Оценка рентабельности и пути ее повышения на предприятии

Расчёт необходимых  на закупку сырья и материалов средств представлен в таблице 3.2.2.

Таблица 3.2.2.

Цены на сырье и материалы

Наименование	Цена	Стоимость, тыс. рублей
Эмульгированный хлоромин , руб./кг	52	897000
ХЭС, руб./кг	41	1414,5
Абсорбент, руб./т	6 914	387184
Песок, руб./т	380	1719,5
Уголь активированный, руб./т	7 739	506904,5
Итого		898119,5

 

Таким образом, для выполнения государственного заказа, на сырьё и материалы потребуется 898119,5 тыс. рублей.

Для внедрения инновации  необходима закупка только двух установок по приготовлению ХЭС. Стоимость данной установки 3800 тыс. рублей. Поставщик - компания VSS (США). Установка находится на территории России в Санкт-Петербурге,  растоможена. Финансовые данные по двум установкам даны в таблице 3.2.3.

Таблица 3.2.3.

Постоянные активы

Параметр	Ставка	Единица измерения	Всего за 5 месяцев
Установка для изготовления ХЭС
Стоимость актива (без НДС)	7 600	тыс.руб.	7 735
Импортная пошлина	0%	тыс.руб.	0
НДС уплаченный	18%	тыс.руб.	1 392
Амортизационные отчисления	4%	тыс.руб.	57

 

Технологический процесс  на новом оборудовании с применением  инновационных материалов не оказывает вредного воздействия на экологическую среду. Сертификаты соответствия включаются комплект сопровождающей документацией при поставке оборудования либо выдаются при контрольной проверке на соответствие санитарно-техническим требованиям органов контроля.

Стоимость устройства очистки  из ХЭС составляет 107 руб./куб.м (традиционным способом – 340 руб куб.м). Стоимость  на единицу продукции (кв.м) рассчитана в таблице 3.2.4.

Таблица 3.2.4.

Расчёт стоимости единицы  продукции

Статьи	Сумма, рублей
Сырье и материалы	62
Зарплата основного производственного  персонала	12
Отчисления на социальные нужды	3
Расходы на энергоносители	5
Прочие общепроизводственные расходы	1
Итого общепроизводственных расходов	81
Общезаводские расходы
Зарплата административно-управленческого персонала	4
Отчисления на социальные нужды	1
Общезаводские расходы	5
Итого общезаводских расходов	10
Эксплуатационные расходы	14
Амортизационные отчисления	2

 

Для выполнения государственного заказа на 2008 год  - 2492740 кубических метров - очистка воды - понадобится  8,7 месяцев. При использовании двух установок и, соответственно, 60 рабочих, заказ, рассчитанный на 7 месяцев  будет выполнен  за 4,3 месяца. Таким образом, значительно сокращаются трудозатраты, растёт производительность труда.

Проект предусматривает  введение нового оборудования, которое является автоматизированным, вследствие чего в рамках данного проекта предусматривается сокращение рабочих основного, вспомогательного общепроизводственного и административно-управленческого персонала. Либо администрации  необходимо предусмотреть расширение производства и, как следствие, увеличение производственной базы.

Обучение применению данной технологии обеспечивает поставщик  оборудования. Создание новых рабочих мест не предусмотрено.

Бизнес-план является документом, на основании которого можно аргументировано  привлечь инвестиции. Продуманность  идеи, расчет возможных затрат и  доходных источников позволяют инвестору  увидеть на что необходимы средства, все ли расходы учтены и оптимизированы, а также понять насколько сам потенциальный заемщик оценил риски, связанные с получением прибыли и возвратом средств.

Для внедрения инновационного материала в дорожное покрытие необходимо привлечь инвестиции на закупку установки  по приготовлению ХЭС. Её стоимость без НДС составляет 3,8 миллиона рублей. Своих свободных средств у предприятия нет, поэтому предлагается привлечь заёмные средства. В 2008 году ЗАО «ЧВК»  выиграл тендер на общую сумму 1601310 тыс. рублей на следующие работы, перечисленные в таблице. Данные деньги будут перечислены равными долями с июня 2009 по декабрь 2009 года, т.е. по 228758,6  тыс. рублей ежемесячно. Учитывая количество заказанной работы и ожидаемой суммы  выручки, срок реализации проекта необходимо установить до окончания 2009 года.

В целях установления стоимости и оптимального времени  реализации проекта произведены  расчёты посредством прикладного  программного продукта «Альт-инвест». Внесены исходные данные проекта. Спроектированная себестоимость представлена в таблице 3.2.5.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2.5.

Проект себестоимости  очистительных работ

Статьи	Сумма, тыс.руб
1	2
Сырье и материалы	889 996
Зарплата основного производственного  персонала	1 280
Отчисления на социальные нужды	333
Расходы на энергоносители	66 871
Прочие общепроизводственные расходы	44 580
Итого общепроизводственных расходов	111 915
НДС к общепроизводственным расходам	20 061
Общезаводские расходы
Зарплата административно-управленческого  персонала	184
Отчисления на социальные нужды	48
Общезаводские расходы	80 282
Итого общезаводских расходов	80 514
НДС к общезаводским расходам	14 451
Эксплуатационные расходы	1 084 038
Амортизационные отчисления	28
Лизинговые платежи (начисленные)	0
Проценты за кредиты, включаемые в  себестоимость	5600
Налоги, относимые на себестоимость	0
Производственная себестоимость	1 084 066
Коммерческие расходы	48 039
Итого коммерческих расходов	48 039
Полная себестоимость	1 132 106

 

При данных прогнозных цифрах спрогнозирована также и прибыль, составляющая 469205 тыс.рублей.

Применение данного  прогрессивного материала не только призвано снизить себестоимость, но и предусматривает улучшение  качества воды, ее безопасности.

Основные риски проекта  оценены следующим образом. Риски  на стадии подготовки проекта снимаются   платежеспособностью предприятия, наличием средств на покрытие непредвиденных затрат, в том числе из-за инфляции. Финансово-экономические риски снимаются наличием устойчивого спроса (тендер выигран, средства выделены). Рост цен на сырье, материалы, перевозки учитывается государством, выделенные суммы индексируются на 10% в год. Кроме того, данный риск снимается тем, что у ЗАО «Челныводоканал» имеются свои оборотные средства в достаточном количестве. Социальные риски также снимаются тем, что трест полностью укомплектован  квалифицированной рабочей силы. Применение новой технологии позволит увеличить производительность труда.

Финансовый план содержит обоснование  движения денежных потоков по месяцам  реализации инвестиционного проекта. Данные финансового плана, представленные в таблице  являются основой расчетов эффективности проектируемых инвестиций.

 

Таблица 3.2.6.

Сводный отчёт о движении денежных средств

Показатель	Движение по месяцам жизни проекта
	1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес
1. ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Выручка от реализации	0	334 941	384 117	439 741	442 511
Выручка от реализации постоянных активов	0	0	0	0	0
Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы	0	0	0	0	0
Прирост нормируемых краткосрочных пассивов	60 848	114 138	29 993	11 872	4 148
Увеличение уставного капитала	0	0	0	0	0
Прирост постоянных активов	0	-770	-3 098	0	0
Прирост нормирумых оборотных активов	-112 065	-113 306	-13 387	-5 497	-610
Авансы поставщикам	33 844	37 112	38 567	38 810	38 810
НДС уплаченный	6 092	2 292	726	392	232
Резерв денежных средств	72 130	28 336	26 456	25 314	24 952
Свободные денежные средства	-36 749	25 476	117 086	214 425	328 450
Итого	75 317	250 848	355 845	458 681	573 316
Прочие текущие активы	0	217	485	485	485
Убытки	0	0	0	0	0
Итого активов	75 317	251 834	360 194	463 018	577 640

 

Из  данной таблицы  видно, что движение денежных потоков  в ходе проекта является оптимальным. При полной расплате с поставщиками и по НДС, имеется положительный  резерв денежных средств, свободные  денежные средства, активы. Убытков не спрогнозировано. Оценка финансовых результатов представлена в таблице 3.2.7.

Таблица 3.2.7.

Оценка финансовой  состоятельности проекта

Показатель	измерение	по месяцам жизни проекта
		1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес
Рентабельность активов	%	0%	36%	25%	28%	21%
Рентабельность собственного капитала	%	-	200%	79%	59%	36%
Рентабельность постоянных активов	%	-	15327%	3347%	2990%	2873%
Себестоимость к выручке от реализации	%	-	77%	74%	67%	67%
Рентабельность по балансовой прибыли	%	-	30%	36%	49%	49%
Рентабельность по чистой прибыли	%	-	23%	27%	39%	37%
Оборачиваемость активов	разы	0,00	2,05	1,26	1,07	0,85
Оборачиваемость собственного капитала	разы	-	11,36	3,93	2,26	1,44
Оборачиваемость постоянных активов	разы	-	870,42	165,77	113,97	115,07
Коэффициент общей ликвидности	разы	1,24	1,43	1,74	2,12	2,59
Коэффициент срочной ликвидности	разы	0,58	0,68	1,05	1,45	1,94
Коэффициент абсолютной ликвидности	разы	0,58	0,31	0,70	1,11	1,60
Коэффициент общей платежеспособности	%	0,0%	23,4%	37,9%	54,4%	62,7%
Коэффициент автономии	%	0,0%	330,1%	730,8%	-4389,3%	-6285,9%
Доля долгосрочных кредитов в валюте баланса	%	19,2%	7,1%	5,2%	-1,2%	-1,0%
Общий коэффициент покрытия долга	разы	-	-	-	9,68	-5492,93