Экономическое состояние предприятия с применением бухгалтерской отчетности

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом себестоимость продукции выросла на 530 тыс.р. Увеличение произошло за счет роста:

- материальных  затрат на 230 тыс.р. или на 1,8 %, в том числе: затрат на топливо (на 7,4 %); энергию (на 11,6 %);

- затрат на оплату труда (на 20,6 %);

- амортизации на 12,3 %.

За анализируемый период произошло снижение:

- единого социального налога на 8,4 %, 

амортизации нематериальных активов на 100 %,

прочих затрат на 9,9 %.

В структуре  себестоимости наибольший удельный вес занимают материальные расходы, доля которых снизилась с 57,8 % до 57,5 %.

Доля затрат на оплату труда выросла с 14,9 % до 17,9 %, т.е. на 2,6 %. Доля единого социального налога в 2010 году составляла 7,2 % и уменьшилась на 8,4 %.

Доля амортизации  увеличилась на 0,6 %, а доля прочих затрат снизилась на 1,6 %.

Таким образом, характер производства на данном предприятии  является материалоемким.

Таблица 20 - Затраты на производство по статьям калькуляции

Показатели	Выпуск продукции  в 2010 г. по факт себестоимости	Выпуск товарной продукции в 2011 г.		Экономия, перерасход затрат	Изменение затрат, %		Изменение затрат, в %
		По себестоимости 2010г.	По фактической себестоимости		По калькуляционной  статье	По всему  выпуску
1.Сырье и  материалы	3930	4200	4700	770	6,8	19,6	11,9
2.Топливо и  электроэнергия	2830	3000	2550	-280	6,0	-9,9	-15
3.Полуфабрикаты  собств. производства	1550	1700	1840	290	9,7	18,7	8,2
4.Работы и  услуги промышленного характера	1420	1560	2360	940	9,9	66,2	51,3
5.Заработная  плата производственных рабочих	4040	4310	3660	-380	6,7	-9,4	-15,1
6.Отчисления на социальные нужды	1540	1650	1510	-30	7,1	-1,9	-8,5
7.Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования	1350	1430	1650	300	5,9	22,2	15,4
8.Общепроизводственные  расходы	1860	1940	1430	-430	4,3	-23,1	-26,3
9.Общехозяйственные  расходы	2180	2300	1790	-390	5,5	-17,9	-22,2
Всего	21540	22090	22070	530	2,6	2,5	-0,1

 

Экономия затрат произошла по следующим калькуляционным  статьям: топливо и электроэнергия  - на 280 тыс.р., заработная плата – на 380 тыс.р., отчисления на социальные нужды – на 30 тыс.р.,  общепроизводственные расходы – на 430 тыс.р., общехозяйственные расходы – на 390 тыс.р.

Перерасход  затрат в 2011 году по сравнению с 2010 произошел по следующим статьям:  сырье и материалы, полуфабрикаты собственного производства, работы и услуги промышленного характера, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

 

Показатель  затрат на 1 р. товарной продукции за анализируемый период снизился до 92 коп.  или на 6,4%. Так как уровень данного показателя меньше 1, то производство продукции является рентабельным.

Затраты на 1 руб. товарной продукции снизились под  влиянием изменения объема производства, цены на изделия и себестоимости  единицы продукции.

В отчетном году себестоимость продукции увеличилась  за счет роста: материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизации основных фондов.

 Снижение  себестоимости произошло за счет  уменьшения единого социального  налога,  амортизации нематериальных  активов, прочих затрат.

В структуре  себестоимости наибольший удельный вес занимают материальные расходы, доля которых снизилась на 0,3 % до с 57,5 %.

