Роль и место пластиковых карт в системе безналичных рассчтетов ВТБ 24 (ЗАО)

Филиалы имеют отдельный  баланс и имеют право открывать  отдельный субсчет в соответствующем  территориальном учреждении Банка  России.

В ежедневном балансе Банка  отражаются все операции, совершенные  за операционный день, представляющий собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную  дату, в течение которого все совершенные  операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса. Продолжительность  операционного дня (времени), в том  числе объявление операционными  днями выходных и праздничных  дней, регламентируется Приказом Президента-Председателя Правления. Банковские операции, совершённые  в послеоперационное время, отражаются в бухгалтерском учёте на следующий  операционный день.

Операции, совершенные в  выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные  дни (за исключением операций, совершенных 01 – 02 января), Банк отражает в бухгалтерском  учете как отдельные операционные дни с составлением регистров  бухгалтерского учета, в том числе  ежедневного баланса и формированием  документов дня за соответствующую  календарную дату. Операции, совершенные 01-02 января, Банк отражает в операционном дне (ежедневном балансе) за 03 января.

Закрытие операционного  дня осуществляется в соответствии с внутрибанковскими документами.

Внутренний контроль и  аудит. Система внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля обеспечивает соблюдение порядка осуществления  деятельности Банка, установленного российским законодательством и нормативными актами самого Банка. Ее задача — содействовать руководителям структурных подразделений в упорядоченном и эффективном ведении бизнеса, в частности обеспечивать:

• эффективность финансово-хозяйственной деятельности при совершении сделок, управлении активами и пассивами;
• соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов Банка;
• достоверность, полноту, объективность и своевременность предоставления финансовой, бухгалтерской и статистической отчетности;
• исключение вовлечения Банка в противоправную деятельность, в том числе финансирование терроризма и легализацию доходов, полученных преступным путем.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка ВТБ осуществляет Ревизионная комиссия, которая избирается на годовом Общем собрании акционеров Банка до следующего годового Общего собрания акционеров.

Количественный и персональный состав Ревизионной комиссии определяется решением Общего собрания акционеров. Члены Ревизионной комиссии не могут  одновременно являться членами Наблюдательного  совета, а также занимать должности  в исполнительных органах Банка.

Ревизионная комиссия проверяет  соблюдение Банком законодательных  и других актов, регулирующих его  деятельность, постановку внутрибанковского  контроля, законность совершаемых Банком операций (сплошной или выборочной проверкой).

Внешний аудитор

Ежегодно для проведения проверки и подтверждения достоверности  годовой финансовой отчетности Банк привлекает профессиональную аудиторскую  организацию — внешнего аудитора. По итогам аудиторской проверки внешний аудитор готовит заключение, которое передается в Комитет по аудиту для предварительной оценки. Подготовленное заключение направляется Наблюдательному совету Банка, а также представляется к годовому Общему собранию акционеров Банка.

Процедура назначения внешнего аудитора Банка включает в себя проведение конкурса, одобрение кандидатуры  внешнего аудитора на заседании Комитета по аудиту, рекомендации Наблюдательного  совета Общему собранию акционеров, утверждение  предложенной кандидатуры на годовом  Общем собрании акционеров Банка.

В 2012 году по результатам открытого  конкурса внешним аудитором Банка  было выбрано и утверждено ЗАО  «Эрнст энд Янг Внешаудит» — российское дочернее общество одной из ведущих мировых аудиторских фирм.   

ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит» —   аудитор Банка с 2003 года. Компания не имеет иных имущественных интересов в Банке, кроме оплаты аудиторских услуг, не имеет отношений аффилированности с Банком, членами органов его управления и дочерними компаниями ВТБ, а также не осуществляет консультационных услуг для Банка, определенных пунктом 6 статьи 1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».

Департамент внутреннего  контроля

Департамент внутреннего  контроля — самостоятельное структурное подразделение Банка. Сотрудники департамента проводят мониторинг систем внутреннего контроля, тематические и комплексные проверки, готовят независимые рекомендации по совершенствованию финансовой деятельности и контрольных процедур.

Задачи департамента:

• проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;
• проверка функционирования системы управления банковскими рисками, в том числе на консолидированной основе;
• проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерской и управленческой отчетности;
• проверка выполнения требований законодательства и стандартов саморегулируемых организаций;
• проверка адекватности и надежности системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем;
• формирование единых подходов к организации систем внутреннего контроля в дочерних организациях, сбор информации об их состоянии и выработка рекомендаций по совершенствованию.

Создание резервов и Управление рисками

Резервы на возможные потери по ссудной  и приравненной к ссудной задолженности  формируются в соответствии с  Положением Банка России от 24.03.2004 №254-П  «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с последующими изменениями и дополнениями).

Резервы на возможные потери (кроме  потерь по ссудной и приравненной к ссудной задолженности) формируются  в соответствии с Положением Банка  России от 20.03.2006 №283-П «О порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери» (с  последующими изменениями и дополнениями) и Указанием Банка России от 22.06.2005 № 1584-У «О формировании резерва на возможные потери под операции кредитной  организации с резидентами оффшорных  зон».

Порядок создания резервов регулируется следующими внутренними нормативными документами:

-  Положение о порядке расчета и формирования резервов на возможные потери № 146, утвержденное Приказом от 24.07.2006 № 531 (с изменениями и дополнениями).

-  Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам № 106, утвержденное Приказом от 12.05.2005 № 142 (с изменениями и дополнениями).

