Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В 2008 году ОАО "ТАИФ-НК" укрепило свои позиции и осталось одним из крупнейших и динамично  развивающихся предприятий нефтеперерабатывающей  отрасли Республики Татарстан.

Тесная связь между  нефтепереработкой и нефтехимией, реализуемая на базе ОАО "ТАИФ-НК" и ОАО "Нефтекамскнефтехим", позволяет производить дополнительные объемы сырьевых ресурсов, тем самым получать синергетический эффект от реализации новых проектов.

Рассмотрим технико-экономические  показатели ОАО "ТАИФ-НК" за 2006- 2008 гг. в таблице 2.2. Анализируя показатели таблицы, видим, что в 2007 году выпущено товарной продукции на сумму 65,4 млрд. рублей, что больше уровня 2006 года на 10,5 млрд. рублей, что касается 2008 года также наблюдается положительная динамика. В 2008 году по сравнению к 2007 годом выпущено товарной продукции на 23,8 млрд. рублей больше. В сопоставимых ценах 2007 года объем выпуска товарной продукции к уровню 2006 года составил 119,1 %, 2008 год к уровню 2007 года составил 136,4 %. В 2008 году реализовано продукции и услуг на сумму 89,1 млрд. рублей, что на 24,5 млрд.рублей. Доля экспорта в реализованной продукции в 2007 году составила 54,5%, в 2008 году – 49,1 %. За 2007 год стоимость капитальных вложений Общества увеличилась на 6993 млн. рублей, в 2008 году по отношению к 2007 году сократилась на 6,7 млрд.рублей. Необходимо отметить снижение стоимости затрат на 1 рубль товарной продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 5 копеек, а в 2008 году по отношению к 2007 году на 3 копейки, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Таблица 2.2 - Технико-экономические  показатели ОАО "ТАИФ-НК"

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонение 2007 год к 2006 году		2008 год	Отклонение 2008 год к 2007 году
			Абсол. отклонение	%		Абсол. отклонение	%
Выпуск товарной продукции, млн.руб.	54877	65358	10481	119,1	89131	23773	136,4
Реализация продукции, млн.руб.	55465	64621	9156	116,5	89149	24528	137,9
в т.ч. реализация на экспорт, млн руб.	29016	35 241	6225	121,5	43 793	8552	124,3
Затраты на 1 руб. товарной прод., коп.	88	83	-5	94	80	-3	96
Чистая прибыль, млн.руб.	1954	4582	2628	234,5	5272	690	115,1
Капит. вложения, млн.руб.	1739	8732	6993	502,1	2027	-6705	23,2
Чистые активы, млн.руб.	1440	5436	3996	377,5	16557	11121	304, 6
Ежемесячная заработная плата, в руб.	21532	23562	2030	109,4	28249	4687	119,9
Среднесписочная численность  работающих, чел.	2428	2616	188	107,7	2718	102	103,9

 

В 2008 году выпуск товарной продукции  вырос на 136,4% и составил 89131 млн. рублей. Чистая прибыль 2008 года возросла по сравнению  с 2007 годом на 115,1% или на 690 млн. рублей.

Динамика основных технико-экономических  показателей ОАО "ТАИФ-НК" за 2006-2008 гг. наглядно представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Динамика основных технико-экономических показателей  ОАО "ТАИФ-НК" за 2006-2008 гг., млрд. руб.

Одним из основных направлений  анализа хозяйственной деятельности предприятия является горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия.

Таблица 2.3 - Состав и структура  актива баланса ОАО "ТАИФ-НК"

Актив баланса	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Внеоборотные активы	11 047 393	48,4	18 255 249	49,6	19 482 402	56,4
Оборотные активы	11 788 610	51,6	18 551 416	50,4	15 052 116	43,6
Всего имущества	22 836 003	100,0	36 806 665	100,0	34 534 518	100,0

Рассмотрим состав и структуру  актива баланса ОАО "ТАИФ-НК" за 2006-2008 гг. (таблица 2.3). Представленные данные позволяют сделать следующие  выводы:

Данные таблицы показывают, что за 2007 год стоимость имущества  по сравнению с 2006 годом увеличилась  на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2 %, а  за 2008 год стоимость имущества  предприятия по сравнению с 2007 годом  уменьшилась на 2 272 147 тыс.рублей (6,2 %) и составила 34 534 518 тыс. рублей.

