Отчёт по практике в банке

        Порядок оформления, приема, обработки  электронных расчетных документов  и осуществления расчетов с  их использованием регулируется  не Положением, а   другими нормативными  актами Центрального банка РФ, а также договорами банков с клиентами.

 

  Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную   денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

1. покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2. банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3. банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;

4. банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);

5. банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

 

        Расчеты платежными поручениями  являются наиболее распространенной формой расчетов.

        Платежными поручениями могут  производиться перечисления денежных средств:

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в целях возврата/размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процентов по ним;

по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;

в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счет плательщика. При отсутствии или недостаточном количестве денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

 

Расчеты платежными требованиями

        Платежное требование является  расчетным документом, содержащим  требования кредитора (получателя  средств) по основному договору  к должнику (плательщику) об уплате  определенной денежной суммы через банк.

        Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться  с предварительным акцептом и  без акцепта плательщика. Срок  для акцепта платежных требований  определяется сторонами по основному  договору (но не менее 5 рабочих  дней). При отсутствии в договоре  такого срока сроком для акцепта считают 5 рабочих дней.

        Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре.

        Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме, в случае отгрузки поставщиком продукции не заказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной поставки товаров или досрочного оказания услуг, предъявления поставщиком бестоварного требования, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, допущении арифметических ошибок в требовании или товарно-транспортном документе, поступление части незаконной, недоброкачественной, нестандартной продукции и др.

        Отказ плательщика от оплаты  платежного требования оформляется  заявлением об отказе от акцепта  установленной формы, которое составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями соответствующих должностных лиц и оттиском печати плательщика.

        При полном отказе от акцепта  платежное требование в тот  же день возвращается банку-эмитенту  вместе со вторым экземпляром  заявления об отказе от акцепта  для возврата получателю средств.

        Первый экземпляр заявления вместе  с копией платежного требования  остается в банке плательщика, а третий экземпляр заявления возвращается плательщику.

        При частичном отказе от акцепта  платежное требование оплачивается  в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр заявления об  отказе от акцепта вместе с  первым экземпляром платежного  требования остаются в банке  плательщика, второй экземпляр заявления  направляется в банк эмитента, а третий экземпляр возвращается плательщику.

        Ответственность за необоснованный  отказ от оплаты платежных  требований несет плательщик.

        При неполучении в установленный  срок отказа от акцепта платежных  требований они считаются акцептованными  и на следующий рабочий день  после истечения срока оплаты  оплачиваются со счетов плательщика, а при недостаточности или отсутствии денежных средств в очередности, установленной законодательством.

        Схема документооборота при расчете  платежными требованиями с использованием  предварительного акцепта приведена на рисунке 1.

        Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренные договорами. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет поставщика (5 дней на акцепт и двойной почтового пробега).

        Расчеты платежными требованиями, оплачиваемые в безакцептном порядке, производятся, как правило, на основании соответствующих законов. В этом случае получатель должен указать в платежном требовании номер, дату принятия и название соответствующего закона. Как правило, со счетов плательщика без акцепта оплачивают требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги.

 

Расчеты инкассовыми поручениями

                Инкассовое поручение является  расчетным документом, на основании  которого производится списание  денежных средств со счетов  плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

если бесспорный порядок взыскания установлен соответствующими законами;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.

Инкассовое поручение составляется по установленной Положением (8) форме. В поручении должна быть сделана ссылка на соответствующий закон, исполнительный документ или его дубликат.

        При отсутствии и   недостаточности  денежных средств на счете  плательщика инкассовое поручение  исполняется по мере поступления  денежных средств в очередности, установленной законодательством.

        Банки приостанавливают списание  денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;     

по иным основаниям, предусмотренные законодательством.

При расчетах платежными поручениями   и расчетах по инкассо расчеты у поставщиков отражают как продажу продукции, т. е. с применением счетов 45 – «Товары отгруженные», 90 – «Продажи», 62 – «Расчеты с покупателями и заказчиками» и др. Покупатель использует счета 60 и 51 соответственно «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчетные счета» и др.

 

Аккредитивная форма расчетов

        Аккредитив – это условное  денежное обязательство, принимаемое  банком-эмитентом по поручению  плательщика, произвести платежи  в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия  другому банку произвести такие платежи.

        Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

        При открытии покрытого аккредитива  банк-эмитент перечисляет за счет  средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжения исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

        При открытии непокрытого аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему  банку право списывать средства  с ведущегося у него корреспондентского  счета в пределах суммы аккредитива  в порядке, определенном соглашением между банками.

        Отзывным является аккредитив, который  может быть изменен или отменен  банком-эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без предварительного согласования  с получателем средств. Безотзывный  аккредитив может быть отменен  только с согласия получателя средств.

        Порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в основном договор, в котором отражаются основные  условия (наименование банков, получатель  средств, сумма аккредитива, его  вид, сроки действия, способ извещения  получателя средств об открытии  аккредитива, полный перечень   и точная характеристика документов, представляемых получателем средств и др.).

        Аккредитив предназначен для  расчетов с одним получателем  средств. Условиями аккредитива  может быть предусмотрен акцепт  уполномоченного плательщиком лица. Форма аккредитива установлена Положением (8).

        Выплаты по аккредитиву производят  в течение срока его действия  в банке поставщика в полной  сумме аккредитива или по частям  против представленных поставщиком  реестров счетов и транспортных  или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара. Реестры счетов должны сдаваться  поставщиком в обслуживающее  его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товара.

 

  Схема  документооборота при расчетах аккредитивами

        Остаток неиспользованного аккредитива  возвращают организации-покупателю  и зачисляют на расчетный счет, если аккредитив выставлен за  счет собственных средств, или  перечисляют в погашение задолжности по ссуде, если аккредитив выставлен за счет банковского кредита.

        К недостаткам аккредитивной  формы расчетов следует отнести  замораживание средств покупателей  на период действия аккредитива  до его фактического использования, а также возможность задержки   отгрузки продукции поставщиком  до поступления аккредитива. Вместе  с тем она гарантирует немедленную  оплату счетов поставщиков и  способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины.          

 

Расчеты чеками 

Расчетный чек содержит письменное поручение   владельца счета (чекодателя)обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).

        Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируется Гражданским кодексом  РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми  в соответствии с ними банковскими правилами.

        Бланки чеков являются бланками  строгой отчетности. Их хранение  осуществляется в порядке, установленном  нормативными актами Банка России.

В соответствии с Положением для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Эти чеки могут использоваться клиентами данной кредитной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Вместе с тем они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

        При поступлении товаров (оказании  услуг) плательщик выписывает чек  из книжки и передает представителю  поставщика или подрядчика, который  становиться чекодержателем. Чекодержатель  представляет вписанный чек в  свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня  выписки для зачисления денег  на его расчетный счет.

       

 

Тема 4.2 Обоснование наиболее качественной и распространенной

                  формы безналичных расчетов