составили:

780,2*0,34=265,27 тыс.руб.

Из данных таблицы 8 можно  увидеть, что общая сумма издержек обращения в отчетном году возросла по сравнению с базовым на 376,39 тыс.руб. и составила 3489,41 тыс.руб. На это повлиял рост всех составляющих этого показателя( кроме амортизации, она снизилась на 0,3 тыс.руб.). Наибольший рост пришелся на транспортные расходы(он составил 165,39%) и на потери от недостач, порчи при хранении, транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, которые с 5,2 выросли до 8,6 тыс руб. Полученные данные свидетельствуют о том, что необходимо проанализировать и снизить расходы по некоторым статьям издержек обращения. Например, потери от недостач и прочего.

Финансовые результаты деятельности предприятия рассчитываем в таблице 9.

Таблица 9 – Финансовые результаты предприятия

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп  роста, %
1	2	3	4	5
1.Товарооборот, тыс.руб.	89500	93500	+4000	104,47
2.Закупочная стоимость  проданных товаров, тыс.руб.	73080	76400	+3320	104,54
3.Валовая прибыль, тыс.руб. (стр. 1–стр.2)	16420	17100	+680	104,14
- в % к товарообороту	18,35	18,29	-0,06	99,67
4.Издержки обращения,  тыс.руб.	3113,02	3489,41	+376,39	112,09
- в % к товарообороту	3,48	3,73	+0,25	107,18
5.Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. (стр. 3–стр.4)	13306,98	13610,59	+303,61	102,28
- в % к товарообороту	14,87	14,56	-0,31	97,92
6.Прочие доходы, тыс.руб.	181	83	-98	45,86
7.Прочие расходы, тыс.р.	719	742	+23	103,2
8.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. (стр. 5+стр.6–стр.7)	12768,92	12951,59	+182,67	101,43
- в % к товарообороту	14,27	13,85	-0,42	97,06
9.Текущий налог на прибыль,  в %	2661,4	2722,12	+60,72	102,28
1	2	3	4	5
10.Чистая прибыль (убыток) (стр. 8–стр.9)	10107,52	10229,47	+121,95	101,21

 

Валовая прибыль в отчетном году рассчитана следующим образом:

П_вал.===17100 тыс.руб.

А, например, издержки обращения  в % к товарообороту в базовом  году,так:

Изд.обращ.=

Из таблицы 9 видно, что  предприятие увеличило свою чистую прибыль в отчетном году на 1,21% по сравнению с базовым. Но издержки обращения в % к товарообороту и прочие расходы также возрасли. Можно выделить несколько возможных путей увеличения прибыли. Это можно сделать за счет снижения издержек обращения, в частности транспортных расходов и расходов на аренду, а также за счет сокращения прочих расходов.

Графически динамика чистой прибыли в отчетном и базовом  году представлена на рисунке 2.

Рисунок 2-Динамика чистой прибыли, тыс.руб.

В завершение аналитического раздела курсовой работы проанализируем сводные данные технико-экономических показателей анализируемого предприятия в  таблице 10.

Рентабельность_продажбаз.год=

ТО с 1м² в отч.году===96,392 тыс.руб.

 

Таблица 10 –  Сводные технико-экономические  показатели предприятия

Наименование показателей	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп  роста, %
1	2	3	4	5
1.Товарооборот, тыс.руб.	89500	93500	+4000	104,47
2.Среднегодовая стоимость  основных производственных средств,  тыс.руб.	321,92	338,67	+16,75	105,2
3.Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс.руб.	7249	6859	-390	94,62
4.Торговая площадь, м².	920	970	+50	105,44
5.Численность персонала,  чел.	166	175	+9	105,42
6.Издержки обращения,  тыс.руб.	3113,02	3489,41	+376,39	112,09
7.Валовая прибыль, тыс.руб.	16420	17100	+680	104,14
8.Прибыль от реализации, тыс.руб.	13306,98	13610,59	+303,61	102,28
9.Чистая прибыль, тыс.руб.	10107,52	10229,47	+121,95	101,21
10.Фонд заработной платы,  тыс.руб.	780,2	857,5	+77,3	109,91
11.Фондоотдача	278,02	276,08	-1,94	99,3
12.Фондовооруженность труда,  руб. на чел. (стр. 2 / стр. 5)	1,94	1,94	-	100,0
13.Производительность труда,  руб./чел.	539,16	534,29	-4.,87	99,1
14.Среднемесячная заработная  плата, руб.	4700	4900	+200	104,26
15.Товарооборот с 1 м²  торговой площади, тыс. руб.	97,28	96,39	-0,89	99,09
16.Издержки обращения  на 1 рубль товарооборота, тыс. руб. ( стр.6/стр.1)	0,035	0,037	+0,002	105,71
17.Рентабельность продаж, % (стр.8/стр.1х100%)	14,87	14,56	-0,31	97,92
18.Рентабельность затрат, % ( стр.8/стр.6х100%)	427,46	390,05	-37,41	91,25
19.Удельный вес чистой  прибыли в валовой, %	61,56	59,82	-1,74	97,17