 

5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

5.1 Анализ  динамики и структуры имущества  предприятия

Таблица 21 - Характеристика имущества предприятия

Показатели		На 01.01.2011		На 01.01.2012		Изменение
						сумма		%
Всего имущество, тыс.р.		15824,3		16264,1		439,8		2,8
В том числе: 1.Внеоборотные  активы То же , в % к  имуществу		4628,2 29,2		4443,4 27,3		-184,8 -1,9		-4,0 -6,4
2.Оборотные  активы То же, в % к  имуществу		11196,1 70,8		11820,7 72,7		624,6 1,9		5,6 2,7
Из них: 2.1Материальные  оборотные средства То же, в % к  оборотным активам		1941,2   17,3		2048,8   17,3		107,6   -		5,5   -
2.2Дебиторская  задолженность То же, в % к  оборотным средствам		3829,9 34,2		4241,8 35,9		411,9 1,7		10,8 4,9
2.2.1В том числе  просроченная задолженность То же, в % к  дебиторской задолженности		1148,9   29,9		1781,6   42,0		632,7   12,1		55,0   40,5
2.3 Денежные  средства и краткосрочные финансовые  вложения То же, в % к  оборотным средствам		5293,1     47,3		5397,6     45,7		104,5     -2,4		1,9     -3,4

За анализируемый период величина имущества увеличилась на 439,8 тыс.р. или на 2,8 %. Данное увеличение произошло за счет роста оборотных активов – на 624,6 тыс.р. или на 5,6 %. При этом внеоборотные активы уменьшились на 184,8 тыс.р. или на 4 %.

Для получения  полной картины изменений в финансовом состоянии предприятия произведен  расчет удельного веса стоимости актива в общей величине имущества предприятия. Удельный вес внеоборотных активов в 2010 году составлял 29,2 %, а в 2011 году – 27,3 %, т.е. снизился на 1,9 %.

Удельный вес  оборотных активов в имуществе предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился с 70,8 % до 72,7%. Причем наибольший удельный вес в структуре оборотных активов в 2011 году занимали денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 45,7%, дебиторская задолженность – 35,9 % и материальные оборотные средства -  17,3 %.

За рассматриваемый  период произошло увеличение доли дебиторской задолженности на 1,7 %. Доля  просроченной дебиторской задолженности в 2010 году оставляла 29,9 %. А в 2011 году выросла на 40,2 %.  В 2011 году по сравнению с 2010 годом доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений уменьшилась на 2,4 %, а доля материальных активов не изменилась.

Рост просроченной дебиторской задолженности означает рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов.

5.2 Анализ  динамики и структуры источников  формирования средств предприятия

Таблица 22 - Характеристика источников средств предприятия

Показатели	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Изменение
			В сумме	В %
Всего имущество, тыс.р.	15824,3	16264,1	439,8	2,8
В том числе: Собственные средства То же, в % к  имуществу	7205,5 45,5	8140,2 49,1	934,7 3,6	12,9 7,7
1.1 В том числе собственные оборотные средства То же, в % к  собственным средствам	2577,3 35,8	3696,8 45,4	1119,5 9,6	43,4 27,0
Заемные средства То же, в % к  имуществу	8618,8 54,4	8123,9 49,9	-194,9 -4,5	-2,3 -8,2
Из них: 2.1 Долгосрочные заемные средства То же, в % к  заемным средства	1200   13,9	860   10,6	-340   -3,3	-28,4   -24
2.2 Краткосрочные заемные средства То же, в % к  заемным средствам	7418,8   86,1	7263,9   89,4	-154,9   3,3	-2,1   3,9
2.3 Кредиторская задолженность То же, в % к  заемным средствам	4693,4 54,5	4918,9 60,5	225,5 6,0	4,8 11,2
Просроченные  обязательства То же, в % к  заемным средствам	3357,4 39,0	3642,7 44,8	285,3 5,9	8,5 15,1

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом собственные средства предприятия увеличились на 439,8 тыс.р. или на 2,8%.

Величина заемных  средств уменьшилась  на 194,99 тыс.р. или на 2,3%, в том числе величина долгосрочных заемных средств уменьшилась на  340 тыс.р. или на 28,3%, снизились краткосрочные обязательства на 154,9 тыс.р. или на 2,1 %.

