Экономическое состояние предприятия с применением бухгалтерской отчетности

 

Коэффициент оборота  по приему составляет:

Кпр₂₀₁₀ = 54/230 *100 = 23,4 %

Кпр₂₀₁₁ = 46/226*100 = 20,3 %

Коэффициент оборота  по выбытию:

Кв₂₀₁₀ = 58 / 230 * 100 = 25,2 %

Кв₂₀₁₁ = 50 / 226 * 100 = 22,1 %

Коэффициент текучести:

Кт₂₀₁₀ = 37 / 230 * 100 = 16,1 %

Кт₂₀₁₁ = 34 / 226 * 100 = 15,0 %

Коэффициент оборота  по приему в 2011 году снизился по сравнению с 2010 годом на 3,1 %, а коэффициент оборота по выбытию снизился  также на 3,1 %. коэффициент текучести кадров уменьшился на 1,1 %.

Полученные  показатели свидетельствуют об уменьшении интенсивности движения кадров в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

3.3 Анализ  использования фонда времени  работающих

Таблица 13 - Использование фонда времени работающих

Показатели	2010 год			2011 год			Изменение
	Человеко-дней	Дней на 1 работающего	В % к итогу	Человеко-дней	Дней на 1 работающего	В % к итогу	Человеко-дней	Дней на 1 работающего	В % к итогу
1.Отработано  работающими	49829	221,5	60,4	50283	224,5	61,5	454	3,0	1,1
2.Неявки на  работу, всего	5828	25,9	7,1	5710	25,5	6,9	-118	0,4	-0,2
В том числе: 2.1Очередные  отпуска	5400	24	6,5	5376	24	6,5	-24	-	-
2.2Отпуска по  учебе	45	0,2	0,05	30	0,1	0,03	-15	-0,1	-0,02
2.3Болезни	337	1,5	0,4	262	1,2	0,3	-75	-0,3	-0,1
2.4Прогулы	46	0,2	0,05	42	0,2	0,05	-4	-	-
3.Празники и  выходные	26815	119,2	32,5	25741	114,9	31,5	-1074	-4,3	-1,0
4.Календарный  фонд рабочего времени (стр.1+стр.2+стр.3)	82472	366,5	100	81734	364,9	100	-738	-1,6	-
5.Табельный  фонд рабочего времени (стр.4-стр.3)	55657	247,4	67,5	56000	250	68,5	343	2,6	1,0
6.Максимально  возможный фонд рабочего времени  (стр.5 –стр.2.1)	50257	223,4	60,9	50624	226	61,9	367	2,6	1,0

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом максимально возможный фонд рабочего времени увеличился на 367 человеко-день. Это произошло за счет:

-  снижения  неявок на работу на 118 дней, в  том числе: очередные отпуска  уменьшились на 24 дня, неявки по  болезни на 75 дней, прогулы на  4 дня;

- уменьшения  количества праздников и выходных  дней на 1074 дней или на 1,0%.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом сократились потери рабочего времени, что является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу.

3.4 Анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов

Таблица 14 - Выработка товарной продукции

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
			сумма	%
1. Товарная продукция  в сопоставимых ценах, тыс.р.	22000	22132	132	0,6
2. Среднесписочная  численность ППП, чел.	225	224	-1	-0,4
3. Выработка  товарной продукции на 1 работника, тыс.р. (п.1 / п.2)	97,778	98,804	1,026	1,0
4.Среднесписочная  численность рабочих, чел.	191	189	-2	-1,0
5.Выработка  товарной продукции на 1 рабочего, тыс.р. (п.1/п.4)	115,183	117,101	1,917	1,7

 

Таким образом, выработка товарной продукции на 1 работника в 2011 году выросла по сравнению с 2010 годом на 1,026 тыс. р. или на 1 %.

Выработка на 1 рабочего увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1,917 тыс. р. или на 1,7 %.