Для наглядности изменения  активов предприятия представим их динамику на рисунке 2.2, за анализируемый  период.

Рисунок 2.2 - Динамика изменения  активов ОАО "ТАИФ-НК" за 2006-2008 гг., млрд. руб.

Сумма внеоборотных активов в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 7 207 856 тыс. рублей, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом сумма основного капитала размещенного в форме внеоборотных активов увеличилась 1 227 153 тыс. рублей и составила 19 482 402 тыс. рублей.

В 2007 году наблюдается увеличение суммы оборотных активов по сравнению  с 2006 годом на 6 762 806 тыс. рублей, а  в 2008 году сумма оборотного капитала по сравнению с 2007 годом уменьшилась  на 3 499 300 тыс. рублей и составила 15 052 116 тыс. рублей. Уменьшение суммы оборотного актива связано с уменьшением запасов с 4 915 930 тыс. рублей до 2 818 155 тыс. рублей и с уменьшением дебиторской задолженности на 2 096 089 тыс. рублей, согласно Приложению А.

Необходимо также отметить увеличение краткосрочных финансовых вложений в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1 370 754 тыс. рублей.

Основным источником формирования капитала являются привлеченные и собственные  средства. Состав и структура пассива  баланса ОАО "ТАИФ-НК" представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Состав и структура  пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК"

Пассив баланса	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Капитал и резервы	1 439 776	6,30	5 435 921	14,77	16 557 481	47,94
Долгосрочные обязательства	8 425 695	36,90	9 289 743	25,24	13 047 728	37,78
Краткосрочные обязательства	12 970 532	56,80	22 081 001	59,99	4 929 309	14,28
Всего совокупный капитал	22 836 003	100,00	36 806 665	100,00	34 534 518	100,00

Анализ показателей таблицы  свидетельствует о том, что за 2007 год стоимость обязательств по сравнению с 2006 годом увеличилась  на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2%, а  за 2008 год стоимость обязательств предприятия по сравнению с 2007 годом  уменьшились на 2 272 147 тыс. рублей (6,2%) и составила 34 534 518 тыс. рублей.

Сумма капитала и резервов в 2007 году по сравнению с 2006 годом  увеличилась на 3 996 145 тыс. рублей, а  в 2008 году по сравнению с 2007 годом  сумма капитала увеличилась на 11 121 560 тыс. рублей (204,6%) и составила 16 557481 тыс. рублей.

В 2007 году наблюдается увеличение суммы долгосрочных обязательств по сравнению с 2006 годом на 864 048 тыс. рублей, а в 2008 году сумма долгосрочных обязательств по сравнению с 2007 годом  увеличилась на 3 757 985 тыс. рублей (40,5%) и составила 13 047 728 тыс. рублей. Необходимо также отметить значительное уменьшение суммы краткосрочных обязательств в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 77,6% или на 17 151 692 тыс. рублей.

На рисунке 2.3 представлено изменение суммы пассива баланса  исследуемого предприятия, динамика не стабильна.

 

Рисунок 2.3 - Динамика изменения  пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК" за 2006-2008 гг., млрд. руб.

Проанализируем фондоотдачу  и фондоемкость исследуемого предприятия за период 2006-2008 гг. Фондоотдача – это показатель эффективности использования основных средств, рассчитывается, как годовой выпуск продукции деленный на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция. Фондоёмкость – это показатель, характеризующий эффективность хозяйственной деятельности предприятия, рассчитывается, как отношение стоимости годового выпуска продукции к стоимости основных средств.

Фо₂₀₀₆=54 877/9 167= 5,9

Фо₂₀₀₇=65 358/17 198= 3,8

Фо₂₀₀₈=89 131/15 167= 5,8

Фе₂₀₀₆=9 167/54 877= 0,16

Фе₂₀₀₇=17 198/65 358= 0,26

Фе₂₀₀₈=15 167/89 131= 0,17

В целом можно отметить тот факт, что в 2007 году эффективность  использования основных фондов снизилась, но уже в 2008 году данный показатель имеет положительную динамику, что безусловно свидетельствует об улучшении использования основных средств.

 

2.2 Анализ динамики и  структуры прибыли

Финансовые результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности.

