Отчет по практике в филиале «Несвижский льнозавод» ОАО «Воложинский льнокомбинат»

 

 

2.4.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской задолженности, его  размеры и качество оказывают  сильное влияние на финансовое состояние  организации.

Для улучшения финансового положения  любой организации необходимо:

- следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности. 

Значительное превышение дебиторской  задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;

- контролировать состояние расчетов  по просроченным задолженностям;

- ориентироваться на увеличение  количества заказчиков с целью  уменьшения риска неуплаты монопольным  заказчикам.

Рассмотрим  данные по дебиторской и кредиторской задолженности в таблице 5,6

Таблица5

Наименование показателей	Код строки	На начало года	На конец года
Раздел 2 Оборотные активы
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	793	656
в том числе: покупателей и заказчиков	241	785	576
поставщиков и подрядчиков	242
по налогам и сборам	243		73
Раздел 5 Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	620	2 923	2 597
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками	621	1 800	2 340
перед покупателями и заказчиками	622
по расчетам с персоналом по оплате труда	623	91	203
по прочим расчетам с персоналом	624
по налогам и сборам	625	119
по социальному страхованию  и обеспечению	626	36	54
по лизинговым платежам	627
перед прочими кредиторами	628	877

 

 

Таблица6

Наименование ПОКАЗАТЕЛей	Код строки	Остаток на начало года		Остаток на конец года
		Всего	В том числе просроченная	Всего	В том числе просроченная
Дебиторская задолженность
Краткосрочная задолженность –  всего	130	793	153	656	106
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	131	785	153	576	106
расчеты с бюджетом	134			73
расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	135
прочая дебиторская задолженность	136	8		7
Кредиторская задолженность
Долгосрочная задолженность –  всего	140	10 875		10 842
обязательства по лизингу	144	10 875		10 842
Краткосрочная задолженность –  всего	150	2 923	90	2 597	16
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками	151	1 800	90	2 340	16
авансы, полученные под строительство	152
авансы полученные	153
расчеты по оплате труда	154	91		203
расчеты с персоналом по прочим операциям	155
расчеты по налогам и сборам	156	119
расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	157	36		54
	158
прочая кредиторская задолженность	159	877

 

Приведенные данные позволяют видеть, что в  целом предприятие недостаточно стабильно осуществляет платежно-расчетные  отношения со своими дебиторами и  кредиторами. На начало года имелся достаточно большой остаток как по дебиторской  задолженности (793 млн. руб. краткосрочной  задолженности, из нее - просроченная задолженность  в сумме 153млн. руб.), так и по кредиторской задолженности (2923 млн. руб. краткосрочной задолженности и 10875млн. руб. долгосрочной задолженности).

  Очевидно, дебиторская задолженность  не является основной составляющей  оборотных активов, что позволяет  предприятию работать, не прибегая  к использованию заемных средств.  Данные бухгалтерского баланса  показывают, что остаток по дебиторской  задолженности на конец года  в сумме 656млн. руб. складывается из следующих сумм 576 млн. руб. –расчеты с покупателями и заказчиками, 73млн. руб. – расчеты с бюджетом, 7млн. руб. – задолженность прочих дебиторов.

  В течение года предприятие  образовало обязательств на сумму  793млн. руб., из них было погашено 137млн. руб. В современных условиях кризиса неплатежей это достаточно высокий показатель.

  Анализ дебиторской задолженности  по срокам погашения

  Данные баланса позволяют видеть, что в структуре оборотных  активов предприятия отсутствует  дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты.

  Весь объем дебиторской задолженности  предприятия складывается из  дебиторской задолженности, платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты. Это значит, что, при отсутствии  форс-мажорных обстоятельств (когда  дебиторы внезапно окажутся не  в состоянии погасить задолженность), в течение 12 месяцев предприятие  может рассчитывать на  пополнение  своих оборотных активов в  размере этих средств.

  Это можно видеть по данным  формы №5(приложениеВ).

  Очевидно, что  основная часть  дебиторской задолженности формируется  за счет задолженности покупателей  и заказчиков.

  На втором месте  в формировании  дебиторской задолженности –расчеты с бюджетом, за ними идут прочие дебиторы.

Для анализа кредиторской задолженности  мы используем данные табл.5,6

В составе кредиторской задолженности  преобладает краткосрочная задолженность, составляя свыше 90% общего объема кредиторской задолженности как на начало года, так и на конец года. Отсутствует просроченная  кредиторская задолженность ( из Формы №5 видно, что она имела место в течение года, но к концу года уже была  погашена). Также отсутствует кредиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

  Долгосрочная кредиторская задолженность в размере 10875 млн. руб. имела место на начало года, на конец года этот показатель снизился до10842 млрд. руб.

  Факт отсутствия на начало  года просроченной кредиторской  задолженности говорит о том,  что к концу предыдущего года  предприятие своевременно рассчиталось  со своими кредиторами по просроченной  задолженности. 