3.5 Оценка  влияния факторов на изменение  среднегодовой выработки работника

Таблица 15 - Производительность труда по факторам

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
			сумма	%
1. Товарная продукция  в сопоставимых ценах, тыс.р.	22000	22132	132	0,6
2. Среднесписочная  численность ППП, чел.	214	217	3	1,4
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.	191	189	-2	-1,0
4. Общее количество  человеко-дней, отработанных рабочими	42379	42650	271	0,6
5. Общее количество  человеко-часов, отработанных рабочими	314657	317000	2343	0,7
6. Продолжительность  рабочего дня, ч(стр.5/стр.4)	7,42	7,43	0,01	0,1
7.Среднегодовая  выработка работающего, тыс.р. (стр.1 / стр.2)	102,80	101,99	-0,813	-0,8
8. Среднегодовая  выработка рабочего, тыс.р.(стр.1/стр.3)	115,183	117,101	1,92	1,7
9. Средняя дневная  выработка рабочего, р. (стр.1/ стр.4)	519	519	-	0
10. Среднечасовая  выработка рабочего, р.(стр.1 / стр.5)	70	70	-	-
11.Среднее число  дней, отработанных рабочим (стр.4/стр.3)	222	226	3,78	1,7
12. Доля рабочих  в численности работающих, % (стр.3/стр.2)	89,3	87,1	-2,16	-2,4

Полученные  в таблице результаты показывают, что:

- среднегодовая  выработка работающего за анализируемый  период уменьшилась на 0,813 тыс. р. или на 0,8 % ;

- среднегодовая  выработка рабочего выросла на 1,92 тыс. р. или на 1,7 %;

- средняя дневная и среднечасовая выработки рабочего не изменились.

Рост производительности труда рабочих был вызван увеличением числа дней отработанных одним рабочим на 1,7 %.

Снижение производительности труда всех работающих на 0,8 % произошло  в результате уменьшения доли рабочих  в численности работающих на 2,16 %.

3.6 Анализ  состава фонда оплаты труда  и выплат социального характера

Таблица 16 - Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера

Показатели	2010 год	2011 год	изменение
1. Фонд оплаты  труда и выплат социального  характера, тыс.р.	20518	29819	9301
2.В том числе  выплаты социального характера,  тыс.р.	348	699	351
3.Доля выплат  социального характера, %	1,7	2,3	0,6

 

За анализируемый  период фонд оплаты труда и выплат социального характера увеличился на 9301 тыс.р. Выплаты социального характера выросли практически в два раза - на 351 тыс.р.

Доля социальных выплат в структуре фонда оплаты труда за анализируемый период увеличилась  на 0,6 %, что свидетельствует о возросшем внимании  руководства к развитию социальной сферы.

3.7 Оценка  соотношения темпов прироста средне заработной платы и производительности труда

Таблица 17 - Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности  труда

Показатели	2010 год	2011 год	Темп роста
1.Выработка товарной продукции на 1 работника, р.	102,80	101,99	99,2
2.Средняя заработная плата 1 работника за год, тыс.р.	89,6	130	145,0
3.Соотношение  темпов прироста средней заработной  паты и производительности труда	х	х	0,68

 

Средняя заработная плата работника составляет:

ЗПср2010 = 20170 / 225 = 89,6 тыс.р.

ЗПср2011 = 29120 / 224 = 130 тыс.р.

Соотношение темпов прироста средней заработной платы  и производительности труда составляет: 99,2 / 145 = 0,68

Следовательно, снижение производительности труда на 0,8 % намного ниже прироста заработной платы, который составил 45 %.

Оптимальным является превышения прироста производительности труда над приростом зарплаты, так как данный фактор является  важным для расширения производства, получения необходимой прибыли и рентабельности.

Несоблюдение данного принципа означает, что на предприятии  происходит перерасход фонда заработной платы, что влечет повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

 

Структура промышленно-производственного персонала предприятия ухудшилась вследствие уменьшения числа производственных рабочих и увеличения числа руководителей и специалистов.

Полученные  показатели свидетельствуют об уменьшении интенсивности движения кадров в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом максимально возможный фонд рабочего времени увеличился на 367 человеко-день. Это произошло за счет снижения неявок на работу (уменьшения числа очередных отпусков,  неявок по болезни, прогулов).

Рост производительности труда рабочих был вызван увеличением  числа дней отработанных одним рабочим на 1,7 %.

Снижение производительности труда всех работающих на 0,8 % произошло  в результате уменьшения доли рабочих  в численности работающих на 2,16 %.

Доля социальных выплат в структуре фонда оплаты труда за анализируемый период увеличилась  на 0,6 %, что свидетельствует о возросшем внимании  руководства к развитию социальной сферы.

