Анализ и планирование оптового товараоборота

 

Z = 1,2Х1 + 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + Х5, где

X1 =

X2 =

X3 =

X4 =

 Х5 =

Z2011 = 1,2 * 0,998 + 1,4 *0,3 + 3,3*0,125 + 0,6 * 0,428 + 2,9 = 5,19

Z2012 = 1,2 * 0,98 + 1,4 * 0,47 + 3,3 * 0,16 + 0,6 * 0,9 +3,2 = 6,1

В отчетном периоде индекс Альтмана увеличился на 0,91 и составил 6,1, что означает низкую вероятность банкротства предприятия.

 

2. 2. Анализ и планирования  оборота оптовой торговли ООО «Карат-Альфа».

Анализ оборота включает в себя три главнейших раздела: оборот по продаже товаров и услуг, состояние и использование текущих товарных запасов,  поступление товаров на торговое предприятие из всех источников.

Анализ выполнение плана по общему объему.

Рассмотри таблицу 7,8 – Выполнение плана продаж товаров ООО «Карат-Альфа» 2011 год, 2012 год.

Таблица 7- Выполнение плана продаж товаров ООО «Карат-Альфа» 2011 год.

Показатель	план (тыс. руб.)	факт (тыс. руб.)	отклонение (+,-)	темп роста, %
Весь объем оборота	653600	726311	72711	111,12

 

Таблица 8 – Выполнение плана продаж товаров ООО «Карат-Альфа» 2012 год.

Показатель	план (тыс. руб.)	факт (тыс. руб.)	отклонение (+,-)	темп роста, %
Весь объем оборота	761640	686022	-75618	90,1

 

По данным таблицы 7 и 8 видно, что в 2011 году  произошло перевыполнение плана продаж товаров на 11,12% или  726311 тыс. руб., что свидетельствует об эффективной сбытовой политике предприятия. В 2012 наблюдается снижение выполнение продаж, темп роста снизился на 9,9%  или на 75618 тыс. руб., что говорит об ухудшении работы предприятия.

Проведем анализ оборота по продаже товаров по отдельным видам: населению или госбюджетным предприятиям.

Таблица 9 – Виды продаж товаров ООО «Карат-Альфа» за два смежных периода 2011- 2012 гг.

Виды продаж	Прошлый год(2011 г.)		Отчетный год (2012 г.)		Темп роста, %	Изменение +, -
	сумма, тыс. руб.	уд. вес	сумма  тыс. руб.	уд. вес		сумма тыс.руб.	уд. веса
1. реализация товаров населению	617364,35	85,00	627710,13	91,50	101,68	10345,78	6,50
2. продажа госбюджетным учреждениям	108946,65	15,00	58311,87	8,50	53,52	-50634,78	-6,50
Всего	726311	100,00	686022,00	100,00	94,45	-40289,00	-

 

Как видно из таблицы 9 реализация товаров населению в 2011 составила 85% от общего оборота, т.е. 617364,35 тыс. руб. продажа госбюджетным  учреждениям составила 108946,65 тыс. руб. В 2012 году в структуре наибольший удельный вес сохраняется за реализацией товаров населению 91,5% или 627710,13, которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 6,5% или на 10345,78 тыс.руб. Удельный вес, продажи госбюджетным учреждениям, в отчетном году снизился на 6,5% или на 50634, 78 тыс. руб., и составил 58311,87 тыс. руб.

 

Проанализируем развитие оборота по реализации товаров в разрезе отдельных периодов года, что позволяет определить равномерность и ритмичность изменения продаж за конкретный период времени. Рассмотрим таблицу 10.

 

Таблица 10 – Ритмичность и равномерность оборота по продаже товаров в действующих ценах по месяцам и кварталам за 2011 – 2012 год.

Период	2011 год		2012 год		Темпы роста,%
	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
Январь	48302,30	6,65	46451,65	6,77	96,17
Февраль	50617,46	6,97	48452,54	7,06	95,72
Март	55421,33	7,63	50352,84	7,34	90,85
1й квартал	154341,09	21,25	145257,03	21,17	94,11
Апрель	57164,10	7,87	53085,00	7,74	92,86
Май	58819,08	8,10	55385,60	8,07	94,16
Июнь	61509,08	8,47	58039,40	8,46	94,36
2й квартал	177492,25	24,44	166510,00	24,27	93,81
Июль	61631,00	8,49	57371,39	8,36	93,09
Август	63396,56	8,73	55919,48	8,15	88,21
Сентябрь	65863,97	9,07	59919,48	8,73	90,97
3й квартал	190891,53	26,28	173210,35	25,25	90,74
Октябрь	66964,27	9,22	63713,18	9,29	95,15
Ноябрь	67896,47	9,35	67592,98	9,85	99,55
Декабрь	68725,39	9,46	69738,46	10,17	101,47
4й квартал	203586,13	28,03	201044,62	29,31	98,75
Всего	726311,00	100,00	686022,00	100,00	94,45

 

Из данных таблицы 10 можно сказать, что товарооборот  увеличивался в каждом квартале. Всего за 2012 год товарооборот составил 686022 тыс. руб. Наименьший удельный вес в структуре товарооборота, как и в предыдущем году,  занимает 1ый квартал 145257,03 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом его темпы роста снизились на 5,89%. Как видно, что в отчетном году произошло снижение темпов роста по всем кварталам, наибольший удельный вес в структуре занимает 4ый квартал 29,31% или 201044,62 тыс.руб.

