Управление оборотными активами ООО "Ливадия"

Руководитель коммерческого отдела подчиняется непосредственно директору. К его функциональным обязанностям относятся: организация работы отдела по сбыту продукции, осуществляет контроль за качеством продукции, организовывает периодическую сверку фактического наличия товарно-материальных ценностей с учетными данными, ведет учет материальных ценностей, доводит до сведения персонала отдела приказы, инструкции, правила и другие документы, проводит расстановку работников в отделе и т.д. В ее подчинении находятся менеджеры.

На менеджеров возлагаются следующие функции:

1. Определение соответствия  качества материальных ресурсов  нормативным документам и заключенным  договорам.

2. Осуществление связей с поставщиками и потребителями продукции.

3. Оперативный учет поступления и реализации товарно-материальных ценностей.

5. Оформление документации на постановку и реализацию продукции, составление отчетности.

6. Осуществление контроля за соблюдением правил хранения товарно-материальных ценностей на складах.

В обязанности менеджера входит: обслуживание покупателей, контроль своевременного пополнения рабочего запаса продукции, ее сохранность, подготовка рабочего места, консультирование покупателей о свойствах, вкусовых особенностях.

Таким образом, организационная структура ООО «Ливадия» представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.

Первый уровень управления представлен директором ООО «Ливадия», он определяет миссию и цели существования организации, осуществляет общее руководство деятельностью предприятия.

На втором уровне находятся главный бухгалтер и руководители подразделений.

Третий уровень представлен операторами, рабочими цеха, водителями.

Технико – экономические показатели ООО «Ливадия»  в 2010– 2012 гг. представлены в таблице 2.1.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Динамика технико-экономических показателей

ООО «Ливадия»  в 2010 - 2012 гг., тыс. руб..

Показатели		2011 г.	2012 г.	Абс. изменения		Темп роста
	2010г.					2012- 2011	2011- 2012
				2012- 2011	2011- 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Доходы от основной деятельности, тыс. руб.	35507	78025	147010	42518	68985	219,74	188,41
2.Издержки производства, тыс. руб.	624	1961	7124	1337	5163	314,26	363,28
3.Прибыль организации, тыс. руб.	1041	2766	6427	1725	3661	265,7	232,36
6. Чистая прибыль, тыс. руб.	780	1184,66	4364,32	404,66	3179,66	151,87	368,41
7.Основные производственные фонды, тыс. руб.	51	1044	993	993	-111	2047,05	89,36
8. Фондоотдача, коп.	1,56	5,68	7,12	4,12	1,44	364,1	125,35
9.Численность персонала, тыс. чел.	39	47	49	8	21	120,51	104,25
10.Среднемесячная заработная плата, руб.	8320	9687	11250	1367	1563	116,43	116,13

 

Как видно из таблицы 2.1, в отчетном периоде значительно повысились доходы от основной деятельности ООО «Ливадия»: выручка 2010 – 35507 тыс. руб., 2011 года составила 78025 тыс. руб., 2012 –го года – 147010 (темп роста 188,41 %), что свидетельствует о наращивании производственной мощности предприятия.

Соответственно выросли и затраты производства: 624 тыс. руб. в 2010, 1961 тыс. руб. в 2011 г. и 7124 – в 2012-м (темп роста 363,28%, что выше темпа роста выручки). Прочие доходы предприятия незначительны.

Прибыль организации в отчетном периоде составила 4364,32 тыс. руб., что на 3179,66 тыс. руб. выше прибыли 2011 г (темп роста 368,41%.)

Численность персонала в 2010 – 39, в 2011г. составляет 47 чел., в 2012 г. увеличилась на 2 чел. и  составила 49 чел.

Среднемесячная заработная плата повысилась на 116,13 % (с 9687 до 11250 руб. в месяц).

 

2.2. Анализ финансового  состояния предприятия

 

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике[38, c. 63]. Динамика имущественного состояния ООО «Ливадия» за 2010-2011 гг., представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Динамика имущественного состояния ООО «Ливадия» за

2010-2011 гг., тыс. руб.

Статьи баланса	2010 г.		2011г.			отклонение
	Сумма	Уд. вес %	Сумма		Уд. вес %	Абс.	Отн.
1	2	3	4		5	6	7
Внеоборотные активы	51	2,66	1044		23,01	993	2047,1
1.1. Нематериальные активы	-	-	-		-	-	-
1.2.Основные средства	31	1,61	934		20,58	903	3012,9
1.3. Прочие оборотные активы	20	1,44	110		2,42	90	550
2. Оборотные средства	2275		3493
2.1.Запасы    В том числе	1248	65,20	2062	45,44		814	165,2
Сырье и материалы	1241	64,83	2045	45,07		804	164,7
2.2. НДС	143	7,47	312	6,87		169	218,2

 

 

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7
2.3.Расходы будущих периодов	7		-	-	-	-
2.4. Дебиторская задолженность, платежи по которой наступают  в течение 12 месяцев	468	24,45	917	20,21	449	195,9
2.5. Денежные средства	4	0,21	202	4,45	198	5050
Валюта баланса	1914	100	4537	100	2623	237,1

 

Из данных таблицы 2.2. видно, что в ООО «Ливадия»  в 2011 г. произошло увеличение нематериальных активов на 1 тыс. руб., оборотных активов  на 23 тыс. руб. при этом увеличение произошло за счет роста запасов на 18 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений на 7 тыс. руб. денежных средств на 2 тыс. руб. Эти данные положительно характеризуют деятельность предприятия. Вертикальный анализ баланса за 2011 – 2012 г. г.   приведен в таблице 2.3.                                                                                                                   

Таблица 2.3.

