Таблица 1.Смета расходов за базисный
и отчетный период
ОЭ/ОП(РП) |
1)1009,61 |
| |
2)1009,61 |
Вывод:
Уровень всех расходов в базисном периоде
от т/о занял 16,82% , а в отчетном 16,84%. Уровень
расходов вырос на 29,64%, что привело к перерасходу
средств на сумму 1009,61 тр.
При этом, транспортные расходы увеличились
на 199,28 тр. или 8,3%, а соотношение к т/о увеличилось
на 0,07%. Расходы на аренду увеличились
на 130тр или 8,84%, а соотношение к т/о увеличилось
на 0,05%. Амортизация основных средств не
изменилась. Расходы по оплате труда выросли
на 808,81 тр или на 9,26%, а соотношение к т/о
выросло на 0,32%. Расходы на содержание
зданий и сооружений увеличились на 444,14
т.р или 91,41%, а соотношение к т/о выросло
на 0,28%. Расходы на реализацию основных
средств увеличились на 33,1 т.р или 23,16%,
а соотношение к т/о увеличилось на 0,01%.
Расходы на хранение и упаковку сократились
на 201,38 т.р или 31,36%, а соотношение к т/о
сократилось на 0,05%. Расходы на тару
увеличились на 18,34 т.р или на 2,375, а соотношение
к т/о сократились на 0,01%. Прочие расходы
сократились на 759,9 т.р или на 17,16%, а соотношение
к т/о сократилось на 0,63%. Страховой взнос
вырос на 210,3 т.р или 9,26%, а соотношение
к т/о выросло на 0,09%.
Задание 2
В планируемом периоде предполагается:
увеличение торговой площади на 20% без
изменения ставки арендной платы, расходы
на содержание зданий и сооружений также
увеличатся на 20%.Увеличение штата с 60
до 65 человек и увеличение средней заработной
платы на 10%. Приобретение грузового автомобиля
по цене 750 тыс. руб. (без НДС), норма амортизации
– 20%, режим работы автомобиля – 25 дней
в месяц и среднедневной пробег – 120 км.,
расход бензина – 12 литров на 100 км. Цена
1 литра бензина – 22 руб. Расходы на текущий
ремонт составят 0,8% от стоимости автомобиля.
В результате введения автомобиля в эксплуатацию
уровень транспортных расходов снизится
на 50% (темп изменения). Сумма и уровень
расходов по статьям: расходы на хранение
и упаковку, расходы на рекламу, расходы
на тару и прочие расходы планировать
в соответствии с предполагаемым ростом
товарооборота. При этом необходимо иметь
в виду, что 50% прочих расходов относятся
к постоянным расходам, и 50% - к переменным
расходам. Товарооборот в планируемом
году предполагается довести товарооборот
до 175000 тыс. руб.Составить смету расходов
на продажу на планируемый период. Рассчитать
сумму и уровень расходов на продажу по
каждой статье и в целом по предприятию
и сумму относительной экономии или перерасхода
(2-мя способами). Дать оценку эффективности
управленческих решений: По расширению
торговой площади. По расширению штата
и увеличению заработной платы. По приобретению
грузового автомобиля. Сделать вывод о
работе предприятия. Предложить пути снижения
расходов на продажу.
Статьи расходов |
базисный период |
отчетный период |
абсолютное изменение |
темп роста |
сумма |
ур.% |
сумма |
ур.% |
сумма |
ур.% |
сумма |
ур.% |
Транспортные расходы |
2600 |
1,75 |
1531,25 |
1,75 |
-1068,75 |
-0,875 |
58,88 |
-50 |
Расходы на оплату труда |
9540 |
6,43 |
11368,5 |
6,43 |
1828,5 |
0,06 |
199,16 |
0,97 |
расходы на аренду |
1600 |
1,07 |
1920 |
1,07 |
320 |
-0,01 |
120 |
-0,94 |
Амортизация |
330 |
0,23 |
480 |
0,23 |
150 |
-0,02 |
145,45 |
-8,67 |
Расходы на содержание зданий/сооружений |
930 |
0,62 |
1211,04 |
0,62 |
281,04 |
0,07 |
130 |
11,26 |
Расходы на реализацию средств |
176 |
0,11 |
182 |
0,11 |
6 |
-0,006 |
103,41 |
5,45 |
Расходы на хранение |
413 |
0,27 |
487,34 |
0,27 |
74,34 |
0 |
118 |
0 |
Расходы на рекламу |
2506 |
1,69 |
1957,08 |
1,69 |
451,08 |
-0,01 |
118 |
-0,58 |
Расходы на тару |
790 |
0,53 |
932,2 |
0,53 |
142,2 |
0 |
118 |
0 |
Прочие расходы |
3670 |
2,47 |
4000,3 |
2,47 |
330,3 |
0 |
109 |
0 |
Страховой взнос |
2480,4 |
1,67 |
2955,81 |
1,67 |
475,41 |
0,01 |
119,16 |
0,54 |
Итого |
25035,4 |
16,84 |
27025,52 |
16,84 |
2990,12 |
-0,781 |
1339,06 |
-41,97 |
Товарооборот |
148200 |
|
175000 |
|
26800 |
|
118,01 |
|
Таблица 2. Смета расходов за
отчетный и планируемый периоды
Таблица 2. Смета расходов за
отчетный и планируемый периоды
Формулы, используемые для расчетов:
Уровень = Сумма/Товарооборот*100%.