Аналитический учет на счетах по учету  «Резервов на возможные потери»  ведется в валюте Российской Федерации  в разрезе заключенных договоров  с заемщиками и иными контрагентами, формирование резервов по которым производится на индивидуальной основе, и в разрезе  портфелей однородных ссуд (требований). При этом, допускается открытие сводных  лицевых счетов по учету резервов по отдельным видам операций (например, комиссия по расчетно-кассовым операциям  юридических лиц) с ведением аналитического учёта в разрезе каждого договора в отдельной программе с отражением на соответствующих лицевых счетах в балансе итоговыми суммами.

Лицевые счета «Резервов на возможные  потери» открываются в разрезе  балансовых счетов, на которых отражаются ссуды (требования).

Принятие рисков — важная и неотъемлемая черта бизнеса Группы ВТБ, поэтому риск-менеджмент рассматривается в числе ключевых контрольно-управленческих функций.

К основным рискам, принимаемым  группой ВТБ, относятся:

• кредитный риск,
• риск ликвидности,
• рыночный риск,
• операционный риск.

Управление рисками на уровне группы включает оценку и мониторинг рисков, контроль их объема и концентрации, а также выработку эффективных мер поддержания оптимального баланса между принимаемыми рисками и доходностью проводимых операций.

Принципы управления рисками  в группе ВТБ:

• анализ и управление финансовыми рисками Группы на консолидированной основе, охватывающей все российские и зарубежные дочерние банки, а также ключевые финансовые и нефинансовые компании Группы;
• разграничение уровней компетенции участников Группы, четкое определение обязанностей коллегиальных органов и должностных лиц при принятии решений;
• независимость подразделений, осуществляющих оценку и контроль рисков, от подразделений, инициирующих соответствующие операции;
• использование современных методов и моделей оценки рисков;
• развернутая система отчетности на каждом уровне управления.

Организационная структура  головного банка (ОАО Банк ВТБ) и  каждого его дочернего банка, как правило, предусматривает назначение специального представителя руководящего звена, отвечающего за риски, и наличие  профильных структурных подразделений  по управлению рисками.

         В дочерних небанковских компаниях, чья деятельность непосредственно связана с принятием финансовых, общие принципы организации риск-менеджмента в целом такие же, как в дочерних банках. В рамках действующих принципов общегрупповой интеграции политика и процедуры управления рисками могут различаться между отдельными участниками Группы в зависимости от особенностей национального законодательства и регулирования в странах местонахождения компаний Группы (банков или небанковских организаций), характера бизнеса, масштабов деятельности и специализации конкретных компаний, например, специализированного розничного банка ВТБ 24. В данном контексте дифференциация некоторых элементов риск-менеджмента обусловлена также бизнес-моделью группы ВТБ, координация и управление которой в значительной степени осуществляются в разрезе двух глобальных бизнес-линий, учитывая специфику рисков, присущих каждой линии.

         В процессе интеграции в группе ВТБ утверждены стратегические направления и задачи в отношении каждой области управления рисками. Для координации и поддержки процесса дальнейшего совершенствования и унификации систем риск – менеджмента в Группе, своевременного обмена информацией и анализа, реализации эффективных методов консолидированного контроля рисков, при Управляющем комитете (высшем органе общегруппового уровня) функционирует несколько коллегиальных органов. К ним, в частности, относятся:

• Комитет по управлению рисками Группы и действующая при нём Комиссия по внедрению методов риск – менеджмента;
• Кредитный комитет Группы;
• Комиссия по управлению активами и пассивами.

        В структуре ОАО Банк ВТБ дополнительно предусмотрены два подразделения: Управление консолидированного анализа рисков и Управление стратегии и методологии рисков. Их деятельность направлена на обеспечение текущего функционирования и развития системы консолидированного управления рисками, включая формирование её концептуальной и методологической базы. Указанные подразделения подотчетны глобальному руководителю по рискам Группы.

       Система консолидированного управления рисками в группе ВТБ включает также установление консолидированных лимитов (например, лимитов кредитного риска на общих контрагентов группы ВТБ, групп связанных заемщиков, на страны и отрасли экономики), оценку экономического капитала и подготовку консолидированной отчетности по рискам Группы. Особое внимание уделяется задачам, касающимся подготовки ОАО Банк ВТБ и группы ВТБ к реализации стандартов «Базель II» в России. Детальные обзоры системы управления рисками группы ВТБ и сведения об уровне и структуре принимаемых Группой рисков содержатся в публикуемых ежегодных отчетах о деятельности Группы, которые можно найти также в разделе «Акционерам и инвесторам» интернет-сайта ВТБ.

Налогообложение

Основным видом налога,  который  уплачивает в бюджет банк,  является налог на прибыль. Объектом налогообложения  является валовая прибыль банка,  полученная от реализации работ, услуг, имущества банка, а также доходы от внереализационных операций, уменьшенных  на сумму расходов по данным операциям.

К налогооблагаемой прибыли применяется  ставка налога, зачисляемого в бюджет РФ в размере 13% и вносимого в  бюджеты и вносимого в бюджеты  субъектов РФ не более 30%.Эта последняя  ставка определяется органами государственной  власти субъектов РФ самостоятельно.

Банк является плательщиком транспортного  налога, который введен с 1 января 1994 года. Объектом налогообложения по транспортному налогу является фонд оплаты труда банка, исчисленный  по всем основаниям. Транспортный налог  взимается по ставке 1 % от фонда оплаты труда. Уплаченная сумма относится  на затраты банка.

Банк является налогоплательщиком налога на имущество. Объектом налогообложения  для банка являются их собственные  основные и оборотные средства. Для  целей налогообложения рассчитывается среднегодовая  стоимость имущества, определяемая в порядке среднехронологической  величины совокупных остатков средств  на каждое первое число каждого месяца. Максимальная ставка налога на имущество  установлена с 1 января 1994 года в  размере 2 % от налогооблагаемой базы.