Эффективность производства и реализации сметаны на примере ЗАО «Исток»

Котр.за год  чел.час=Ксм*nсм*Чср,

где Ксм- количество смен в году,

      nсм – продолжительность одной смены, час

       Котр.час – количество отработанных за год чел. Часов

 

• Определяем выработку продукции в натуральном выражении по формуле:

Кпрод.нат.выр.=Кпрод*Ксм/Чср,

где Кпрод –  количество продукции в смену, тн

 

• Определяем выработку продукции в денежном выражении по формуле:

Кпрод.ден.выр.=Выр/Чср, где Выр – выручка от продажи  продукции

 

• Определяем трудоемкость 1 тонны по формуле:

Тр=Котр.за год  чел.час/Кпрод*Ксм , где Тр – трудоемкость

 

4. Финансовые результаты работы предприятия.

 

Таблица 7. Прибыль (убыток) до налогообложения.

Показатели	Начало года	Конец года	Конец года к  началу года, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	10428	11198	107,38
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	5674	5829	102,73
Валовая прибыль	4754	5369	112,94
Коммерческие  и управленческие расходы	470	350	74,47
Прибыль (убыток) от продаж	4284	5019	117,16
Операционные  доходы	380	480	126,32
Операционные  расходы	210	205	97,62
Внереализационные доходы	650	535	82,31
Прибыль (убыток) до налогообложения	805	320	39,75

 

          Вывод: Прибыль до налогообложений на конец года по сравнению с началом года уменьшилась, за счет увеличения прибыли от продаж, уменьшения операционных и внереализационных расходов.

• Определяем валовую прибыль по формуле:

Вал.пр=выр-С/С

 

• Определяем прибыль от продаж по формуле:

Пр. от прод.= Вал.пр-ком.и  упр.расх,

где Ком.и упр.расх – коммерческие и управленческие расходы.

 

Таблица 8. Показатели рентабельности.

Показатели	Начало работы	Конец работы	Конец года к  началу, %
Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	10428	11198	107,38
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	5674	5829	102,73
Прибыль (убыток) до налогообложения	805	320	39,75
Рентабельность  продукции, %	14,19	5,49	38,69
Рентабельность  продаж, %	7,72	2,86	37,02
Рентабельность  совокупного капитала, %	0,05	0,02	39,76

Вывод: Рентабельность на конец года по сравнению с началом года увеличилась за счет увеличения прибыли до налогообложения, себестоимости и выручки.

• Определяем рентабельность продукции по формуле:

Rпрод=Пр/ СС*100%,

где СС – себестоимость,

Пр – прибыль  до налогообложения

 

• Определяем рентабельность продаж по формуле:

Rпрож=Пр/Выр*100%,

где выр –  выручка от продаж

 

• Определяем рентабельность совокупности капитала по формуле:

Rсовок=Пр/ОС+Об.Ср.,

где ОС – основные средства

Об.Ср. – оборотные  средства

2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

Начало планирования II кв. 2010г, в котором осуществляется подбор и монтаж оборудования с III кв. планируем начать производство, горизонт планирования 5 лет с интервалом квартал.

 

Определяем  объем производимой продукции в  год по формуле:

Qгод=Qсм*S, где Qгод – годовой объем производства, тн.

                               Qсм – количество производимой продукции в смену, тн.

                                S – количество смен.

Qгод=4*250=1000т

Таблица 9. План производства по кварталам.

Период производства	% от годового  объема производства	Годовой объем  производства, тыс. руб.
Первый	10	100
Второй	20	200
Третий	30	300
Четвертый и  все последующие	40	400
Итого	100	1000

 

Таблица 10. План продаж по кварталам.