Динамика структуры имущественного состояния ООО «Ливадия» 

2011-2012 гг., тыс. руб. 

Статьи баланса	2011 г.		2012 г.			отклонение
	Сумма	Уд. вес %	Сумма		Уд. вес %	Абс.	Отн.
1	2	3	4		5	6	7
Внеоборотные активы	1044	23,01	993		6,18	-51	95,12
1.1. Нематериальные активы	-	-	-		-	-	-
1.2.Основные средства	934	20,58	878		5,46	-56	94,01
1.3. Прочие внеоборотные активы	110	2,42	115		0,72	5	104,54
2. Оборотные средства	4077	89,86	14909		92,87	10832	365,68
2.1.Запасы    В том числе	2062	45,44	11187	69,68		9125	542,53
Сырье и материалы	2062	45,44	11187	69,68		9125	542,53
2.2. НДС	312	6,87	192	1,19		-120	61,53
2.3. Дебиторская задолженность, платежи после 12 месяцев	-	-	-	-		-	-

 

 

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3	4	5	6	7
2.4. Дебиторская задолженность, платежи по которой наступают  в течение 12 месяцев	917	20,21	1513	9,42	596	164,99
2.6. Денежные средства	202	4,45	810	5,05	608	400,99
Валюта баланса	4537	100	16054	100	11517	353,84

 

Из данных таблицы 2.3. видно, что в ООО «Ливадия»  произошел рост внеоборотных активов на 10 тыс. руб., т.е. на 103,0 %. В 2011 г. в структуре активов предприятия внеоборотные активы составляли – 43,9 %, в 2012 г. – 43,4 %. Оборотные активы выросли на 21 тыс. руб., в 2010 г. в структуре баланса они составляли 56,1 %, в 2008 г. – 56,6 %. Рост оборотных активов  произошел за счет увеличения запасов на 15 тыс. руб., краткосрочных финансовых сложений на 18 тыс. руб., при этом произошло уменьшение денежных средств  на 3 тыс. руб., дебиторской задолженности, платежи по которой наступают в течение 12 месяцев. Изменения в активах предприяния представлены на рис. 2.1. 

 

Рис. 2.3 Структура имущественного состояния ООО «Ливадия»

 

Структура  финансовых ресурсов ООО «Ливадия» представлена в таблице 2.4. за 2010-2011 гг. 

Таблица 2.4

Динамика состава и структуры источников финансовых средств

ООО «Ливадия»  за 2010-2011 гг., тыс. руб.

Статьи баланса	2010 г.		2011 г.		Отклонения
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Абс.	Темп роста, %
1.Собственный капитал	793	34,09	2656	52,17	1863	334,9
1.1. Уставный и добавочный  капитал	12	0,51	12	0,51	-	-
1.2. Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
1.3. Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
1.2. Нераспределенная прибыль	781	33,57	2644	51,93	1863	338,54
2.Долгосрочне обязательства	-	-	-	-	-	-
3. Привлеченные (заемные) средства	1533	65,9	2435	47,82	902	158,83
3.1. Кредиты банков и  займы	403	17,32	2	0,03	-401	0,49
3.2. Кредиторская задолженность, в том числе	1130	48,58	3433	67,43	2303	303,8
3.2.1. Поставщики и подрядчики	1058	45,48	2260	44,39	1202	213,61
3.2.2. Перед персоналом  организации	-	-	-	-	-	-
3.2.3. перед государственными  внебюджетными фондами	-	-	52	1,02	52	1
3.3.4. по налогам и сборам	20	0,85	63	1,23	43	315
3.5. С прочими кредиторами	52	2,23	58	1,13	4	111,53
Валюта баланса	2326	100	5091	100	2765	218,87

 

Из данных таблицы 2.4. видно, что в ООО «Ливадия»  произошло увеличение собственного капитала на 28 тыс. руб., кредиторской задолженности на 8 тыс. руб. в структуре  ресурсов в 2010 г. основную часть составляли собственные средства – 53,9 %, в 2011 г. они увеличились на 28 тыс. руб. и составили в структуре 52,8 %. Темп роста составил 107,7 %.  Темп роста кредиторской  задолженности составил 103,8 %, увеличение произошло за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 5 тыс. руб., перед персоналом организации на 2 тыс. руб., перед государственными внебюджетными фондами на 2 тыс. руб. Динамика состава и структуры источников финансовых средств за 2011-2012 гг. представленная в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5

Динамика состава и структуры источников финансовых средств ООО «Ливадия» за 2011-2012 гг., тыс. руб.

Статьи баланса	2011 г.		2012 г.		Отклонения
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Абс.	Темп роста, %
1.Собственный капитал	2656	52,17	5130	31,95	2474	193,14
1.1. Уставный и добавочный капитал	12	0,51	12	0,51	-	1
1.2. Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
1.3. Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
1.4. Нераспределенная прибыль	2644	51,93	5118	31,87	2474	193,57
2.Долгосрочне обязательства	-	-	-	-	-	-
3. Привлеченные (заемные) средства	2435	47,82	10924	68,04	8489	448,62
3.1. Кредиты банков и  займы	2	0,03	115	0,71	113	5750
3.2. Кредиторская задолженность, в том числе	3433	67,43	8924	55,58	5491	259,94
3.2.1. Поставщики и подрядчики	2260	44,39	7879	49,07	5619	348,62
3.2.2. перед государственными внебюджетными фондами	52	1,02	115	0,71	63	221,15
3.3.3. по налогам и сборам	63	1,23	484	3,014	421	768,25
3.3.4 С прочими кредиторами	58	1,13	560	3,48	502	965,51
3.3. 5Перед учредителями	-	-	1885	11,74	-	-
Валюта баланса	5091	100	16054	100	10963	315,34