Управление оборотными активами ООО "Ливадия"

 

 

Введение……………………………………………………………………….	4
1. Теоретические аспекты управления оборотными активами организации ………………………………………………………………….	6
1.1. Сущность оборотных средств предприятия………………………	6
1.2.  Управление оборотными активами предприятия………………….	13
1.3. Определение потребности в оборотных активах…………………	23
2. Анализ финансового состояния и оборотных активов ООО «Ливадия»	29
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Ливадия»………….	29
2.2. Анализ финансового состояния предприятия……………………..	37
2.3. Анализ оборачиваемости оборотных активов……………………	53
3. Совершенствование управления оборотными активами ООО «Ливадия» ……………………………………………………………………	58
3.1. Оценка эффективности использования оборотного капитала…….	58
3.2. Применение автоматизированных систем  с целью управления активами на предприятии……………………………………………………	62
Заключение…………………………………………………………………….	69
Список использованной литературы……………………………………….	73
Приложения……………………………………………………………………

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

С развитием рыночных отношений произошли существенные изменения, которые коснулись: состава и структуры оборотных средств, их финансирования, учета, порядка движения. Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно иметь оборотные средства в достаточном объеме (оборотный капитал), которые обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные средства хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой органически единый комплекс.

Актуальность темы состоит в том, что оборотные средства являются наиболее мобильной частью капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия. Таким образом, от использования оборотных активов зависят эффективность функционирования предприятия и его финансовая устойчивость. К сожалению, менеджеры многих российских предприятий не уделяют должного внимания анализу состояния оборотных средств, обеспечению повышения их рентабельности и грамотному управлению ими в самом начале функционирования предприятия. Однако через некоторое время становится очевидным, что выходом из сложившейся ситуации является разработка политики управления оборотными активами.

Вопросу исследования оборотных активов посвящено большое количество литературы. Каждый автор предлагает свою методику: начиная от простого расчета основных показателей эффективности использования оборотных средств и заканчивая разработкой целой политики управления ими в разрезе основных их видов. Надо отметить, что разработка политики управления оборотными средствами в разрезе основных их видов необходима для крупных предприятий, имеющих широкую номенклатуру выпускаемой продукции, а, следовательно, большое количество запасов товарно-материальных ценностей и большое количество контрагентов. Однако некоторые элементы такой политики можно и нужно использовать и на средних и малых предприятиях.

Целью выпускной квалификационной работы является: анализ состояния и разработка мероприятий, направленных на улучшение оборачиваемости оборотных средств и их роль в управлении финансами  на примере ООО «Ливадия».

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

- раскрыта сущность оборотных средств, рассмотрена их классификация;

- произведен анализ состояния  и оборачиваемости оборотных  средств на примере ООО «Ливадия»;

- определена эффективность  использования оборотных средств  и пути ускорения оборачиваемости  оборотных средств;

- определена роль оборотных средств в управлении финансами на предприятии.

Объектом исследования является производственно-хозяйственная деятельность предприятия ООО «Ливадия», где автор работы проходила преддипломную практику.

Предметом исследования являются показатели использования оборотных средств предприятия ООО «Ливадия».

В работе были использованы труды ученых-экономистов таких, как Балабанов И. Т., Золотарева В. С., Ковалева А.М., Уткина Э. А., Г. В. Савицкая  и др. В  выпускной квалификационной работе  применялись методы  финансового анализа:  горизонтальный  и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности;  методы,  приемы и инструменты математической статистики: сбор и группировка статистических данных;  анализ рядов динамики; современные методы управления оборотными средствами предприятия: управление текущими финансовыми потребностями предприятия.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

1.1. Сущность оборотных  средств предприятия 

 

Оборотный капитал относится к мобильным активам предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение производственного процесса. Это денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и т.п. По экономическому содержанию (сферам оборота) мобильные фонды делятся на оборотные производственные фонды и фонды обращения[5, c. 89].

Рассмотрим понятия, сущность, назначение и состав оборотных фондов и оборотных средств предприятия. Понятия эти не тождественны. Одни авторы, такие как Маркарьян Э.А., Бочаров В.В., Зайцев Л.Н., пользуются термином оборотные фонды в значении  - обязательный элемент процесса производства, основная часть себестоимости продукции. Чем меньше расход сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции, тем экономнее расходуется труд, затрачиваемый на их добычу и производство, тем дешевле продукт. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.

Другие авторы, Кузнецов Б.Т., Радионов А.Р., используют термин оборотные средства предприятия, которые представляют собой экономическую категорию, в которой переплетается множество теоретических и практических аспектов.

Оборотные средства у вышеназванных авторов выступают, прежде всего, как стоимостная категория: на практике они не являются материальными ценностями, ибо из них нельзя производить готовую продукцию. Являясь стоимостью в денежной форме, оборотные средства уже в процессе кругооборота принимают форму производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. Оборотные средства не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются (отличительная черта об. средств) с тем, чтобы возвратиться после одного кругооборота и вступить в другой. Оборотные фонды непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные средства - косвенно, через оборотные фонды. В процессе кругооборота оборотные средства воплощают свою стоимость в оборотных фондах и поэтому посредством последних функционируют в процессе производства, участвуют в формировании издержек производства (рис. 1).

 

 

Рис. 1.1. Кругооборот оборотного капитала

 

Итак, оборотные средства - это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения[10, c. 280].

К оборотным производственным фондам относятся предметы труда, которые целиком потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции. Это производственные запасы сырья, материалов, полуфабрикатов, топливо, энергия, тара, запасные части, незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Сырье и основные материалы - это предметы труда, из которых изготавливают продукт (они составляют материальную основу продукта). При этом сырьем называют продукцию сельского хозяйства и добывающей промышленности (зерно, хлопок, молоко и т. п.), а материалами - продукты обрабатывающей промышленности (сахар, ткани и т. п.).

Денежные средства, предназначенные для образования запасов готовой продукции, а также чеки и векселя к получению, задолженность акционеров, разная дебиторская задолженность, средства на расчетных счетах в банках и кассах (временно свободные денежные средства) представляют собой фонды обращения[29, c. 167].

Совокупность денежных средств, авансированных в мобильные (находящиеся в постоянном движении) фонды, образует оборотные средства предприятия.

Таблица 1.1

Состав оборотных средств предприятия

Производственные оборотные фонды		Фонды обращения
Производственные запасы	Средства в затратах на производство	Готовая продукция	Денежные средства и расчеты
1. Сырье	10. Незавершенное	13. Готовая	15. Расчеты с
2. Основные материалы	производство	продукция на	дебиторами
3. Покупные	11. Полуфабрикаты	складе	16. Доходные
полуфабрикаты	собственного	предприятия	активы
4. Комплектующие	изготовления	14.Отгруженная	(вложения в
изделия	12. Расходы	(но неоплаченная)	ценные бумаги)
5. Вспомогательные	будущих	продукция	17. Денежные
материалы	периодов		средства:
6. Топливо			- на расчетных
7. Тара			счетах
8. Запчасти			- в кассе
9. Малоценные и
быстроизнашивающиеся
предметы

 

Из приведенных положений можно сделать вывод, что оборотные средства используются для:

- приобретения сырья, комплектующих  изделий и всех других компонентов, необходимых для организации  производства;

- оплаты ресурсов, потребляемых  в процессе производства в виде электроэнергии, топлива и т. п.;

- выплаты заработной платы  на момент создания предприятия;

- оплаты обязательных  налогов и платежей. Оборотные  средства в денежной форме  накапливаются на расчетном счете  предприятия в виде денежной  наличности. Эти суммы должны быть достаточными для оперативного использования на указанные цели. В этом и состоит задача по эффективному управлению финансами хозяйствующих субъектов. На практике необходимо балансировать и нельзя допускать нехватки оборотных средств и их излишков[12, c. 69].

При характеристике оборотного капитала и оборотных средств имеется разница в их толковании. Оборотный капитал (сырье, материалы, рабочая сила) - это стоимость, которая полностью включается в цену производства товара.

Оборотные средства - это сумма, необходимая и достаточная для нормальной организации производства. Их величина для оперативного использования в целях обеспечения нормальных производственных условий рассчитывается на основе определенной методики (обоснование норматива оборотных средств предприятия).

Оборотные средства подразделяются по методу планирования на нормируемые и ненормируемые и по источникам формирования - на собственные и заемные.

Собственные оборотные средства постоянно находятся в распоряжении предприятия и формируются за счет собственных ресурсов (прибыль и др.) или приравненных к ним устойчивых пассивов в виде средств, авансированных на оплату труда, но временно свободных и т. п.

Заемные средства представлены кредитами банков, кредиторской задолженностью и прочими пассивами [18, c. 289].

Соотношение между отдельными элементами оборотных средств (в процентах) или составными частями характеризует их структуру. Так, предприятия рассчитывают долю оборотных производственных фондов в совокупной величине оборотных средств, удельный вес сырья и основных материалов, долю активов производства прибыли и др.

Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и ее реализации.