Учет и анализ: финансовый анализ

Вывод по таблице 12: выручка за 2011 год составила 894627 тыс.руб., что увеличилась на 133915 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Себестоимость проданных товаров  увеличилась на 135315 тыс. руб. и составила 860851 тыс.руб. По итогам деятельности за 2011 год организация получила прибыль в размере 22728 тыс.руб., которая увеличилась на 1038 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом.  Увеличение чистой прибыли произошло за счет увеличения выручки проданных товаров, работ, услуг на 133915 тыс. руб. Валовая прибыль составила в 2011 году 43776 тыс.руб., что меньше аналогичного показателя 2010 года на 1400 тыс.руб. Влияние чистой выручки на уменьшение валовой прибыли было определяющим, так как под воздействием увеличения  полной себестоимости годового объема продаж без общехозяйственных и коммерческих расходов валовая прибыль повысилась на 135315 тыс.руб.

 

 

2. Анализ рентабельности

 

Показатели рентабельности являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности.

Таблица 13

Анализ рентабельности деятельности организации ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» за 2011, %

Показатель	На 01.01.2011 года	На 31.12.2011 года	Отклонения
Рентабельность активов	11	10	-1
Рентабельность собственного капитала	24,7	21,7	-3
Рентабельность реализации	5,9	4,9	-1
Рентабельность текущих затрат	6,3	5,1	-1,2
Валовая рентабельность	6,3	4,9	-1,4

По данным таблицы 13 ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» достаточно эффективно использует имеющиеся у него активы, рентабельность его активов в 2011 году снижается до 10%. Рентабельность собственного капитала к 2011 году уменьшается до 21,7%. Значительное снижение данного коэффициента произошло за счет уменьшения чистой прибыли организации.

На предприятии обеспечивается окупаемость вложенных средств. Валовая рентабельность 2011 года отражает, что в каждом рубле реализованной продукции 4,9% валовой прибыли. Рентабельность текущих затрат показывает, что в 2011 году 5,1% прибыли приходится на один рубль затрат.

По сравнению с началом 2011 года на конец года показатели ухудшились, что является нежелательным результатом работы предприятия за 2011 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Выводы по результатам анализа финансовой деятельности предприятия

 

 

По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:

По данным годового отчета и основным формам бухгалтерской отчетности за 2011 гг. были проанализированы основные финансовые показатели ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш», дана оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, проведено прогнозирование возможного банкротства предприятия.

1. Общая сумма средств предприятия по состоянию на 01.01.2012 года увеличилась на 33971 тыс.рублей, или на 13,38%. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы – 88,3% против 11,7% оборотных активов на 01.01.2012 года. Это говорит о недостаточно эффективном использовании оборотных средств.

Общее  изменение   стоимости   источников   за   отчетный  2011  год составило +33971 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения собственных средств на 16890 тыс.руб. и заемных средств на 11265 тыс.руб. и увеличения привлеченных средств соответственно на 5816 тыс.руб.

Выручка за 2011 год составила 894627 тыс.руб., что увеличилась на 133915 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Себестоимость проданных товаров  увеличилась на 135315 тыс.руб и составила 850851 тыс.руб. По итогам деятельности за 2011 год организация получила прибыль в размере 22728 тыс.руб., которая увеличилась на 1038 тыс.руб.по сравнению с 2010 годом. 

По данным отчетности, ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» достаточно эффективно использует имеющиеся у него активы, рентабельность его активов в 2011 году составил 10%. Рентабельность собственного капитала в 2011 году - 21,7%.

По сравнению с прошлым периодом показатели ухудшились, что является нежелательным результатом работы предприятия за 2011 год.

За весь анализируемый период ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» работает на заемных средствах. В связи с проводимой с крупными нефтедобывающими предприятиями политикой отказа от предоплаты, заимствования производятся в банках.

2. За весь анализируемый период ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» имеет среднюю степень платежеспособности, что характеризуется невысоким уровнем коэффициентов ликвидности.

Рекомендуемые соотношения сопряженных групп активов и пассивов, характеризующие абсолютно (т.е. на 100%) ликвидный бухгалтерский баланс на данном этапе в ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» не достигнуто.

По итогам 2011 года деятельности ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» наблюдается невыполнение одного из неравенств, что соответствует 75% ликвидности бухгалтерского баланса.

Рассчитанные коэффициенты ликвидности говорят, что предприятие ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» успешно функционирует, но не удовлетворяет все абсолютные срочные требования. Однако ситуация на начало 2012 года по всем трем коэффициентам явно улучшилась, что является положительным моментом,  свидетельствующим об улучшении платежеспособности предприятия.

Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что предприятие к концу 2011 года имеет неустойчивое финансовое положение.

За анализируемые периоды относительные показатели финансовой устойчивости находятся, в целом, на приемлемом уровне, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений.

В целом можно отметить, что, несмотря на негативные явления в экономике страны, ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш»  является прибыльным предприятием, которое изыскивает возможности постоянно наращивать и обновлять ассортимент выпускаемого оборудования, расширять рынки сбыта и число покупателей своих товаров, осваивать инвестиции, проводить рекламные компании и многое другое.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.11.2013)
2. Федеральный закон от 06.12.2012 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
3. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
4. Алексеев, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеев. – М.: КноРус, 2011. – 712 с.
5. Арабян К.К. Существенность в бухгалтерской отчетности / К.К. Арабян. О.В. Попова // Бухгалтерский учет. – 2012. – № 3. – с. 84–88.
6. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / В.Г.Артеменко, В.В. Остапова. – М.: Омега-Л, 2011. – 268 с.
7. Архипов, А.П. Финансовый менеджмент: учебник / А.П. Архипов. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 320с.
8. Байкина, С.Г. Учет и анализ банкротств. Учебное пособие / С.Г. Байкина. – М.: Дашков и К, 2012. – 220 с.
9. Баканов, М. И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 536с.
10. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: Инфра-М, 2011. – 222 с.
11. Бочаров, В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. / В.В. Бочаров.  – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. - 240 с.
12. Бригхэм, Ю. Ф. Финансовый менеджмент. 10-е изд. / Бригхэм Ю. Ф., Эрхардт, М. С. – М.: Финансы, 2010. – 960 с.
13. Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М.: КолосС, 2009 – 384 с.
14. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – М.: ФОРУМ: ИНРА–М, 2006. – 288 с.
15. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 314 с.
16. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2010. – 424 с.
17. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Лысенко, Д.В. – М.: ИНФРА – М.: – 2008. – 320 с.
18. Савицкая, Г.В. Анализ финансового состояния предприятия: деловая книга / Савицкая, Г.В. – Москва: Гревцова, 2008. – 200 с.
19.    Азнакаевский завод Нефтемаш. О компании. Режим доступа: http://www.aznk.ru /about/about.shtml#. - (дата обращения 11.11.2013).
20. Консультант плюс - надежная правовая поддержка. Режим доступа: http://www.consultant.ru/. – дата обращения 02.12.2012).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                           Приложение 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3