Экономический анализ

1.  Экономический анализ

1. Сущность, цель  и задачи экономического анализа

1.1. Содержание  экономического анализа. 

Эк-ий анализ как наука  представл. собой систему спец-ых знаний, связанную:

а) с исследованием  эконом-х процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных эконом-х законов и факторов субъективного порядка;

б) с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой  их выполнения;

в) с выявл-ем положит-х  и отриц-х факторов и колич-ным  измерением их действия;

г) с раскрытием тенденций и пропорций хозяйственного развития, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов;

д) с обобщением передового опыта, с принятием оптимальных  управл-х решений.

Исследование эконом-х  процессов начинается, если пользоваться методом индукции, с малого, с единичного - с отдельного хозяйственного факта, явления, ситуации, которые в совокупности и представляют хозяйственный процесс, выражающий сущность хозяйственной деят-ти в том или ином звене управляемой подсистемы и управляющей системы. Однако, при анализе единичного, нужно в то же время учитывать и общее.

В ходе эконом-го анализа  хозяйств-ые процессы изучаются в  их взаимосвязи, взаимозависимости  и взаимообусловленности. Установление взаимосвязи, взаимозавис-ти и взаимообусл-ти – наиболее важный момент анализа. Причинная связь, о которой упоминалось выше, опосредует все хозяйственные факты, явления, ситуации, процессы.

Причинный, или факторный, анализ исходит из того, что каждая причина, каждый фактор получают надлежащую оценку. С этой целью причины-факторы предварительно изучаются, для чего классифиц-ся по группам: существ-ые и несуществ-ые, основные и побочные, определяющие и неопределяющие. Далее исследуется влияние на хозяйст-ые процессы прежде всего существенных, основных, определяющих факторов. Изучение несуществ-ых, неопределяющих факторов ведется, если требуется, во вторую очередь.

Раскрыть и понять основные причины, оказавшие определяющее влияние на выполнение бизнес-плана, выяснить их действие и взаимодействие – значит разобраться в особенностях хозяйственной деятельности анализируемого объекта. В процессе анализа не только вскрываются и характеризуются основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряется степень (сила) их действия.

1.2. Предмет  и объекты эк-го анализа.

Под объектом обычно понимают то, на что направлена познавательная деятельность. Предмет познания – это отдельные стороны, свойства, отношения в объекте, которые изучаются только данной наукой. Один и тот же объект может быть предметом исследования различных наук.

В эконом-м анализе  изучают не саму хозяйств-ую деят-ть как технологический, организационный  процесс, а эконом-ие результаты хозяйствования как следствие эконом-х процессов, которые планируются в соответствующих  показателях, учитываются по мере фактического их формирования и затем анализируются, т.е. явл-ся объектом изучения не только эконом-го анализа, но и микроэкономики, управления, организации и планирования производственно-финансовой деятельности, статистики, бух-го учета и т.д.

Предметом эк-го анализа явл-ся причины изменения результатов хозяйствования и их отклонений от целевых параметров. Познание причинно-следственных связей в хозяйст-й деят-ти предприятий позволяет раскрыть сущность происходящих в ней процессов и на этой основе дать правильную оценку достигнутым результатам в сложившейся ситуации, выявить резервы повышения эффективности работы, обосновать планы и управленческие решения, направленные на достижение поставленных целей.

Причинно-следственная связь  – это устойчивая связь, которая остается относительно неизменной, закономерной. На выявлении, измерении и понимании этих связей основано эффективное управление предприятием.

Объектом эк-го анализа явл-ся результаты хозяйст-й деят-ти предприятий, которые характеризуются системой взаимосвязанных показателей, отражающих отдельные ее стороны и сегменты. (Наприм: на промыш-м предпр-ии к объектам анализа относятся показатели производства и реализации продукции, ее себестоимости, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовых результатов деят-ти, финансового состояния предприятия и т.д.)

В условиях перехода к  рыночной экономике кол-во объектов эк-ого анализа значительно увелич-ся в связи с расширением внешнеэконом-ой, маркетинговой, инвестиц-ой деят-ти, повышением степени производств-х и финанс-х рисков в сфере бизнеса. Предметом анализа становятся не только внутренние, но и внешние факторы макроэконом-го и институционального характера, определяющие внешнюю среду функционирования предприятий и уровень предпринимат-ких рисков.