Период производства	% от годового объема производства	Годовой объем  производства, тыс. руб.
Первый	5	50
Второй	15	150
Третий	20	200
Четвертый	25	250
Пятый и все  последующие	35	350
Итого	100	1000

 

1. Определяем расходы на сырье по формуле:

Цельная продукция 

Расх=Нр*Р,

где Нр — норма расхода сырья, тн

Р — цена единицы  сырья, тыс. руб

Расх=5,815*5,5=31,9825

2. Определяем количество возвратных отходов при производстве 1 тонны продукции:

Qотх=Нр*%выхода/100%,

где %выхода - % выхода возвратных отходов

Qотх=5,815*81/100=4,71

3. Определяем стоимость возвратных отходов

С отх.=Qотх*Р=4,71*2,5=11,775 тыс. руб

4. Расчитываем величину ТЗР на 1 тонну продукции:

ТЗР=Ст*%=11,78*3%=0,35тыс. руб.

5. Определяем стоимость вспомогательных материалов:

Св.м.=Нр*Р=0,9*12+0,5*5+0,5*35+0,7*20+6*40+0,5*15+0,5*25=312,3тыс.руб.

5.Определяем  стоимость энергозатрат:

Сэ.з.=Нр*Р=250*2,1+130*0,98+250*2,1*0,5%=655тыс. руб.

6.Находим величину  цеховых расходов на 1 тонну продукции:

Рцех=Рцех/Q=500/1000=0,5тыс. руб.

7. определяем  переменные расходы на единицу  продукции:

П.расх.=312,3+655+0,5+0,35+31,98-11,78=988,35тыс. руб.

8.Расчитываем  величины переменных затрат по  кварталам:

Vcкв=VCуд*Qпродаж=50*988,35=49417,5тыс. руб.

                                      =150*988,35=148252,5тыс. руб.

                                      =200*988,35=197670тыс. руб.

                                      =250*988,35=247087,5тыс. руб.

                                      =350*988,35=345922,5тыс. Руб.

 

Таблица 11. Распределение  постоянных затрат.

Период	% от общезаводских  расходов	Общезаводские расходы
Первый	5	95
Второй	15	285
Третий	20	380
Четвертый	25	475
Пятый и все  последующие	35	665
Итого	100	1900

 

 

8.Находим сдельную  расценку на 1 тонну продукции:

Рсд=Нвр*m=19,5*25=487,5руб.

9. Во II кв. 2010года планируем принять одного работника с заработной платой 10000 руб. в месяц. Тогда заработная плата начальная будет:

З/п=1*10*3-1,26=37,8тыс. руб.

10. Определяем  полную заработную плату с  начислениями по кварталам:

Зпобщ=Рсд*Qпр*k1*k2*k3

Зпобщ1=487,5*50*1,65*35*1,26=33870,66т.р.

Зпобщ2=487,5*150*1,65*35*1,26=101611,99т.р.

Зпобщ3=487,5*200*1,65*35*1,26=135482,65т.р.

Зпобщ4=487,5*250*1,65*35*1,26=169353,32т.р.

Зпобщ5=487,5*350*1,65*35*1,26=237094,64т.р.

11.Определяем  величины амортизационных отчислений  по оборудованию:

Ам.об.=Фоб.*Нам/100/4=(780+1200+900+450+450+170+1200)*9/400=115,88т.р., где Фоб. – стоимость оборудования, т.р.

Нам – годовая  норма амортизации по   оборудованию

 

Таблица 12. Распределение  прочих расходов.

Период производства	%от годовых  коммерческих расходов	Годовые коммерческие расходы
Первый	10	20
Второй	20	40
Третий	30	60
Четвертый и  все последующие	40	80
Итого	100	200

 

12. Определяем  себестоимость продукции по кварталам:

СС=Пер.из.+Пост.из+З/П+Аморт+Проч.затр

СС1=95+37,8=132,8т.р

СС2=49417,5+285+33870,66+115,88+20=83709,04 т.р

СС3=148252,5+380+101611,99+115,88+40=250400,67 т.р

СС4=197670+475+135482,65+115,88+60=333803,53 т.р

СС5=247087,5+665+169353,32+115,88+80=417301,7 т.р

СС6=345922,5+665+237094,64+115,88+80=583878,02 т.р

13.Определяем  себестоимость 1 тонны продукции:

СС 1т=СС5кв/Qпродаж

СС 1т=583878,02/350=1668,2т.р.