Снижение производительности труда на 0,8 % намного ниже прироста заработной платы, который составил 45 %.

Несоблюдение  данного принципа означает, что на предприятии  происходит перерасход фонда заработной платы, что влечет повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

 

4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

4.1 Анализ  динамики затрат на 1 рубль товарной  продукции

Таблица 18 -Затраты на 1 рубль товарной продукции

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
			сумма	%
1.Товарная продукция в действующих ценах	22000	24080	2080	9,5
2.Себестоимость  товарной продукции, тыс.р.	21540	22070	530	2,5
3. Затраты на 1 р. товарной продукции, к(стр.2 / стр.1)	98	92	-6	-6,4

 

В 2010 году на 1 руб. товарной продукции приходилось 98 коп. затрат, а в 2011 году – 92 коп. затрат.

Показатель  затрат на 1 р. товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 6 коп. или на 6,4 %. Так как уровень данного показателя меньше 1, то производство продукции является рентабельным. Снижение показателя означает повышения эффективности производства.

4.2 Оценка  влияния факторов на изменение  затрат на рубль товарной продукции

1) изменение  затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения объема производства:

- ∆З(g) = (200 * 36 + 720 * 14 + 130 * 37) : (240 * 36 + 780 * 14 + 110 * 37) – (200*32 + 720 * 13 + 130 * 38) : (240 * 32 + 780 * 13 + 110 * 38) = 0,9348 – 0,9409 = - 0,0061 коп.

2) изменение  затрат на 1 руб. товарной продукции под влиянием изменения цены единицы продукции:

∆З(р) = (200 * 36 + 720 * 14 + 130 * 37) : (250 * 36 + 760 * 14 + 120 * 37) – (200 * 36 + 720 * 14 + 130 * 37) : (240 * 36 + 780 * 140 + 11 * 37) = 0,9174 – 0,9348 = - 0,017 коп.

3) изменение затрат на 1 руб. товарной продукции под влиянием изменения себестоимости единицы продукции:

∆З(z) = (220 * 36 + 710 * 14 + 90 * 37) : (250 * 36 + 760 * 14 + 120 * 37) – (200 * 36 + 720 * 14 + 130 * 37) : (250 * 36 + 760 * 14 + 120 * 37) = 0,88 – 0,9174 = - 0,037 коп.

4) общее изменение  затрат на 1 руб. товарной продукции:

∆З = -0,0061 – 0,017 – 0,037 = -0,06

Таким образом, затраты на 1 руб. товарной продукции  снизились под влиянием изменения  объема производства, цены на изделия  и  себестоимости единицы продукции.

4.3 Анализ  динамики и структуры затрат  на производство по элементам

Таблица 19 -Элементы затрат на производство

Показатели	2010 год		2011 год		изменения
	В тыс.р.	В %	В тыс.р.	В %	В тыс.р.	В %	В % п
1.Материальные  затраты	12450	57,8	12680	57,5	230	-0,3	1,8
В том числе: 1.1Сырье и  материалы	9280	43,1	9220	41,8	-60	-1,3	-0,6
1.2 Топливо	1880	8,7	2020	9,2	140	0,4	7,4
1.3 Энергия	1290	6,0	1440	6,5	150	0,5	11,6
2. Затраты на  оплату труда	3220	14,9	3880	17,6	660	2,6	20,5
3. Единый социальный  налог	1550	7,2	1420	6,4	-130	-0,8	-8,4
4. Амортизация  основных средств	1380	6,4	1550	7,0	170	0,6	12,3
4.1Амортизация  нематериальных активов	120	0,6	0	0,0	-120	-0,6	-100,0
5.Прочие затраты В том числе:	2820	13,1	2540	11,5	-280	-1,6	-9,9
5.1Обязательные  страховые платежи	160	0,7	0	0,0	-160	-0,7	-100,0
5.2 Налоги и  сборы	360	1,7	200	0,9	-160	-0,8	-44,4
5.3 Оплата услуг  сторонних организаций: - прочих услуг - информационно-вычислительное  обслуживание	2300	10,7	2340	10,6	40	-0,1	1,7
Себестоимость продукции	21540	100	22070	100	530	0,0	2,5