Проанализируем объем продажи товаров в разрезе отдельных торговых подразделений с целью показа участия каждого вида секции в общем объеме оборота. Рассмотрим таблицу 11.

 

Таблица 11 – Объем продажи товаров за 2011-2012 год в разрезе отдельных торговых подразделений.

Товарные секции	2011		2012		Темп роста, %	Отклонение, +,-
	сумма, тыс. руб	уд. вес	сумма, тыс. руб	уд.вес		сумма, тыс. руб	уд. вес
Алкогольные напитки(Пиво)	264377,20	36,40	255131,58	37,19	96,50	-9245,62	0,79
Соки, нектары	133205,44	18,34	118407,40	17,26	88,89	-14798,04	-1,08
Минеральная вода	119115,00	16,40	107774,06	15,71	90,48	-11340,95	-0,69
Детское питание	209613,35	28,86	204708,96	29,84	97,66	-4904,39	0,98
Всего	726311,00	100,00	686022,00	100,00	94,45	-40289,00	0,00

 

Как видно из таблицы 11 в отчетном периоде темпы роста по все товарным секциям снизились, наибольший удельный вес занимает алкогольные напитки (пиво) 37,19%, который увеличился на 0,79% однако в сумме снизился на 9245,62 тыс.руб. Детское питание, в отчетном году, составляет 29,84%, в сумме наблюдается снижение и  отклонение с предыдущем годом составляет 4904,39 тыс. руб.

На объем товарооборота значительное влияние оказывают многие факторы внешней и внутренней среды. Одним из важнейших факторов внешней среды является инфляция. Рассмотрим влияние данного фактора в таблице 12.

Таблица 12 – Влияние роста потребительских цен на увеличение стоимостной оценки объема продаж продуктов питания ООО «Карат-Альфа» за 2011-2012 год. 

Показатель	2011г.	2012г.	Изменения,+,-	Индексы
1. Объем продажи товаров	726311	686022	-40289	0,94
2. Индекс цен на продукты питания	1,064	1,06	-0,004	1,00
3. Объем товаров в сопоставимых  ценах (неизменных)	682623,12	647190,57	-35432,55	0,95

 

Таким образом, с учетом снижения цен на потребительские товары  на 0,004%  объем продаж в текущих ценах сократился на 40289,0 тыс. руб. или на 5,6% Пересчет оборота по продаже товаров в сопоставимых ценах, что в реальной действительности он так же снизился, но на 5,2 или на 35432,55 тыс руб.

Таблица 13 – Влияние изменение товарных ресурсов на фактический объем товарооборота с учетом НДС (в действующих ценах) ООО «Карат-Альфа» 2011 -2012 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение (+,-)	Влияние на объем продаж
1. товарные ресурсы
запасы на начало года	184597	142616	-41981	-41981
поступление товаров из всех источников	65004	67449	2445	+ 2445
итого ресурсов	249601	210065	-39536	-39536
2. использование товарных ресурсов
реализация товаров	176967,11	126459,13	-50507,98	-50508
прочее выбытие товаров	10358,442	7562,34	-2796,10	+2796,1
запасы на конец года	62275,45	55037,03	-7238,42	+7238,4
итоговое использование ресурсов	249601	210065	-39536	-

 

Таким образом, данные таблицы 13 свидетельствуют о том, что в 2012 произошло увеличение поступление товаров на 2445 тыс. руб., так же произошло снижение прочего выбытия (сезонная уценка товаров, не пользующихся спросом на данном предприятии) на 2796,1 тыс. руб., создали предпосылку к снижению оборота по продаже товаров  на 40289 тыс.руб. Снижение товарных запасов на начало года на 41981 тыс. руб., увеличило размер сокращение объема товарооборота с 40289 до 50507,98 тыс. руб.

 

Таблица 14 – Влияние трудовых ресурсов на изменение объема оптового товарооборота ООО «Карат-Альфа» 2011-2012 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	Изменение
Объем оптового товарооборота	726311,00	686022,00	-40289,00
Среднесписочная численность работников, человек	46,00	57,00	11,00
Производительность труда на одного работника	15789,37	12035,47	-3753,90

 

По данным таблицы видно, что снижение производительности труда на 3753,9 тыс. руб., привело к  сокращению товарооборота на 41981 тыс. руб.

 

3. Планирование оптового товарооборота на будущий год 2013 ООО «Карат-Альфа».

Целью составление плана (прогноза) розничного товарооборота заключается в первую очередь в том, чтобы дать предприятию наиболее полную картину экономического положения и возможностей развития в будущем. Качество разработанного плана (прогноза) должно убедить кредиторов в минимизации хозяйственного риска в экономических отношениях между каждым из них и данным предприятием.

Рассчитаем прогноз товарооборота на 2013 год ООО «Карат-Альфа» с применением экономико-статического метода экстраполяции.

Тплан = Т1* Троста т , где

Т1 – товарооборот отчетного года

Троста т - средний темп роста товарооборота

Таблица – 15 Сравнение темпов роста  оборота ООО «Карат-Альфа» за 2010-2012 гг.

Год	Оборот, факт	Темпы роста, %
2010	653600,00	100,00
2011	726311,00	111,12
2012		104,96