Сумма = Уровень/100%*Товарооборот.
Абсолютное изменение = Планируемый
период – Отчетный.
Темп роста = Планируемый период/Отчетный
*100%.
0Э/ОП (РП) = 1) (Уровень расходов
в Планируемом/100% -Уровень расходов
в отчетном/100%)*Товарооборот отчетного
периода 2)
Сумма расходов в отчетном периоде- Сумма
расходов в базисном периоде* Темп роста
товарооборота /100%.
Вывод
Уровень всех расходов в отчетном периоде
от товарооборота занял 16,84%, а в планируемом
- 16,09%. Уровень расходов снизился на 0,75%,
что привело к экономии средств на сумму
698481 т. руб.
При этом транспортные расходы
сократились на 1068,75 т. руб. или на 41,12%,
а соотношение к товарообороту
сократилось на 0,875%. Расходы на аренду
выросли на 320 т. руб. или на 20%, а соотношение
к товарообороту сократилось на 0,01%.
Амортизация основных средств выросла
на 150т. руб. или на 45,45% , а соотношение
к товарообороту сократилось на 0,02%.
Расходы же по оплате труда вырослина
1828,5 т. руб. или на 99,16%, при этом их соотношение
с товарооборотом выросло на 0,06%. Расходы
на содержание зданий и сооружений
выросли на 281,04 т. руб. или на 30%, при этом
соотношение к товарообороту выросло
на 0,07%.Расходы на ремонт основных средств
выросли на 6 т. руб. или на 3,41%, а соотношение
с товарооборотом сократилось на 0,006%.
Расходы на хранение и упаковку выросли
на 74,34 т.руб. или 18% ,а соотношение к товарообороту
не изменилось 0. По рекламе выросли
на 451,08 т. руб. или на 18%, а соотношение к
товарообороту не изменилось. Расходы
на тару выросли на 142,2 т. руб. или на 18%,
а соотношение к товарообороту не изменилось.
Прочие же расходы выросли на 330,3 т.
руб. или на 9%, а соотношение к товарообороту
не изменилось. Страховые взносы выросли
на 475,41 т. руб. или на 19,16%, а соотношение
к товарообороту сократилось на 0,01 %.
Задание 3
Определить размер торговой
надбавки в базисном, отчетном и планируемом
году, если известен уровень прибыли, которого
желает достичь предприятие. Налог на
добавленную стоимость – 18%.
Торговая надбавка |
Абсолютное изменение |
Темп изменения,% |
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Плановый период |
Отчетный период-Базисный период |
Плановый период - Отчетный период |
Отчетный период/Базисный период |
Плановый период /Отчетный период |
Уровень расходов |
16,82 |
16,84 |
16,09 |
-0,09 |
-0,75 |
94,43 |
95,53 |
Уровень прибыли |
27 |
29 |
30 |
2 |
1 |
107,47 |
103,46 |
Торговая надбавка% |
44,83 |
45,84 |
46,09 |
1,01 |
0,25 |
102,25 |
100,54 |
Товарооборот, тыс.руб |
142900 |
148200 |
175000 |
5300 |
26800 |
103,77 |
118,01 |
Выручка тыс.руб |
117,178 |
121,524 |
143500 |
4346 |
21976 |
103,77 |
118,01 |
Торговая надбавка, тыс.руб |
36270,71 |
38197,04 |
45272,87 |
1926,33 |
7075,83 |
105,38 |
118,51 |
Таблица 3.Расчет суммы и уровня
торговой надбавки
Рисунок 1.
Формулы, используемые для расчетов:
Уровень = Сумма/Выручка*100%.
Сумма = Уровень/100%*Товарооборот.
Абсолютное изменение = Отчетный
период-Базисный период, Плановый период
- Отчетный период.
