Понятие трудовых ресурсов и их классификация

 

Как видно из таблицы 3, в течение последних четырех лет происходит ежегодное снижение общего количества койко-суток. Так, в 2011 году это количество уменьшилось на 455 койко-суток. В 2012 году количество койко-суток также уменьшилось на 709 койко-суток. Налицо явная тенденция к снижению процента наполняемости номерного фонда.

Следует также обратить внимание на тот факт, что бронирование номеров, преимущественно поселяющая граждан иностранных государств, в основном немцев. Эта информация позволяет сделать вывод о том, что туристический поток неуклонно снижается, так как иностранный туризм в области в значительной степени представляет собой так называемый «ностальгический» туризм.

Таким образом, в данной главе дипломной работы рассматривается деятельность филиала АО «Файн Отель Туризм Ишлетмеджилик» в г.Астана, который занимается туристическим бизнесом- сеть отелей по стране и также по разным странам мира.

И так, в нашей стране туристический бизнес является одним из развивающихся отраслей, на котором АО «Файн Отель Туризм Ишлетмеджилик» занимает одну из ведущих позиции в стране.

 

 

2.2 Анализ показателей  финансовой деятельности Филиала АО «Файн Отель Туризм Ишлетмеджилик»

 

Показателями финансово – хозяйственной деятельности отеля является: доход (выручка) от реализации продукции, работ, услуг, т.е. денежные поступления за конкретный период на расчетный счет или в кассу отеля за реализованную или отгруженную продукцию. В процессе работы у отеля могут возникать доходы от неосновной деятельности.

К таким доходам относятся: доходы от реализации нематериальных активов; доходы от реализации основных средств и прочие доходы, несвязанные с основным видом деятельности.

К расходам относятся: затраты на приобретение продукции, себестоимость продукции (работ, услуг); общие и административные расходы отеля ; расходы по реализации; расходы по процентам.

Разница между суммами доходов и расходов, образует либо прибыль, либо убыток финансово – хозяйственной деятельности отеля, рассмотрим динамику стоимостных показателей отеля за три года, таблица 4.

 

Таблица 4

Динамика основных стоимостных показателей Филиала АО «Файн Отель Туризм Ишлетмеджилик» в г.Астана   за 2010 – 2012 гг., тыс.тенге

 

№	Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонения 2012 г. к 2011 г.		Отклонение  2012г. к 2010 г.
					сумма	%	сумма	%
1	Доход от реализации, тыс. тенге	534134	876124	496383	– 379741	56,7	– 37751	92,9
2	Себестоимость продукции, тыс. тенге	311003	446500	266974	– 179526	59,8	– 44029	85,8
3	Валовой доход, тыс. тенге	223131	429624	229409	– 200215	53,4	6278	102,8
4	Расходы периода, тыс. тенге	146 942	180456	156538	– 23918	86,7	9596	106,5
5	Доход до налогообложения, тыс. тенге	82 327	249168	79431	– 169737	31,9	– 2896	96,5
6	Подоходный налог, тыс. тенге	1646	4983	2382	– 2601	47,8	736	144,7
7	Чистый доход, тыс. тенге	80681	244185	77049	– 167136	31,6	– 3632	95,5
8	Среднесписочная численность работающих, чел	265	257	293	+ 28	108,9	+ 36	135,8
9	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге	695452	671852	590620	– 81232	87,9	– 104832	84,9
1	Среднегодовая стоимость краткосрочных  активов, тыс. тенге	583617	682528	555839	– 126689	81,4	– 27778	95,2
1	Фондоотдача, %	0,8	1,3	0,8	– 0,46	64,4	0,07	109,4
1	Фондоемкость, %	1,3	0,8	1,2	0,4	155,1	– 0,1	4
1	Дебиторская задолженность, тыс. тенге	164881	320371	63288	– 257083	19,8	– 101593	38,4
1	Оборачиваемость краткосрочных активов	0,9	1,3	0,9	– 0,4	69,6	– 0,02	97,6
Продолжение таблицы 4
1	Доходность услуг, %	0,2	0,3	0,2	– 0,1	55,7	0,004	102,8
1	Доходностьактивов, %	0,2	0,4	0,1	– 0,2	38,7	0,0003	100,3
1	Доходность собственного капитала, %	0,3	0,5	0,2	– 0,3	44,9	– 0,07	74,7
П р и м е ч а н и е – составлена автором на основе источника [20]

 

Как показывают данные таблицы 4, в рассматриваемом периоде отель  значительно расширило свою деятельность. Это отражается увеличением выручки в 2011 году 876124 тыс. тенге, однако в 2012 году  она значительно снизилась и составила 496383 тыс. тенге.