Кредиторская  задолженность предприятия выросла  на 225,5 тыс.р. или на 4,8 %. За анализируемый период значительно выросли просроченные обязательства – на 285,3 тыс.р. или на 8,5%.

Структура пассивов предприятия изменилась следующим  образом: собственные средства в 2010 г. составляли 45,5 %, а в 2011 г. – 49,1 %, т.е. их доля выросла на 7,7%. Доля заемных средств уменьшилась с 54,4 % до 50,8 %, что свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Таким образом, финансово-хозяйственная деятельность предприятия способствовала увеличению его собственного капитала.

Большая доля просроченной кредиторской задолженности свидетельствует  о нарушении платежной дисциплины предприятия и возможности уплаты штрафных санкций.

5.3 Анализ  финансовой устойчивости предприятия

Таблица 23 - Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Нормативное значение	На 01.01. 2011	На 01.01. 2012	Изменение (гр.3 – гр.2)
1.Коэффициент  независимости	> 0,5	45	50	5
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	≤ 1	119	99	-19
3.Коэффициент  маневренности	> 0,5	36	45	9
4.Коэффициент  обеспеченности собственными средствами	≥ 0,1	23	31	8
5.Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия	≥ 0,5	22	23	1
6.Коэффициент реальной стоимости основных средств  в имуществе	-	10	10	-
7.Коэффициент  долгосрочного привлечения заемных  средств	-	14	9	-5

 

Коэффициент независимости  определяется по формуле:

Кн = СК / ВБ,

Где СК – собственный  капитал, тыс. руб.;

ВБ – валюта баланса, тыс. руб.

Кн₂₀₁₀= 7205,5/ 15824,3= 45

Кн₂₀₁₁= 8140,2/16264,1 = 50

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  определяется по формуле:

Кз/с = ЗК / СК,

где СК – собственный капитал, тыс.руб.

ЗК – заемный  капитал, тыс.р.

Кз/с₂₀₁₀= 8618,8/7205,5= 119

Кз/с₂₀₁₁= 8123,9/8140,2 = 99

Коэффициент маневренности  определяется по формуле:

Км = СОС / СК ,

где СОС – собственные оборотные средства, тыс.р.

СОС = СК – ВА,

где ВА – внеоборотные активы.

Км₂₀₁₀= 2577,3/ 7205,5= 36

Км₂₀₁₁=3696,8 /  8140,2 = 45

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется по формуле:

Ко = СОС / ОА,

где ОА – оборотные активы, тыс.р.

Ко₂₀₁₀= 2577,3/ 11196,1= 23

Ко₂₀₁₁= 3696,8/11820,7 = 31

Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в  имуществе:

Ком₂₀₁₀= (1571,0+1941,2)/15824,3 = 22

Ком₂₀₁₁= (1663+2048,8)/16264,1 = 23

Коэффициент реальной стоимости основных средств в  имуществе:

Кос₂₀₁₀= 1571,0/15824,3 = 10

Кос₂₀₁₁= 1663/16264,1 = 10

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:

Кд₂₀₁₀= 1200/(1200 + 7205,5) = 14

Кд₂₀₁₁= 860/(860+ 8140,2)= 9

Рост коэффициента независимости и достижение им нормативного значения указывает на укреплении финансовой независимости предприятия от внешних источников.

Снижение коэффициента соотношения заемных и собственных  средств означает уменьшение зависимости  положения предприятия от внешних  источников финансирования.

Значение коэффициента маневренности приближается к верхней  границе норматива, что свидетельствует  об увеличении возможностей для маневра.

Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует нормативу  и его рост показывает увеличение возможностей у предприятия в  проведении независимой финансовой политики.

В целом динамика показателей финансовой устойчивости предприятия за анализируемый период показывает рост показателей и укрепление финансовой независимости предприятия.