«Доход предприятия и пути его повышения (на примере ОАО «МАЗ»)

 

Таблица 2.5 - Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части ОАО «МАЗ»

Наименование статей баланса организации	Показатель структуры пассива баланса в валюте (итоге) баланса
	на начало периода		на конец периода		прирост (+), снижение (-)
	абсолютная величина, млн.руб.	уд.вес, %	абсолютная величина, млн.руб.	уд.вес, %	абсолютная величина, млн.руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Источник собственных средств(строка 590)	1 112055	79,90	1 545 059	70,25	433 004	53,62
Доходы и расходы (строка 690)	7 272	0,52	11 424	0,52	4 152	0,51
расчеты (строка 790)	272 551	19,58	642 909	29,23	370 358	45,86
Краткосрочные кредиты и займы (строка 710)	71 069	5,11	97 880	4,45	26 811	3,32
Долгосрочные кредиты и займы (строка 720)	22 907	1,65	124 763	5,67	101 856	12,61
Кредиторская задолженность(строка 730)	178 575	12,83	420 266	19,11	241 691	29,93
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (строка 731)	67 143	4,82	82 328	3,74	15 185	1,88
Расчеты по оплате труда (строка732)	15 975	1,15	18 538	0,84	2 563	0,32
Расчеты по прочим операциям с персоналом (строка 733)	18	0,00	15	0,00	-3	0,00
Расчеты по налогам и сборам (строка 734)	22 013	1,58	12 906	0,59	-9 107	-1,13
Расчеты по социальному страхованию и обеспеч. (строка 735)	5 660	0,41	6 300	0,29	640	0,08
Расчеты с акционерами по выплате доходов(строка 736)	503	0,04	1 532	0,07	1 029	0,13
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(строка 737)	67 263	4,83	298 647	13,58	231 384	28,65
Прочие виды обязательств (строка 740)	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Баланс (строка 890)	1 391 878	100,0	2 199 392	100,0	807 514	х

 

Таблица 2.6 - Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов ОАО «МАЗ»

Наименование статей баланса организации	Показатель структуры пассива баланса в валюте (итоге) баланса
	на начало периода		на конец периода		прирост(+), снижение(-)
	абсолютная величина, млн.руб.	уд.вес, %	абсолютная величина, млн.руб.	уд.вес, %	абсолютная величина, млн.руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
внеоборотные активы (строка 190)	664 138	47,72	933 236	42,43	269 098	33,32
основные средстыва (строка 110)	526 889	37,85	781 593	35,54	254 704	31,54
нематериальные активы (строка 120)	89 043	6,40	83 331	3,79	-5 712	-0,71
доходные вложения в материальные ценности	3 674	0,26	6 014	0,27	2 340	0,29
вложения во внеоборотные активы (строка 140)	44 532	3,20	62 298	2,83	17 766	2,20
Прочие внеоборотные активы(строка 150)	0	0,00	0	0,00	0	0,00
оборотные активы (строка 290)	727 740	52,28	1 266 156	57,57	538 416	66,68
Запасы и затраты (строка 210	362 684	26,06	490 872	22,32	128 188	15,87
сырье, материалы, животные на выращивание и откормке и другие ценности(сумма стр.211,212)	273 590	19,66	373 500	16,98	99 910	12,37
незавершенное производство (строка 213)	89 094	6,40	117 372	5,34	28 278	3,50
прочие запасы и затраты (строка 214)	0	0,00	0	0,00	0	0,00
налоги по приобретенным ценностям (строка 220)	20 229	1,45	23 483	1,07	3 254	0,40
готовая продукция и товары (строка 230)	56 314	4,05	45 864	2,09	-10 450	-1,29
товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (строка 240)	0	0,00	0	0,00	0	0,00
дебиторская задолж-сть (строка 250)	194 015	13,94	239 116	10,87	45 101	5,59
Финансовые вложения(строка 260)	327	0,02	592	0,03	265	0,03
денежные средства(строка 270)	94 171	6,77	466 229	21,20	372 058	46,07
прочие оборотные активы (строка 280)	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Баланс (строка 890)	1 391 878	100,0	2 199 392	100,0	807 514	х

 

 

 

2.3 Анализ прибыли на ОАО «МАЗ» и дебиторской задолженности

 

Прибыль к распределению за 2013 год составила по объединению 190 425 млн. руб., по ОАО «МАЗ» - 185 026 млн. руб.

