Анализ и меры по улучшению финансовой устойчивости предприятия на примере ООО Калининская АЭС-сервис Ресторан Радеж_

 

 

Таким образом, внедрив предложенные мероприятия, ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж» сможет повысить финансовую устойчивость, так:

- коэффициент автономии (финансовой независимости) возрос на 11.9%, т.е. предприятие в прогнозном периоде сможет увеличить финансовую устойчивость и стать менее зависимым от внешних кредиторов;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,1255 и составил 0,7965, т.е. предприятию в прогнозном периоде достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности;

- доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия снизилась на 0,1189 и составила 0,1947, т.е. улучшилось состояние расчетов с кредиторами. Можно говорить об увеличении платежеспособности предприятия в прогнозном периоде.

- отношение дебиторской задолженности к совокупным активам снизилось на 0,1273 и составило 0,0483, т.е. проблемы с дебиторами снижаются. Можно сделать вывод об увеличении ликвидных активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Финансовая устойчивость выступает важнейшей характеристикой стабильного положения организации. Финансовая устойчивость характеризуется непрерывным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием, бесперебойным производством и продажей товаров, работ, услуг.

Финансовое состояние организации может оцениваться с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. Если критериями оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу являются ликвидность и платежеспособность, то с позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние характеризуется финансовой устойчивостью.

 Проанализировав  финансовую устойчивость организации ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж» можно сформулировать следующие выводы:

1) в  ходе анализа основных экономических  показателей предприятия было  выявлено, что выручка от реализации за весь анализируемый период возрастала, в 2012 г. - на 10,7%, а в 2013 г. – на 8,4%, в основном рост произошел за счет увеличения потока покупателей ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж». С ростом выручки от реализации, возрастает и себестоимость, при этом темп роста выручки был выше темпа роста себестоимости, что привело к снижению в 2013 году прибыли от продаж на 48%;

2) в 2011-2012 гг. предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, однако, в 2013 году ситуация изменилась в худшую сторону, наблюдается кризисное финансовое состояние предприятия ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж».

3) в 2013 году значение коэффициента автономии возросло на 0.7% за три года и на 3,6% за 2013 год. Значение коэффициента маневренности выше допустимого уровня, т.е. собственные средства предприятия мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства.

В курсовой работе были предложены мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж» и улучшения его финансового состояния.

Предприятию ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж» предлагается:

1. Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж» рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.

2. Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:

- направить  на краткосрочные финансовые  вложения – 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;

- оставшуюся  сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение  кредиторской задолженности.

3. Для  увеличения прибыли предприятия и полного использования основных средств предлагается сдать их в аренду. В результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж» получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а также увеличить эффективность использования основных средств.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2014)
2. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2009. – 529 с.
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 352 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – М.: Высшая школа, 2010. – 678 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2009. – 414 с.
6. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор, 2012. - № 11
7. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика,2011. – 416 с.
8. Балабанов  И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 340 с.
9. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 344 с.
10. Бердникова  Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2009. – 215 с.
11. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. – М.: КНОССРТ, 2009. – 544 с.
12. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. – М: Финансы и статистика, 2011. – 346 с.
13. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – 360 с.
14. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 144 с.
15. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 368 с.
16. Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П.  Кошевая. – M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
17. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. – M.: OOO «ТК Велби», 2010. – 424 с.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. – М.: Финансы и статистика, 2010. -  672 с.
19. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. – М: Инфра-М, 2009. – 256 с
20. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 448 с.
21. Орлова О.Е. Отчетность предприятия глазами руководителя // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2013. - № 4
22. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская // Финансы. – 2010. – №12. – С. 18 – 20.
23. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. – М.: Академический Проект, 2010. – 576 с.
24. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 367 с.
25. Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор, 2012. - № 10
26. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 688 с.
27. Смирнов Е.Е. Каким быть переменам в процедурах банкротства? // Аудитор, 2012. - № 4
28. Черкасова  И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. – СПб.: Нева, 2009. – 192 с.
29. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.
30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 456 с.
31. Щепотьев А.В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика, 2012. - № 9
32. Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 320 с
33. Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] - http://www.gks.ru
34. Поход к реструктуризации предприятий // Хлебников Д.В. [Электронный ресурс] - http://www.big.spb.ru/publications/ restr_predpr.shtml

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерская отчетность ООО «Калининская АЭС-сервис «Ресторан «Радеж»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 
на 01.01.2014 г. 

 

А К Т И В	Код  строки	01.01.2014	01.01.2013	01.01.2012
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые активы	1130
Материальные поисковые активы	1140
Основные средства	1150	258	253	65
Доходные вложения в материальные ценности	1160
Финансовые вложения	1170
Отложенные налоговые активы	1180
Прочие внеоборотные активы	1190
ИТОГО по разделу I	1100	258	253	65
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	3986	4414	3935
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	966	1718	1192
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	285	163	151
Прочие оборотные активы	1260	6	6	6
ИТОГО по разделу II	1200	5243	6301	5284
БАЛАНС	1600	5501	6554	5349

 

 

П А С С И В	Код строки	01.01.2014	01.01.2013	01.01.2012
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	276	276	276
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350
Резервный капитал	1360	350	350	350
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	3150	3634	3008
ИТОГО по разделу III	1300	3776	4260	3634
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410
Отложенные налоговые обязательства	1420
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
ИТОГО по разделу IV	1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510		842	503
Кредиторская задолженность	1520	1725	999	1212
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540
Прочие обязательства	1550
ИТОГО по разделу	1500	1725	2294	1715
БАЛАНС	1700	5501	6554	5349

 

 

 

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ 
на 01.01.2014 г. 

 

Показатель	Код	за 2013	за 2012
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг   (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	64657	59641
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	58408	47617
Валовая прибыль	029	6249	12024
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	6249	12024
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	8	6
Прочие расходы	100	6239	10907
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	18	1123
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150		224
Единый сельскохозяйственный налог	152
Иные обязательные платежи из прибыли	153
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	14	899
СПРАВОЧНО   Постоянные налоговые обязательства (активы)	202
Базовая прибыль (убыток) на акцию	301
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	302