Темп роста = Планируемый
период/ Отчетный,Отчетный период/Базисный
период.
%Торговая надбавка = Уровень
расходов + Уровень прибыли.
Сумма торговой надбавки= (Выручка*%Торговой
надбавки/100%)/(1+%Торговой надбавки/100%).
Вывод:
Торговая надбавка в базисном
периоде составила 36270,71 т.руб.,а в отчетном
периоде 38197,04 т. руб. или 5,38%, и в планируемом
периоде 45272,87 т. руб. или 18,51%. В соотношении
с базисным сумма торговой надбавки выросла
на 1926,33т.руб., а с отчетным на 7075,38 т.руб.
Задание 4
На основе данных за первые три задания
определить сумму валового дохода, уровня
валового дохода, прибыли до налогообложения,
а так же чистой прибыли.
Торговая надбавка |
Абсолютное изменение |
Темп изменения,% |
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Плановый период |
Отчетный период-Базисный период |
Плановый период - Отчетный период |
Отчетный период/Базисный период |
Плановый период /Отчетный период |
Т/о |
142900 |
148200 |
17500 |
5300 |
16800 |
103,7 |
118 |
ВД |
36270,71 |
38197,04 |
45272,87 |
1926,33 |
7075,83 |
105,3 |
118 |
Ур.ВД |
25,34 |
25,71 |
25,84 |
0,37 |
0,13 |
101,4 |
100,5 |
Расходы |
24061,81 |
25035,4 |
28025,52 |
-455,41 |
1990,12 |
98,2 |
111,9 |
Прибыль до налогообложения |
10779,9 |
13161,64 |
17247,35 |
2381,74 |
-11914,29 |
122 |
131 |
Налог на прибыль |
20 |
20 |
20 |
|
|
100 |
100 |
Чистая прибыль |
8623,92 |
10529,32 |
13797,88 |
1905,4 |
3268,56 |
122 |
131 |
Таблица 4.Расчет суммы и уровня
показателей прибыли
Рисунок 2.
Формулы, используемые для расчетов:
Уровень = Сумма/Выручка*100%.
Сумма = Уровень/100%*Товарооборот.
Абсолютное изменение = Отчетный
период-Базисный период, Плановый период
- Отчетный период.
Сумма прибыли до налогообложения
= Валовый доход - Расходы.
Сумма чистой прибыли = Сумма
прибыли до налогообложения – Сумма налога
на прибыль.
Вывод
Сумма валового дохода в
базисном периоде составила 36270,71 т. руб.
,а в отчетном периоде 38197,04 т. руб. ,и
в планируемом периоде 45272,87 т. руб.
В соотношении с базисным сумма валового
дохода выросла на 1905,4т. руб. или на
22%, а с отчетным на 3268,56 т. руб. или
на 31%.
По отношению к выручке, уровень
валового дохода составил 25,34% в базисном
периоде, 25,71% в отчетном, и 25,84% в планируемом.
Прибыль до налогообложения
составила 10779,9 т. руб. в базисном, 13161,64
т. руб. в отчетном, и 17247,35 т. руб.
в планируемом.В соотношении с базисным
сумма прибыли до налогообложения выросла
на 2381,74т. руб. или на 22%, а с отчетным
сократилась на 11914,29 т. руб. или на 31%.
Чистая прибыль составила 8623,92
т. руб. в базисном, 10529,32 т. руб. в
отчетном, и 13797,88. руб. в планируемом.
В соотношении с базисным сумма чистой
прибыли выросла на 1905,4т. руб. или на
22%, а с отчетным выросла на 3268,56 т. руб.
или на 31%.
Заключение
Целями государственного регулирования
торговой деятельности являются:
1) обеспечение единства
экономического пространства в
Российской Федерации путем установления
требований к организации и
осуществлению торговой деятельности;
2) развитие торговой деятельности
в целях удовлетворения потребностей
отраслей экономики в произведенной
продукции, обеспечения доступности
товаров для населения, формирования
конкурентной среды, поддержки российских
производителей товаров;
3) обеспечение соблюдения
прав и законных интересов
юридических лиц, индивидуальных
предпринимателей, осуществляющих
торговую деятельность. Юридических
лиц, индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих поставки производимых
или закупаемых товаров, предназначенных
для использования их в предпринимательской
деятельности, в том числе для
продажи или перепродажи, баланса
экономических интересов указанных
хозяйствующих субъектов, а также
обеспечение при этом соблюдения
прав и законных интересов
населения;
4)разграничение полномочий
между федеральными органами
государственной власти, органами
государственной власти субъектов
Российской Федерации, органами местного
самоуправления в области регулирования
торговой деятельности.