14.Определяем  оптовую цену 1 тонны продукции:

Ропт=СС1т*k

Ропт=1668,2*9%=1818,3т.р.

15. Определяем  объем продаж в тыс.руб.:

Выр=Vпр*Ропт

Выр1=-132,8т.р

Выр2=50*1818,3=90915т.р.

Выр3=150*1818,3=272745т.р

Выр4=200*1818,3=363660т.р

Выр5=250*1818,3=454575т.р

Выр6=350*1818,3=636405т.р

16. Определяем  прибыль до налогооблаений:

Пр.до .н/об=выр-СС

Пр до н/об2=90915-83709,04=7205,96 т.р.

Пр до н/об3=272745-250400,67=22344,33т.р

Пр до н/об4=363660-333803,53=29856,47т.р

Пр до н/об5=454575-417301,7=37273,3т.р

Пр до н/об6=636405-583878,02=52526,98т.р

17.Определяем  налог на прибыль:

Налог=Пр до н/об*24%

Налог2=7205,96*24%=1729,43 т.р

Налог3=22344,33*24%=5362,64т.р

Налог4=29856,47*24%=7165,55т.р

Налог5=37273,3*24%=8945,59т.р

Налог6=52526,98*24%=12606,48т.р

18. Определяем  чистую прибыль по кварталам:

Чист.пр.=Пр.до н/об-Налог

Чист.пр2=7205,96-1729,43=5476,53т.р

Чист.пр3=22344,33-5362,64=16981,69т.р

Чист.пр4=29856,47-7165,55=22690,92т.р

Чист.пр5=454575-8945,59=28327,71т.р

Чист.пр6=52526,98-12606,48=39920,5т.р

19. Определяем  потребность в оборотных средствах::

СО=Выр/Ко=90915/4=22728,75т.р.

Ко=Т/До=90/28=4

20. Инвестиции  оборотных средств 3кв=Потреб.в  об.средствах 3кв

Инвестиции 4кв=Потреб.в  об.ср-вах4кв-Инвестиц.в об.ср-вах3кв 

Наименование	Кварталы
	2010			2011				2012				2013				2014				2015
	II	III	IV	I	II	III	IV	I	II	III	IV	I	II	III	IV	I	II	III	IV	I
Объем производства, т	-	100	200	300	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400
Объем продаж, т	-	50	150	200	250	350	350	350	350	350	350	350	350	350	350	350	350	350	350	350
Переменные  издержки, т.р	-	49417,5	148252,8	197670	247087,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5	345922,5
Постоянные издержки, т.р	95	285	380	475	665	665	665	665	665	665	665	665	665	665	665	665	665	665	665	665
Заработная  плата с начислениями, т.р	37,8	33870,66	101611,99	135482,65	169353,32	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64	237094,64
Амортизация оборудования, т.р	-	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88	115,88
Прочие затраты, т.р	-	20	40	60	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80
Себестоимость, т.р	132,8	83709,04	250400,67	333803,53	417301,7	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02	583878,02
Цена 1 тонны, т.р	-	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3	1818,3
Объем продаж, т.р	-	90915	272745	363660	454575	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405	636405
Прибыль до уплаты налогов, т.р.	-132,8	7205,96	22344,33	29856,47	37273,3	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98	52526,98
Налог на прибыль, т.р	-31,87	1729,43	5362,64	7165,55	8945,59	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48	12606,48
Чистая прибыль, т.р	-100,93	5476,53	16981,69	22690,92	28327,71	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5	39920,5
Потребность в  оборотных средствах, т.р	-	22728,75	68186,25	90915	113643,75	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25	159101,25
Инвестиции  в оборотных средствах, т.р	-	22728,75	45457,5	68186,25	45457,5	113643,75	45457,5	159101,25	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-