Прибыль по ОАО «МАЗ» была распределена следующим образом.

В резервный фонд направлено 8 722 млн. руб.

Фонд накопления составил 165 711 млн. руб.

Отчисления в республиканский бюджет части прибыли республиканских унитарных предприятий, имущество которых находится на праве хозяйственного ведения составили 10 225 млн.руб.

На корректировки расходов прошлых лет, которые следовало отнести за счет собственных источников 380 млн. руб.

Нераспределенная прибыль дочернего унитарного предприятия «Автопоезд» составила 12 млн. руб.

Выручка от реализации товаров, работ, услуг, продукции с налогами составила

По объединению 2 739 061 млн. руб. по ОАО «МАЗ» - 2 415 988 млн. руб. увеличилась по отношению к 2012 году на 29 %.

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг составило по объединению – 2 317 945 млн. руб. по ОАО «МАЗ» - 1939801 млн. руб.

Затраты на рубль реализованной продукции в 2013 году составили по объединению – 0,8912 руб. по ОАО «МАЗ»- 0,8889 руб., в 2012 году соответственно, по объединению – 0,9163 руб., по ОАО «МАЗ» - 0,9127 руб. затраты на рубль реализованной продукции в 2013 году снизились по объединению на 2,8 %, по ОАО «МАЗ» на 2,6 %.

Увеличение производства продукции, хорошая реализации и снижение затрат повлияло на резкое увеличение прибыли и, как следствие, рост рентабельности реализованной продукции. По итогам отчетного года она составила по объединению – 12,2 %, по ОАО ««МАЗ - 12,5 %. По итогам работы за 2012 год рентабельность реализованной продукции составила по объединению - 9,1 %, по ОАО «МАЗ» - 9,57%.

Прибыль, как основной показатель эффективности работы, за 2012 год по ПО «БелавтоМАЗ» составила 280 434 млн. руб., в том числе по ОАО «МАЗ» - 269 160 млн. руб. В 2011 году валовая прибыль по объединению была в размере 140 888 млн. руб., в том числе по ОАО «МАЗ» - 129 724 млн. руб.. Валовая прибыль по объединению увеличилась за отчетный год в два раза. По объединению в сравнение с предыдущим годом на 139 546 млн. руб., по ОАО «МАЗ» - на 139 436 млн. руб.

Основную часть в валовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции. По объединению в 2013 году она составила 282 842 млн. руб. или 100,9 %, в том числе по ОАО «МАЗ» - 266 325 млн. руб. или 98,9 %. В 2012году, соответственно, по объединению – 169 349 млн. руб. или 120,2 %, в том числе по ОАО «МАЗ» - 155 387 млн. руб. или 119,8 %.

Другая составляющая валовой прибыли – разница между прочими операционными доходами и расходами. В 2013 году она составила по объединению 3 196 млн. руб. или – 1,1%, так и по ОАО «МАЗ» - 3 024 млн.руб. или – 1,1 % в балансовой прибыли. В 2012 году она составила убыток по объединению - -13 611 млн. руб. или -89,7 % и по ОАО «МАЗ» - - 13 721млн. руб. или – 10,6 % в валовой прибыли.

Разница между внереализационными доходами и расходами представляет собой убыток по объединению - -5 604 млн. руб. или -2,0 %, и по ОАО «МАЗ» - 189 млн. руб. или – 0,1 %. В 2012 году она составила убыток по объединению - -14 850 млн. руб. или -10,5 % и по ОАО «МАЗ» - - 11 9421млн. руб. или – 9,2 %.

Из полученной объединением прибыли были уплачены налоги и иные обязательные платежи по объединению в сумме – 88 675 млн. руб. или                                   31,6 % и по ОАО «МАЗ» - 82 213 млн. руб. или 30,8 % в валовой прибыли. Платежи в бюджет из прибыли в 2013 году увеличились по сравнению с 2012 годом на 34 989 млн. руб. или на 65,2 % по объединению и на 34 137 млн. руб. или на 70,1 % по ОАО «МАЗ».

Сумма льгот по налогу на прибыль составила по объединению и по ОАО «МАЗ» 1 334 млн. руб.

Прибыль к распределению составила по объединению 190 425 млн. руб., по ОАО «МАЗ» - 185 026 млн. руб.

По данным бухгалтерского учета ОАО «МАЗ»

1. Дебиторская задолженность:

- дебиторская  задолженность на 01.01.2013г. составляет: 239 116 млн. руб. и увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 23,2 %.