Т.о., осн-ое отличие предмета от объекта закл-ся в том, что предмет  закл-ет в себе лишь главные, наиболее существ-ые с т.зр. данной науки св-ва и признаки.

1.3. Цели и  задачи эк-го анализа

Основной целью эк-го анализа явл-ся подготовка инфы для принятия оптимальных управленч-их решений и для обоснования текущих и перспективных планов, направленных на достижение краткоср-ых и стратегич-х целей предприятия.

Реализация данной цели эк-ого анализа предполагает оценку сложившейся ситуации, диагностику и прогнозирование ее развития и поиск путей достижения желаемых результатов наиболее эффективными способами. В соответствии с этим выделяют 3 функции анализа. Оценочная функция эк-го ан. состоит в определении соответствия состояния экономики предприятия ее целевым параметрам и потенциальным возможностям, диагностическая – в исследовании причин отклонений от целевых параметров и прогнозировании дальнейшего развития ситуации, а поисковая – в выявлении потенц-ых возможностей достижения поставленных целей.

Исходя из целей и основных функций анализа формируются и его задачи:

1) изучение состояния  и тенденций эк-го развития  предпр-ия за прошлые периоды;

2) прогнозирование результатов  деят-ти на основе сложившихся  тенденций развития и предполагаемых  изменений в перспективе;

3) научное обоснование  текущих и перспективных планов (целевой программы предприятия);

4) контроль за выполнением  планов и управленческих решений,  за эффективным использованием  эк-ого потенциала предприятия  с целью выявления недостатков,  ошибок и оперативного воздействия на экономические процессы;

5) изучение влияния  объективных и субъективных, внешних  и внутренних факторов на результаты  хозяйств-й деят-ти, что позволяет  объективно оценивать работу  предприятия, делать правильную  диагностику его состояния и прогноз развития на перспективу, выявлять основные пути повышения его эффективности;

6) поиск резервов повышения  эффективности производства на  основе изучения передового опыта  и достижений науки и практики;

7) оценка результатов  деят-ти предпр-ия по достижению поставленных целей – выполнению планов, уровню результативности и эффективности бизнеса, использованию имеющихся возможностей, положению на рынке товаров и услуг;

8) оценка степени финансовых  и операционных рисков и выработка  внутренних механизмов управления ими с целью укрепления рыночных позиций предприятия и повышения доходности бизнеса;

9) обоснование мероприятий  по устранению выявленных недостатков  и освоению резервов повышения  эффективности функционирования  предприятия с целью повышения его конкурентных преимуществ.

1.3. Принципы  эк-го анализа

Принцип научности означает, что методология аналитического исследования должна базироваться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования эк-ких законов развития производства, достижения научно-технич-го прогресса, передового опыта, новейшие методы экон-ких исследований.

Принцип комплексности  аналитического исследования требует охвата всех звеньев и всех сторон деят-ти и всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия.

Принцип обеспечения  системного подхода ориентирует исследователей рассматривать каждый объект анализа как сложную динамич-ую систему, состоящую из ряда элементов, определ-ым способом связанных м/у собой и с внешней средой.

Принцип объективности предполагает исследование эк-их процессов на основе достоверной, проверенной инфы, реально отражающей объективную действительность. Выводы должны обосновываться точными аналит-ми расчетами.

Рис. 2. Принципы экономического анализа

 

Принцип действенности – это необходимость активного воздействия анализа хозяйств-й деятельности (АХД) на достижение поставленных целей, своевременного выявл-я недостатков, просчетов, упущений в работе, изучения путей повышения эффект-сти работы. Этот принцип обусловливает необходимость практического использ-я материалов анализа д/управл-я предпр-ем, разработки конкретных мероприятий, обоснования, корректировки и уточнения текущих и перспект-ых планов.

Принцип регулярности – анализ должен проводиться планомерно, систематически, а не от случая к случаю. Этот принцип предполагает необходимость планирования аналитической работы на предприятиях, распределения обязанностей по ее выполнению между исполнителями и контроля за ее проведением.

Принцип оперативности выражается в умении быстро и четко проводить анализ, своевременно выявлять причины отклонения от поставленных целей предпр-ия и принимать необходимые корректир-ие меры по устранению отрицат-го воздействия факторов.

