Экономический анализ

Вертикальные сравнения, позволяют изучить структуру явлений и процессов и тенденции в их изменении.

Многомерные сравнения в анализе – когда сопоставляются несколько показателей (подчас широкий их круг) по нескольким объектам. Многомерные сравнения используются для комплексной оценки результатов деятельности при конкурентных сопоставлениях с целью установления финансовых рисков.

2) Традиционный прием  это определение видов относительных показателей.

• относительная величина выполнения плана = Факт₁/План₁

(1- текущий, отчетный; 0-базисный, предыдущий)

• относительная величина планового задания = ПЗ₁(план задания)/ФВ₀(факт выполнения)*100%
• относительная величина структуры = часть совокупности/всю совокупность
• относительная величина динамики (удельный вес) = ФВ₁/ФВ₀*100%
• относительная величина сравнения = Объект А/Одноим. показ. В
• относительная величина интенсивности (плотность населения) = Показ. объект А/Среды обитания объекта А
• относительная величина координации = часть совокупности/часть совокуп., принятая за базу

3) Метод средних величин  Характеристика одним числом  всей совокупности:

• ср. арифметическая , где Σxf – сумма произведений величины признаков на их частоты (веса); Σf – общая численность единиц совокупности.
• ср. геометрическая  , где п – число вариантов; х – варианты признака х; П – знак произведения.
• ср. гармоническая
• ср. квадратическая

Каждая форма вредней  подразделяется на простую и взвешенную.

4) Методы группировки

• типологические (например, группировка организаций по видам собственности)
• структурные для оценки внутреннего строения показателей (например, для изучения персонала по стажу работы, по профессиям и др.)
• аналитические – для изучения взаимосвязи факторных и результативных показателей (например, зависимости суммы выданного банком кредита от величины процентной ставки).

5) Балансовый метод

Показатель нач. периода + Поступление (увел, показателя за отчетный период) – Выбытие = Показатель на конец периода.

6) Метод рядов динамики

• Абсолютное изменение (начало -конец)
• Темп роста
• Абсолютное значение 1% прироста
• Также рассчитывается их среднее значение.

7) Индексный метод

Качественный показатель - цена.

I_p=Σp₁q₁/Σp₀q₁

ΔТ/op=Σp₁q₁-Σp₀q₁ - изменение товарооборота

Количественный показатель.

I_q=Σq₁p₀/Σq₀p₀

ΔТ/oq=Σq₁p₀-Σq₀p₀

I_pq=Σp₁q₁/Σp₀q₀

ΔТ/oбщ.=Σp₁q₁-Σp₀q₀

Также применяется расчет сложных  индексов постоянного состава, переменного  состава и структурных сдвигов.

8) метод статистических таблиц  и графиков

2.3. Способы измерении  влияния факторов в детерминированных  моделях.

Детерминированный факторный анализ в качестве цели выдвигает изучение факторов на результативный показатель в случаях его функциональной зависимости  ряда факторных признаков.

Функциональную зависимость можно выразить следующими моделями:

1. Аддитивная модель – представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных признаков

2. Мультипликативная взаимосвязь отражает прямую пропорциональную зависимость исследуемого обобщающего показателя от факторов: , где П – общепринятый знак произведения нескольких сомножителей.

3. Кратная зависимость результативного показателя (у) от факторов математически отражается как частное от их деления: y=x₁/x₂

4. Комбинированная (смешанная) взаимосвязь результативного и факторных показателен представляет собой сочетание в различных комбинациях аддитивной, мультипликативной и кратной зависимостей:

y=(a+b)*c   y=(a+b)/c   y=a/(b+c+d)   y=(a*b)/c

Таблица 2.1 - Приемы моделирования

№	Прием моделирования	Содержание	Применение в следующих  моделях	Пример
				Исходная модель	После моделирования
1	Расчленение	Замена факторов на сумму  однородных показателей	Аддитивная	у=a+b	y=(c+d)+(i+f)
		Замена факторов на произведение однородных показателей	Мультипликативная	у=a*b	у=(c*d)*b
2	Удлинение	Замена факторов в  числителе или знаменателе на сумму однородных показателей	Кратная	Z=S/N	Z=(З+М+НР)/N=З/N+M/N+HP/N
3	Расширение	Умножение числителя  и знаменателя на один или несколько новых показателей	Кратная	X=a*y*1/b*y*1	X=a/y*y/1*1/b
4	Сокращение	Получается путем деления  числителя и знаменателя на один и тот же показатель. (Одинаковая по типу с исхолной)	Кратная	Pa=P/A	Pa=P/N : A/N

В детерминированном  анализе для измерения влияния факторов на результативный показатель используют разные способы: цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, интегральный, индексный, пропорционального деления, долевого участия.

Первый метод - способ цепной подстановки. Сущность метода заключается в определении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем исследовательной замены базисных значений факторов на отчетный. Сначала замене подвергаются количественные, потом – качественный.

Пример

y₀=a₀*b₀*c₀; a,b - количественные, c – качественные.

Определяем, как влияет на результат  фактор а. Степень важности – а-1, b-2, c-3.

Δy_a=a₁*b₀*c₀- a₀*b₀*c_0.

Δy_b=a₁*b₁*c₀- a₁*b₀*c_0.

Δy_c=a₁*b₁*c₁- a₁*b₁*c_0.

Δy=Δy_a+Δy_b+Δy_c=y₁-y₂

Второй метод - абсолютных разниц

Применяется в мультипликативных  и комбинированных моделях.

Δy_a=Δa*b₀*c₀

Δy_b=a₁*Δb*c₀

Δy_c=a₁*b₁*Δc

Третий метод - относительных разниц

Основан на преобразовании метода цепных подстановок.

Необходимо определить относительный  показатель прироста отдельных факторов.

Δa(%)=(a₁-a₀)/a₀*100%

Δy_a=Δa(%)y₀/100%

Δy_b=(y₀+Δy_a)*Δb(%)/100%

Δy_c=(Δy_a+Δy_b+y₀)*Δc(%)/100%

Четвертый метод - индексный

I_q=Σq₁p₀/Σq₀p₀

ΔТ/o(q)=Σq₁p₀-Σq₀p₀

I_p=Σq₁p₁/Σq₁p₀ – (индекс Пааше) товарооборот текущего периода в базисных ценах

I_p=Σq₀p₁/Σq₀p₀ – (индекс Ласпейриса) товарооборот базисного периода в текущих ценах. Берем Пааше – т.к. более объективный.

ΔТ/o(p)=Σq₁p₁-Σq₁p₀

I_pq=I_q*I_p

Пятый метод - интегральный

Применяется в мультипликативных, кратных и комбинированных моделях. Базируется на специально созданных  рабочих алгоритмах.

y=a*b

Δy_a=Δa*b₀+1/2ΔaΔb

Δy_b=Δb*a₀+1/2ΔaΔb

y=a*b*c

Δy_a=1/2Δa(b₀*c₁+b₁*c₀)+1/3ΔaΔbΔc

Δy_b=1/2Δb(a₀*c₁+a₁*c₀)+1/3ΔaΔbΔc

Δy_c=1/2Δc((a₀*b₁+a₁*b₀)+1/3ΔaΔbΔc

Шестой метод - пропорционального деления

Используется для аддитивных моделей

y=a+b+c

Δy_a=(Δy/(Δa+Δb+Δc))*Δa

Δy_b=(Δy/(Δa+Δb+Δc))*Δb

Δy_c=(Δy/(Δa+Δb+Δc))*Δc

Седьмой метод - долевого участия

Рассчитывается доля каждого фактора  в общей сумме их изменений  с последующим умножением на отклонение результативного показателя.

Δy_a=(Δa/(Δa+Δb+Δc))*Δy

Δy_b=(Δb/(Δa+Δb+Δc))*Δy

Δy_c=(Δc/(Δa+Δb+Δc))*Δy

2.4. Прочие методы

1 Методы сравнительной  комплексной оценки.

Применяются в 2-х случаях:

1) когда требуется  сопоставить несколько предприятий  по единой системе показателей,  т.е. произвести оценку работы  и рассчитать для каждого из  них интегральный оценочный показатель, кот-й показывает степень успешности работы.