Актуальность изучения анализа  финансовых результатов заключается  в том, что именно он позволяет  определить наиболее рациональные способы  использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия и деятельности в целом.

Прибыль – часть чистого  дохода, которую непосредственно  получают субъекты хозяйствования после  реализации продукции. Количественно  она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной  продукции. Чем больше предприятие  реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем  лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи  с использованием и реализацией  продукции. Объём реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят  от производственной, снабженческой, маркетинговой  и финансовой деятельности на предприятии.

Проанализируем состав и  динамику формирования финансовых результатов (таблица 2.5). Отчет о прибылях и  убытках позволяет дать оценку деятельности предприятия за определенный период. В отличие от баланса, который  дает представление о состоянии  средств и их источниках на определенную дату, отчет о прибылях и убытках  характеризует динамику хозяйственного процесса.

 

Таблица 2.5 - Состав и динамика формирования финансовых результатов

Наименование показателя	2006 год, тыс.руб.	2007 год тыс.руб.	2008 год тыс.руб.
1. Прибыль от реализации  товаров, продукции, работ, услуг	5 598 000	9 168 000	10 695 000
2. Проценты к получению	24 780	47 239	247 570
3. Проценты к уплате	1 301 596	1 046 056	779 866
4. Прочие операционные  доходы	42 096 562	54 951 884	57 090 472
5. Прочие операционные  расходы	42 148 660	54 878 283	59 909 421
6. Чистая прибыль (прибыль  отчетного периода за исключением  налога на прибыль)	1 953 795	4 582 285	5 271 560

Прибыль от реализации продукции  представляет собой разность между  суммой валовой прибыли и постоянными  расходами отчетного периода. В 2007 году прибыль от реализации увеличилась  по сравнению с предыдущим годом, общее изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за год составило:

В абсолютном выражении: 9168000 тыс.руб. – 5598000 тыс.руб. = -3570000 тыс.руб.

В относительном выражении: 9168000 / 5598000 * 100% = 163,8 %

Т.е. в 2007 году прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 3570000 тыс.руб. (или 63,8 %).

В 2008 году прибыль от реализации увеличилась по сравнению с 2007 годом, общее изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за год составило:

В абсолютном выражении: 10695000 тыс.руб. – 9168000 тыс.руб. = -1527000 тыс.руб.

В относительном выражении: 10695000 / 9168000 * 100% = 116,7 %

Т.е. в 2008 году прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 1527000 тыс.руб. (или 16,7 %).

Изменение этого показателя может быть обусловлено воздействием следующих факторов:

а) увеличением объема реализации;

б) увеличением структуры  реализации;

в) изменения отпускных  цен на реализованную продукцию;

г) изменением цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию  и перевозки;

д) изменением уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.

К процентам, подлежащим к  получению организацией, относятся:

-  проценты, причитающиеся организации по выданным ею займам;

-  проценты и дисконт, причитающиеся к получению по ценным бумагам (например, по облигациям, векселям);

-  проценты по коммерческим кредитам, предоставленным путем перечисления аванса, предварительной оплаты, задатка;

-  проценты, выплачиваемые банком за пользование денежными средствами, находящимися на расчетном счете организации.

Изменение процентов к  получению 2007 года по сравнению с  предыдущим годом:

В абсолютном выражении: 47239 тыс.руб. – 24780 тыс. руб. = 22459 тыс.руб.

В относительном выражении: 47239 / 24780 * 100% = 190,6 %

Т.е. в 2007 году проценты к  получению увеличились на 22459 тыс.рублей (или 90,6 %).

Изменение процентов к  получению 2008 относительно 2007 года:

В абсолютном выражении: 247570 тыс.руб. – 47239 тыс. руб. = 200331 тыс.руб.

В относительном выражении: 247570 / 47239 * 100% = 524 %

Т.е. в 2008 году проценты к  получению увеличились на 200331 тыс.руб. (или 424 %).

К процентам, подлежащим уплате организацией, относятся:

-  проценты, уплачиваемые по всем видам заемных обязательств организации (в том числе по товарным и коммерческим кредитам, облигационным и вексельным займам), помимо той их части, которая в соответствии с правилами бухгалтерского учета включается в стоимость инвестиционного актива либо использована для предварительной оплаты материально-производственных запасов, иных ценностей, работ, услуг;