- просроченная  дебиторская задолженность на 01.01.2013г. составляет: 19 176 млн. руб. и уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 3,8 %.

Основными дебиторами ОАО «МАЗ» являются:

а) предприятия-поставщики материалов и комплектующих изделий, которым произведена предоплата:

- ОАО «КЗТШ»- 5 594 млн. руб.

- ОАО «ОЗАА» - 2 550 млн. руб.

- ОАО «БААЗ» - 1 955 млн. руб.

- прочие  предприятия РБ – 11 535 млн. руб.

- прочие  предприятия РФ – 22 337 млн. руб.

б) организации покупатели продукции ОАО «МАЗ», в адрес которых отгружена автотехника, и комплектующие, согласно условиям договоров, с последующим расчетом:

- Республики  Беларусь – 39 132

- в том  числе:

- ОАО «КЗТШ»- 13 688 млн. руб.

- ОАО «ОЗАА» - 2 664 млн. руб.

- ОАО «БААЗ» - 2 496 млн. руб.

- дальнее  зарубежье – 13 233 млн. руб.

- Казахстан  – 4 019 млн. руб.

- Российская  Федерация – 13 846 млн. руб.

в) поставщики, подрядчики выполняющие модернизацию, реконструкцию основных средств ОАО «МАЗ, которым произведена предоплата:

- дальнее  зарубежье – 47 557 млн. руб.

- Республика  Беларусь – 15 176 млн. руб.

- Российская  Федерация – 962 млн. руб.

2. Кредиторская задолженность:

- кредиторская  задолженность на 01.01.2013 г. составляет 419 980 млн. руб. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 135,6 %.

- просроченная  кредиторская задолженность на 01.01.2013 г. составляет 5 641 млн. руб. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 4,1 %

Основными кредиторами предприятия являются:

а) предприятия – поставщики материалов и комплектующих изделий:

- дальнее  зарубежье – 17 826 млн. руб.

- Республика  Беларусь – 11 914 млн. руб.

- Российская  Федерация – 13 921 млн. руб.

б) организации покупатели продукции ОАО «МАЗ», которые произвели предоплату согласно условиям заключенных договоров за автотехнику и комплектующие:

- Украина  – 35 772 млн. руб.

- Республика  Беларусь – 70 364 млн. руб.

- Российская  Федерация – 181 830 млн. руб.

Основную долю роста кредиторской задолженности составляет предоплата за автотехнику и комплектующие.

Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общем объеме составил 1,4 % и уменьшился по сравнению с прошлым годом на                      1,6 %.

За 2013 год затраты на 1 рубль товарной продукции составили 0,8889 руб. и снизились по отношению к 2012 году на -2,6 % при этом рентабельность составила +12,5 % (за 2012 г. +9,57 %).

Снижение затрат было достигнуто за счет:

- роста  объема производства (119 %), при этом  экономия на условно-постоянных  расходах составила – 56143,8 млн. руб. или - 0,0248 руб.;

- поведение  организационно-технических мероприятий, что дало экономию - 17026,0 млн. руб. или – 0,0075 руб. на 1 руб. ТП и снижение  затрат на -0,83 %;

- относительное  изменение амортизационных отчислений  в сумме -3198,6 млн. руб. или -0,0014 руб. на 1 руб. ТП уменьшило затраты на -0,16 %;

- прочие  факторы (сокращение потерь от  брака, банковские услуги, затраты  на охрану окружающей среды, таможенные  пошлины, налог на добавленную  стоимость, перевозка грузов и  прочие денежные расходы) в сумме -1850 млн. или -0,0008 руб. на 1 руб. ТП уменьшили  затраты на -                    0,09 %;

- ценовая  политика ОАО «МАЗ» на рынках сбыта в странах СНГ и Беларуси обеспечила экономию в сумме -186528,6 млн. руб. или на                                   1 руб. ТП и снижение затрат на -9,05 %;

В то же имели место удорожающие факторы, а именно:

1. Изменение  объема и структуры (номенклатуры  и ассортимента) продукции увеличило  затраты на сумму + 20010,7 млн. руб. или + 0,0089 руб.на 1 руб. ТП или на +0,97 %. Данный  фактор был обусловлен в основном  переходом на выпуск автомобилей , соответствующих требованиям международных  стандартов Евро-1, Евро-2.