Принцип массовости (демократизм) предусматривает участие в проведении анализа широкого круга работников, что обеспечивает более полное выявление передового опыта и использование имеющихся внутрихозяйственных резервов.

Государственный подход при оценке эк-их явлений, процессов, результатов хозяйствования обязывает учитывать их соответствие государственной эк-ой, социальной, экологической, международной политике и законодательству.

Принцип эффективности означает, что затраты на проведение экономического анализа должны давать многократный эффект.

Из лекций Валиевой В.В.

Эк. ан. представляет собой самостоятельную отрасль научных знаний, имеющий свой предмет, объект исследования, целевую направленность, метод и методику, способы и приемы для выявления существ. в предметах и объектах, что интересует дан. науку и пользователей эк.ан.

Объектом эк. ан. является хозяйственная деятельность организации, кот. Представляет собой сложную  систему взаимодействия техники, технологии, организации производства и труда, социальных условий хозяйствования в процессах снабжения и сбыта, производства и реализации, в работе с инструментами финансового рынка.

В качестве предмета эк.ан. рассматриваются причинно-следственные связи экономических процессов.

Принципы эк.ан.

1. Эк.ан. должен иметь научный характер, использовать новейшие достижения в теории и методологии эконом-х исследований.
2. Всесторонне изучать причинные взаимозависимости, т.е. быть комплексным.
3. Исследовать объекты в системе их внутренних и внешних взаимосвязей с др. элементами и объектами.
4. Отвечать требованиям оперативности, конкретности, точности аналитических расчетов, объективности и действенности, иметь высокую эффективность.
5. Соответствовать важному правилу системного проведения аналитических исследований.

Задачи эк.ан.

1. Обоснование выбора оптимальных вариантов деловых решений из имеющихся альтернатив.
2. Выявление, систематизация и актуализация решений наиболее сложных и часто встречающихся хоз-х ситуаций, а так же разработка эффективных рекомендаций по их устранению и выходу из создавшегося положения.
3. Предложение широкого набора инструментов и средств для достижения желаемых результатов.
4. Использование многомерных оценок эффективности хоз-ой деят-ти с учетом решения проблем использования чистой прибыли и ее капитализации.
5. Совершенствование методик проведения таких видов анализа как: перспективный, прогнозный, оперативный, маржинальный, комплексно-экономический.
6. Повышение активной роли эк.ан. как информационной базы для принятия оптимальных деловых решений.

 

2. Методы экономического  анализа. (Из лекций Валиевой В.В.)

2.1. Метод и  методика.

Способами аналитической обработки экономической информации являются: сравнения, использование абсолютных и относительных величин, сортировка и группировка исходных данных. Любая наука, в том числе и экономический анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Можно выделить несколько значимых отличительных особенностей диалектического метода познания в экономическом анализе. Прежде всего использование системы, именно системы, показателей для характеристики разных сторон хозяйственной деятельности организации. Такая система формируется под воздействием объективных условий и процессов.

Метод эк-го анализа –  это диалектический подход и способы  изучения, измерения и обобщения  влияния многочисленных факторов на изменение результатов деятельности организации для их улучшения.

2.2. Традиционные  приемы экономического анализа

К традиционным приемам  экономического анализа относят:

1) Методы сравнения,  сравнение параллельных и динамических  рядов, вертикальное сравнение.

Метод сравнения представл. собой оценку и анализ исследуемого объекта через аналогичные объекты (логически сопоставимые, но разнородные по эконом-му содержанию, например, прибыль: активы). Важным условием сравнения показателей явл-ся их сопоставимость. Базой д/сравнения м.б.: показатели прошлых лет; бизнес-плановые и нормативные значения; уровни показателей ближайших конкурентов; и т.д.

 

Рис. 2.1. Примерная схема  взаимосвязи метода, методики, приемов  и способов экономического анализ

Сравнения параллельных и динамических рядов, позволяют выявить форму и особенности взаимосвязей м/у показателями. Так, рост выручки от продаж при одновременном росте средней за тот же период стоимости машин и оборудования приведет к росту их фондоотдачи только в том случае, если рост стоимости активной части основных производственных фондов будет происходить более медленными темпами.