Себестоимость произведенной продукции уменьшается на протяжении периода с темпами роста – 14,2 %. Соотнося эти данные с темпом падения выручки можно сделать вывод о том, что уменьшение  себестоимости опережает уменьшение выручки, что сокращает у отеля резерв валовой прибыли. Таким образом, уже сейчас можно сделать вывод о том, что эффективность производственной деятельности снижается, что негативно для такого крупного отеля. 

Рентабельность отеля в целом остается стабильной и колеблется в пределах 1,9%.

Среднесписочная численность персонала на предприятии подвержена резким изменениям: она сократилась на 7,1% в 2012 году.

Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии отеля. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Одним из этапов анализа  материально – технической базы отеля является анализ основных фондов отеля .

Состав и структура основных средств  Филиала АО «Файн Отель Туризм Ишлетмеджилик» в г. Астана, представлены в таблице 5.

 

Таблица 5

Анализ состава и структуры имущества отеля за 2010 – 2012  гг., тыс.тенге

 

Наименование показателей	2010	2011	2012	Отклонение  2012 г. к 2011г.
				сумма	сумма
Основные средства, всего	1016037	1083292	1089227	5935	5,8
в том числе:
Земля	701	701	701	–	–
Здания и сооружение	88027	101089	100889	– 200	–  0,2
Машины и оборудование	811243	858102	856918	– 1184	– 0,14
Транспортные средства	96150	104686	112352	7666	7,3
Продолжение таблицы 5
Прочие основные средства	16428	18714	16192	–  2522	– 13,5
Незавершенное строительство	3420	-	2175	–	–
Амортизация основных	320585	411440	498607	87167	21
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств всего	695452	671852	590620	– 81232	– 12
в том числе:	–	–	2175	–	–
Земля	701	701	701	–	–
Здания и сооружение	70192	81872	80369	– 1503	– 1,8
Машины и оборудование	556824	523599	443662	– 79937	– 15
Транспортные средства	57143	57688	57046	– 642	– 1,1
Прочие основные средства	10592	8012	6667	– 1345	– 16,8
Товарно– материальные запасы, всего в том числе:	255041	197726	302890	105164	56
материалы	29482	50117	48395	– 1722	– 3,4
незавершенное производство	4500	1850	5198	3348	180
товары	221059	145759	249297	103538	71
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего. в том числе:	164881	320371	63288	– 257083	– 80
счета к получению	38460	230020	6369	– 223651	– 97
авансы полученные	59225	50300	28170	– 22130	– 43
прочая дебиторская задолженность	67196	40051	28749	– 11302	– 28
Деньги	8136	8886	33915	25029	281
П р и м е ч а н и е – составлена автором на основе источника [20]

 

Из приведённых данных видно, что за 3 года у отеля произошло изменение структуры баланса . За 3 года доля основных средств в структуре источников имущества отеля изменилась  с 695452 тыс. тенге в 2010 году  до 590620 тыс. тенге в 2012 году, а доля дебиторской задолженность снизилась на 80  %, причиной снижения послужила её погашение.

Анализ использования основных фондов может быть произведен с помощью стоимостных и относительных показателей. К стоимостным относятся накопленная сумма износа и остаточная стоимость основных фондов, а к относительным – коэффициенты износа и годности.

1. Динамика основных фондов:

2010 год  –  695452т. тенге,

2011 год  – 671852т.тенге

2012 год – 590620т.тенге

Динамика основных фондов дает представление о том, как изменяется остаточная стоимость основных фондов в течение 2010 – 2012 годов. Как показывают данные, сумма основных средств сокращается в 2011 году благодаря выбытию основных средств, в 2012 году объем производственных средств практически возвращается на прежний уровень. Данные колебания могли быть вызваны списанием основных производственных фондов в результате их изношенности и закупом нового оборудования в 2012 году.  Техническое перевооружение, реконструкция и новое строительство объектов связи осуществляется, в соответствии с планами, в пределах утвержденного бюджета Товарищества.

Износ основных фондов:

2010 год  –  320585 т.тенге,

2011 год –   411440 т.тенге

2012 год  – 498607 т.тенге.

Анализ накопленного износа доказывает выводы, сделанные ранее. В результате списания изношенного оборудования в 2011 году наблюдается резкое сокращение накопленного износа и далее он растет в обычном режиме.