2) используется для  сопоставления рез-тов хоз. деят-сти  какого-либо хозяйствующего субъекта  во времени.

В результате опр-ся обобщенная интегральная оценка, с пом. кот-й  удается дать качеств. и колич. оценку динамики развития объекта во времени. К данным методам относятся:

1)Суммирование  значений всех показателей:

Алгоритм расчета:

1) по конечному показателю  предпр-я ранжируются. Конечный  показатель определяется в зависимости  от классификации показателей на стимуляторы и дестимуляторы;

2) конечное суммарное зн-е опред-ся  суммированием стимуляторов и  вычитанием дестимуляторов.

2) Метод суммы мест:

Алгоритм расчета:

1) по отд. показателям предпр-я  ранжируются по стимуляторам  в порядке убывания, по дестимуляторам в порядке возрастания, в случае равенства показателей им присваивается одинаковое место;

2) по кажд. предпр-ю опр-ся сумма  занятых им мест;

3) предпр-я ранжир-ся в соотв.  с суммой мест, и наиб, эффективн.  считается предпр-е, в кот-м сумма мест минимальная.

3) Метод расстояний:

Данный метод, помимо инф-ции о  показателях имеет коэф-ты сравнительной  значимости.

, где ki – коэффициент значимости показателя, xij – значений показателей, x(m+1)j – значения показателя эталонного объекта.

Алгоритм расчета:

1) определение стимуляторов и  дестимуляторов по каждому показателю;

2) строится система показателей  предприятия-эталона;

3) рассчитывается расстояние м/у  векторами или строками показателей  каждого предприятия от предприятия-эталона.

4) предприятия ранжируются в  порядке возрастания расстояния.

4) Таксонометрический метод:

Строится новая матрица Zу с учетом влияния отклонений значений каждого объекта от его среднего значения и среднего квадратического отклонения.

Zy=(xij-xср)/σ, где σ – среднеквадратическое отклонение

xср=Σxij/n

σ=√(Σ(xij-xср)²/n)

 

2. Математическая теория  игр.

Теория игр исследует  оптимальные стратегии в ситуациях  игривого характера. К ним относятся  ситуации, связанные с выбором  наивыгоднейших производственных решений системы научных и хозяйственных экспериментов, с организацией статистического контроля, хозяйственных взаимоотношений между предприятиям и промышленности и других отраслей.

Решение подобных задач  требует определенности в формулировании их условий установления  количества игроков и игры, выявления возможных стратегий игроков, возможных выигрышей. Важным элементом в условии задач является стратегия совокупность правил, которые в зависимости от ситуации в игре определяют однозначный выбор данного игрока.

 

 

1.3 Анализ состояния,  движения и эффективности использования  основных средств. Факторный анализ  фондоотдачи.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. Задачи анализа: определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям, выявление причин изменения их уровня, расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели, изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования, установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Источники информации: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма №1 “Баланс предприятия”, форма № 5 “Приложение к балансу  предприятия”, форма № 11 “Отчет о  наличии и движении основных средств” и т.д.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Большое  значение имеет анализ движения и  технического состояния основных средств, который проводится по данным бухгалтерской  отчетности (форма №5). Для этого  рассчитываются следующие показатели:

коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых  основных средств в общей их стоимости  на конец года:

Кобн  =Ст-сть поступивших новых основных средств * 100%

             Стоимость основных средств на  конец периода

срок обновления основных средств (Тобн):

Тобн = Стоимость основных средств на начало периода

            Стоимость поступивших основных  средств

коэффициент выбытия (Кв):

Кв = Стоимость выбывших за период основных средств* 100%

         Стоимость ОС на начало периода

коэффициент прироста (Кпр)

Кпр =  Сумма прироста ОС

            Стоимость их на начало периода

коэффициент износа (Кизн)

Кизн =Сумма износа ОС

           Первонач. стоимость ОС на соответствующую  дату

коэффициент технической  годности (Кг)

Кг = Остаточная стоимость ОС

          Первонач. стоимость ОС

Обеспеченность  предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями  устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана  по выпуску продукции.