  Кредиторская задолженность предприятия  сформировалась, главным образом,  за счет задолженности по лизингу – она составляет свыше 70% в общем объеме кредиторской задолженности как на начало года, так и на конец года. К концу года увеличилась задолженность по оплате труда в размере 203 млн. руб. Также увеличилась задолженность по социальному страхованию с 36 млн. руб. до 54 млн. руб  На конец года выплатили задолженность по налогам и сборам в размере 119 млн. руб. и задолженность прочим кредиторам в размере 877 млн. руб.

В 2010 г. приобретена машина слоеформирующая 105 млн. руб., машина раскладочная – 42 млн. руб. по договорам лизинга получено: погрузчик «Амкодор», прицеп СТС 12 2 шт, оборачиватель ОЛЛ 1 11шт.,оборачиватель  очесыватель, ТСЛ2,4, РУ 7000 и агрегат  АППМ 6Д.

В 2011 г. приобретено автомобиль Газель 27-05 - 64,8 млн.руб, ПРЛ – 44 млн.руб., плуг – 62,9 млн.руб., компьютеры, монитор – 10,4 млн.руб., насос – 1,2 млн.руб., весы электронные – 3,1 млн.руб., прибор регулировки  форсунок  1,9 млн.руб.

Сдавались в аренду свободные площади предприятия  ЗАО «Несвиж-Лен», ЧП «Современные направления», ЗАО «Салигар», ОАО «Беллесизделия», ООО «Вуддорсэкспорт» и др. Всего  за 2011 год доходы от аренды составили 35,5 млн.  руб.

3.Управление персоналом

Среднесписочная численность персонала по филиалу  «Несвижский льнозавод» за 2011 год  составила 151 человека. Из них производственно-промышленный персонал 125 человек, в том числе  служащих – 26 человек. Списочная численность  работающих на 01.01.2012 г. 158 человек.

Резерва руководителей и главных специалистов на предприятии не имеется. Фонд заработной платы за 2011 год составил 2569,7 млн. руб., из него ФЗП производственно-промышленного  персонала 2007 млн. руб., среднемесячная заработная плата  за 2011 год достигла 1392,6 тыс. рублей. За истекший период принято  на работу 55 человек, уволено 57 человек. На 01.01.2011 г. 7 женщин находились в отпусках по уходу за ребенком до 3-х лет. Предприятие  имеет развитую социальную инфраструктуру. Функционирует благоустроенное  общежитие. Работникам, имеющим несовершеннолетних детей, предоставлены социальные льготы согласно действующего законодательства. Ежегодно проводятся медицинские осмотры  рабочих с вредными условиями  труда. Кроме льгот, установленных  законодательством, коллективным договором  предоставлены дополнительные льготы работающим. В частности, предоставление дней отдыха в связи с бракосочетанием, рождением ребенка и другие.(«Отчет по труду» Приложение Г)

 

 

4. Охрана труда на предприятии

На  предприятии большое значение уделяется  охране труда. В 2011 году на мероприятия  по охране труда было затрачено 27.3 млн. руб. Вся документация по охране труда  и технике безопасности находится  в хорошем состоянии, предписания  органов надзора  и контроля выполняются  в срок.

 Число  человек-дней неявок по временной  нетрудоспособности  (без беременности  и родов), по уходу за больными  детьми 1771, сумма пособия составила 71,9 млн. руб. На предприятии разработан и принят Коллективный договор на 2011-2013 год между Нанимателем и Профсоюзным комитетом от имени работников филиала. Настоящий Коллективный договор является локальным нормативным актом, регулирующим трудовые и связанные с ними отношения, возникающие между Нанимателем и работающими у него работниками. Цель заключения настоящего договора – конкретизация трудовых и социально-экономических отношений между Нанимателем и работниками, установление условий труда, занятости и социальных гарантий, а также  установление ответственности сторон за неисполнение условий настоящего договора.

Оплата  труда работников филиала на протяжении 2011 года производилась согласно положений, предусмотренных коллективным договором, а именно: положения о порядке  определения продолжительности  отпусков, о премировании рабочих, руководителей  и специалистов, дополнения к перечню  доплат за работу с вредными условиями  труда. Компенсации за работу в неблагоприятных  условиях труда составили 18,1 млн. рублей.

За 2011 год  начислен экологический налог в  размере 5,7 млн. руб.

На  предприятии создана и функционирует  служба главного энергетика. Обслуживание и наладку электрооборудования  производят пять электромонтеров.

Технические приборы учета расхода тепла  и электроэнергии установлены во всех производственных цехах и участках. Ежемесячно производится отчет  по расходу и потреблению электроэнергии и теплоэнергии. Объекты коммунально-бытового назначения также имеют технические  приборы учета. Приборы учета  расхода электроэнергии активной и  реактивной прием-отдачи, именуемые  коммерческими, по которым производится окончательный расчет  за потребление  производственной электроэнергии, установлены  в г.п. Городея110/34/10 КВт.

На предприятии  на протяжении отчетного периода  действовали утвержденные Государственным  Комитетом по энергосбережению норм расхода  теплоэнергоресурсов на выпускаемую продукцию.

 

 

5.Планирование

 

Бизнес  план помогает решить следующие задачи: