Оценка финансового состояния предприятия

Директор (1 чел.). Подписывает приказы о назначении на ту или иную должность или освобождении от нее. Осуществляет организационное руководство всем предприятием в целом, решает вопросы снабжения и сбыта, организует работу по подбору и изучению кадров, организует учет личного состава.

Заместитель директора (1 чел.) непосредственно подчиняется директору и выполняет все его распоряжения, касающиеся работы общества, в частности, решает коммерческие вопросы.

Главный бухгалтер (1 чел.)  непосредственно подчиняется директору и выполняет все его распоряжения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности общества. Свою деятельность осуществляет на основании требований нормативных документов правительства России. В пределах утверждённых должностных обязанностей взаимодействует с государственными предприятиями, учреждениями и общественными организациями. Ведение бухгалтерского учета совмещает с решением экономических вопросов общества, а также исполняет обязанности кассира. 

Заведующий складом (1 чел.) непосредственно подчиняется директору. Материально-ответственное лицо, несет ответственность за сохранность товаров для перепродажи, материально-технические ценности на складе. Подотчетен главному бухгалтеру.

Разнорабочие (4) непосредственно подчиняются заместителю директора, заняты в процессе погрузочно-разгрузочных работ, реализации стройматериалов.

Вспомогательные рабочие (4 чел.): охрана, уборщица.

Основными видами деятельности ООО «Сервис+», согласно уставу, является

• оказание услуг населению, предприятиям, организациям и учреждениям в строительстве и ремонте жилищных и производственных объектов;
• оказание научно-технических, информационных, учебных, посреднических, рекламных и других услуг;
• организация новых и совершенствование действующих промышленных производств;
• организация производства и реализация населению товаров народного потребления (работ, услуг);
• проектная, инженерная, проектно-конструкторская деятельность;
• пусконаладочные работы и др.

В настоящее время основной сферой деятельности предприятия является оптово-розничная торговля строительными материалами.

При этом предприятие оказывает разовые услуги по выполнение строительных, ремонтных и восстановительных работ, переработке вторичных  материалов.

ООО «Сервис+» является одной из крупных строительных организаций Ростовской области.

Анализ потенциальных поставщиков на ООО «Сервис+» проводится нерегулярно.

В основном предпочтение отдается поставщикам, с которыми уже налажены стабильные хозяйственные связи, пересмотр возможных источников закупки осуществляется изредка, если давний поставщик не готов продолжать сотрудничество.

Основными потребителями продукции предприятия являются юридические лица, которые составляют около 70% в объеме продаж, соответственно физические лица – около 30%.

Основные поставщики ООО «Сервис+» представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Основные поставщики ООО «Сервис+» в 2011 - 2012 г.г.

Поставщики	Наименование поставки
ООО Интерлюкс	Пиломатериалы
ОАО Южная строительная компания	Цемент, шифер, битум, оцинковка
ООО Филд	Цемент
ООО Столяр	Грунтовки, краска
ОАО Бирс	Гипс, гипсокартон, штукатурка
ОАО Инпром	Металл и изделия из металла
Технониполь	Кровельные изделия
Металл-профиль	Профлист
ООО Строй-Сити	Фанера, ДСП, ДВП. ОСП, утеплитель
Alfill saten (представительство турецкой компании)	Штукатурные смеси, гипс

 

Основными критериями выбора поставщика ООО «Сервис+» являются низкая цена, географическая близость, история сотрудничества, надежность партнера.

Естественно, на рынке строительных материалов предприятие не является монополистом, поэтому необходимо рассмотреть его конкурентное положение. (рисунок 2.1)

 

Рисунок 2.1 - Доля рынка основных конкурентов ООО «Техстройконтракт - Сервис» на рынке строительных материалов, %

 

Как следует из рисунка, на долю предприятия приходится около 11% рынка строительных материалов города. Основными конкурентами являются ООО «ЮгДом» (доля рынка около 12%), Лесоторговая база (16%), а так же крупные специализированные магазины, такие как «Строймастер» (14%), «Строительный салон» (12%), «Стройка» (11%), «Теплый дом» (11%). При этом специализированные магазины составляют конкуренцию предприятию в основном по таким видам продукции, как цемент и цементные смеси, штукатурные и гипсовые смеси, лакокрасочные изделия и грунтовки, клей, герметик, пена.

Следует отметить, что на протяжении анализируемого периода конкурентное положение является стабильным.

 

2.2 Анализ имущественного состояния ООО «Сервис+»

 

 

 

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов).

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. 

Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия.

Исходный бухгалтерский баланс приведен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Исходный бухгалтерский баланс ООО «Сервис+», тыс. руб.

Раздел баланса	2010 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-	-	285
Основные средства	0	25	-
Итого по разделу I	0	25	-
II. Оборотные активы
Запасы	1241	7180	14009
в том числе:
сырье, материалы и другие ценности	790	235	1345
продолжение таблицы 2.2
1	2	3	4
затраты в незавершенном производстве	451	6945	12664
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	335	1010	1626
в том числе покупатели и заказчики	335	1010	1626
Денежные средства	35	9	455
Итого по разделу II	1611	8199	16090
БАЛАНС	1611	8224	16375
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	10
Итого по разделу III	10	10	10
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	2000	3000
Кредиторская задолженность	1601	6214	13365
в том числе:
поставщики и подрядчики	243	0	0
задолженность перед персоналом организации	286	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	102	76	76
задолженность по налогам и сборам	334	381	345
прочие кредиторы	636	5757	12944
БАЛАНС	1611	8224	16375

 

По данным структуры актива можно сказать, что за отчетный период валюта баланса значительно возросла почти в 7 раз (с 1611 тыс. руб. до 16375 тыс. руб.).

В 2011 году доля внеоборотных активов увеличилась в абсолютном выражении – на 25 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Это произошло за счет увеличения основных средств (25 тыс. руб.). В 2012 году увеличении доли внеоборотных активов обусловлено появлением статьи «Нематериальные активы» в сумме 285 тыс. руб.

В то же время, оборотные активы за 20110 г. увеличились на 6588 тыс. руб. В 2011 году произошло увеличение более ликвидной части оборотных активов (т.е. дебиторская задолженность) на 675 тыс. руб., в 2011 году на 1291 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. В 2011 году наблюдается резкое увеличение запасов в абсолютном выражении на 5939 тыс. руб., а в 2012 году на 12768 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.

Анализ динамики структуры активов показывает нестабильность Общества, его не рациональное размещение средств: наибольший удельный вес в активах занимают: производственные запасы и затраты в незавершенном производстве. Наиболее ликвидные активы занимают в структуре менее одного процента. Такая структура свидетельствует о длительном отвлечении основной части средств из оборота.

Следует отметить, что значительная часть оборотных средств (88% в 2011 году) – это запасы и затраты. Удельный вес запасов превышает долю внеоборотных активов в балансе предприятия, что свидетельствует о неэффективном распределении средств предприятия и снижает мобильность капитала.

Данная ситуация может стать серьезной угрозой финансовой устойчивости предприятия, поскольку значительная часть оборотных средств извлечена в запасы.

По краткосрочным обязательствам за анализируемый период можно сделать вывод нестабильного состояния предприятия, так как произошли значительные изменения в структуре пассива.

Привлечение краткосрочных кредитов и займов в 2011 году увеличились на 6613 тыс. руб., в 2012 году 11764 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, что сказалось на предприятии снижением ликвидности и платежеспособности, увеличивающим зависимость от внешних источников финансирования. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2011 году полностью погашена; перед персоналам организации также произошли погашение в полном объеме; а перед государственными внебюджетными фондами наблюдается незначительное снижение на 26 тыс. руб.

Как показывают данные предварительного анализа бухгалтерского баланса финансовое состояние ООО «Сервис+» ограничивает возможность его дальнейшего развития.

У предприятия не хватает собственных средств на поддержание оборудования в хорошем состоянии, в дальнейшем это может отрицательно сказаться на возможности увеличить объемы производства и улучшить качество выпускаемой продукции.

 

2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО « Сервис+»

 

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства, т.е. быть платежеспособным, или краткосрочные обязательства, т.е. быть ликвидным.

Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. При этом важно учитывать, что для успешного управления финансовой деятельностью предприятия наличные (денежные) средства более важны, чем прибыль. Их отсутствие на счетах в банке в силу объективных особенностей кругооборота средств (несовпадение момента потребности в них и высвобождения средств в каждый данный момент) может привести к кризисному финансовому состоянию предприятия.

Таким образом, одним из показателей, характеризующих финансовое состояния предприятия, является, его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия – способность превращать свои активы в деньги для совершения всех необходимых платежей, по мере наступления их сроков.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность предприятия - это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Платёжеспособность – это способность предприятия вовремя и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам: перед партнёрами по бизнесу; перед поставщиками; перед бюджетами; перед банками и так далее.