Сводные годовые бюджеты производства и затрат ремонтного локомотивного депо

 

Планирование эксплуатационных расходов депо производится по основным видам работ (по статьям номенклатуры расходов) и по элементам затрат: заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы, прочие материальные затраты.

Прямые расходы по ремонту локомотивов локомотивного депо определяются по статьям расходов «Текущий ремонт электровозов по циклам ТР-3, ТР-2, ТР-1.

Затраты на оплату труда  берутся по каждому циклу ремонта  из плана по труду.

Отчисления на социальные нужды определяются в размере 30,4 % от ФО_спис.

Расход материалов на ремонт локомотивов определяется по годовой программе ремонта локомотивов и нормам расхода материалов на единицу ремонта по таблице 5.

Таблица 5

Расход материалов и запасных частей на техническое обслуживание и ремонт электровозов и тепловозов, руб. на единицу ремонта

Вид и серия  локомотивов	Виды технического обслуживания и ремонта
	ТО-3	ТР-1	ТР-2	ТР-3
Электровозы:
ВЛ-65	200	700	1 750	12 300
ВЛ80	250	1 200	2 200	15 600
ВЛ85	375	1 800	3 300	28 350
Тепловозы:
2ТЭ10	800	5 000	9 000	35 000
ТЭ3 (2 секции)	1 200	4 700	13 000	40 000
ТЭП60,ТЭП70	400	2 200	4 500	17 500
ТЭМ2,ЧМЭ3	300	650	2 000	9 000

 

Амортизационные отчисления по зданиям и сооружения планируются на основании таблиц 6 и 7.

,

где   – фонд амортизационных отчислений, тыс. руб.;

Ц_зд – сметная стоимость зданий, тыс. руб. (табл. 6);

 – норма амортизационных отчислений по зданиям, % (табл. 7);

Ц_соор – сметная стоимость сооружений, тыс. руб. (табл. 6);

 – норма амортизационных  отчислений по сооружениям,  
% (табл. 10);

 

 

Таблица 6

Сметная стоимость постоянных устройств

Наименование ОПФ	Сметная стоимость постоянных устройств депо, тыс. руб.
Сметная стоимость постоянных устройств депо: – электровозное депо – тепловозное депо	1 820 2 210
в  том числе:  производственно-служебные  здания – электровозное депо – тепловозное депо	800 1 000
Непроизводственные фонды  электровозного и тепловозного депо	300

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Нормы амортизационных отчислений

Виды основных средств	Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление
Локомотивное  депо Здания Оборудование для ремонта  подвижного состава	1,2 8,2

 

= 1820*1,2 +800*1,2 +300*8,2 = 5604000 руб.

Все расходы заносятся  в таблицу по форме прил. 3.

По прямым расходам на ремонте и техническом обслуживании заполняются графы 3, 4, 5 и 10. Затем по прямым расходам подсчитывается итог.

Основные расходы, общие  для всех отраслей хозяйства, определяются следующим образом:

• дополнительная заработная плата всех категорий работников берется из плана по труду;
• социальные нужды – 34 % от дополнительной заработной платы;
• амортизация основных производственных фондов берется в размере 75 % от общей суммы амортизации, рассчитанной по таблицам 9  
  и 10.

Остальные расходы определяются в процентах от заработной платы  производственных рабочих, в том  числе:

• ФОТ – из плана по труду;
• Социальные нужды – 34 % от ФОТ по гр. 3;
• электроэнергия – 1,5 %;
• топливо – 2,0 %;
• ПМЗ – 2,5 %;
• прочие расходы – 1,2 %.

Затем подсчитывается сумма  расходов по всем графам основных расходов общих.

Общехозяйственные расходы  по строке А определяются по следующей схеме:

• ФОТ берется из плана по труду;
• Социальные нужды – 34 % от ФОТ;
• материалы берем в сумме 28,0 тыс. руб.;
• топливо – 40,0 тыс. руб.;
• электроэнергия – 22,0 тыс. руб.;
• прочие расходы – 160,0 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы  по строке Б определяются:

• ФОТ берем из плана по труду;
• Социальные нужды – 34 % от ФОТ;
• материалы – 12,0 тыс. руб.;
• топливо – 10,0 тыс. руб.;
• электроэнергия – 11,0 тыс. руб.;
• прочие расходы – 16,0 тыс. руб.

Определяется итог по всем графам строк А и Б, а затем  сумма расходов по депо.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5. КАЛЬКУЛЯЦИЯ  ПЛАНОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ 

 

Расчет себестоимости  ведется в таблице прил. 4.

Себестоимость рассчитывается на один приведенный электровоз.

Калькуляция плановой себестоимости одного приведенного одного приведенного электровоза предусматривает группировку по статьям расходов и расчетным измерителям:

• затраты на текущий ремонт локомотивов;
• затраты на техническое обслуживание локомотивов по циклу ТО-2;
• основные расходы общие и общехозяйственные.

В калькуляцию расходы  включаются в следующем порядке:

• расходы на текущий ремонт локомотивов показываются на соответствующих строках измерителей полностью по видам работ как прямые затраты, связанные с одним измерителем;
• затраты на техническое обслуживание локомотивов распределяются на электровозы и тепловозы пропорционально общей сумме пробега локомотивов в границах работы локомотивов;
• основные расходы общие и общехозяйственные распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Объем работы по ремонту  берется из расчета программы  ремонта в приведенных единицах отдельно по электровозам и тепловозам.

Себестоимость определяется делением расходов по графе 9 на объем работы по графе 10 по каждому виду тяги.

 

 

С = ∑Э/М_прив. = 656794225*10³/2981 = 220326,81 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1.  Планирование в структурных подразделениях железнодорожного  транспорта / под ред. Ю. Д. Петрова. − М. : Транспорт, 2008.

2.  Номенклатура доходов и расходов по основным видам деятельности железнодорожного транспорта. − М., 2008.

3.  Методика формирования и консолидации показателей операционных и финансовых бюджетов ОАО «РЖД». − М., 2004.

4.  Методические рекомендации по заполнению сводных бюджетов ОАО «РЖД».− М., 2004.

5. Методические рекомендации  по формированию и анализу  сводных бюджетов ОАО «РЖД». − М., 2005.

6.  Положение о корпоративной системе оплаты труда работников ОАО «РЖД». − М., 2007.

7.  Себестоимость железнодорожных перевозок / под ред. Н. Г. Смеховой и А. И. Купорова. − М. : Маршрут, 2003.