Коэффициент износа основных фондов (Ки) рассчитывается по следующей формуле

 

Ки = Нси / Псос (13)

 

где, Нси – Накопленная сумма износа,

Псос – Первоначальная стоимость основных средств.

Ки (2010)= 320585/  1016037*100% = 31,6 %

Ки (2011) = 411440/ 1083292 *100% = 37 %

Ки (2012) = 498607/ 1089227 *100% = 45,8% 

Данные показывают, в какой степени профинансированы основные средства за счет износа. Постепенное увеличение показателя говорит о том, что изношенность основных средств снижается на протяжении всего анализируемого периода. Это говорит о постепенном обновлении производственной базы.

Коэффициент годности равен:

 

Кг = 100% – Ки (%) (14)

 

Кг (2010 г.) = 100% –  31,6 % = 68,4%

Кг (2011 г.) = 100% –  37 % = 63%

Кг (2012 г.) = 100% –  45,8 %= 54,2%

Коэффициент годности показывает, как пригодность основных средств к оказанию услуг связи растет в течение анализируемого периода.

Экономическая эффективность использования производственных фондов характеризуется показателями

4. Фондовооруженность (Фв)рассчитывается как:

 

Фв = Сспоф /  Численность сотрудников (15)

где, Сспоф – Среднегодовая стоимость производственных основных фондов.

 

Фв (2010 г.)= 695452 / 265  = 2624,3 тыс.тенге /чел

Фв (2011 г.)= 671852 / 257 =2614,2 тыс.тенге/чел

Фв (2012 г.)= 590620/ 293= 2015,7 тыс.тенге/чел.

Показатель фондовооруженности говорит о том, сколько основных средств приходится на 1 сотрудника фирмы. Данные показывают, что фондовооруженность резко падает в 2010 году, что вызвано как сокращением основных производственных фондов так и ростом численности персонала. В 2012 году фондовооруженность сокращается до 1806,2 тыс.тенге. Рост фондовооруженности говорит о потенциально возможном повышении производительности труда.

6. Фондоотдача(Фо) рассчитывается  как:

 

Фо =  Вр/ Сспоф (16)

 

Фо (2010 г) = 534134/ 695452=  0,8 %

Фо (2011 г.) =  876124 / 671852= 1,3 %

Фо (2012 г.) = 496383 / 590620= 0,8 %

Таким образом, фондоотдача выросла в 2011– 2012 годах по сравнению с началом периода, что говорит о повышении эффективности использования основных производственных фондов Филиала АО «Файн Отель Туризм Ишлетмеджилик» в г.Астана  . Данные говорят, что в 2011 году  1 тенге ОПФ принес более 1 тенге выручки.

7. Фондоемкость продукции –  среднегодовая стоимость производственных  фондов в расчете на 1 тенге валовой продукции.

Фондоемкость  (Фе) рассчитывается как:

 

Фе =   Сспоф / Вр (17)

 

Фе (2010 г) = 695452/ 534134 = 1,3 %

Фе (2011 г) =  671852/ 876124 = 0,77 %

Фе (2012 г.) = 590620/  496383 = 1,2 %

Фондоемкость продукции оператора повысилась, что говорит о снижении доли амортизации в себестоимости.

Состав и структура оборотных средств отеля. Роль оборотных средств, эффективное их использование при различных экономических отношениях всегда важна.

Это обусловлено тем, что главным источником прибыли любого отеля является умелое, разумное достаточно полное использование оборотных средств.

В сочетании с человеческим трудом, развитым менеджментом на различных уровнях коммерческой деятельности и маркетингом достигается максимальная эффективность использования оборотных средств.

Состав и структура оборотных средств отеля раскрыты в таблице 6.

Таблица 6

Состав, структура и динамика оборотных средств

 

Показатель	Абсолютная величина, тыс. тенге		Удельный вес,%		Отклонения за три года
	на 2011 (начало периода)	на 2011 (конец периода)	на 2012 (начало периода)	на 2012 (конец периода)	тыс. тенге	удельный вес
1. Запасы	255041	197726	197726	302890	105164	56
1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	29482	50117	50117	48395	18913	64
1.2. Затраты в незавершенном производстве	4500	1850	1850	5198	698	15,5
1.3. Расходы будущих периодов	221059	145759	145759	249297	28238	12,8
2.Краткосрочная дебиторская задолженность	164881	320371	320371	63288	– 257083	– 80
3.Краткосрочные финансовые вложения	155546	155546	155546	155546	–	–
4. Денежные средства	8136	8886	8886	33915	25029	281
Итого оборотных средств	1279056	1354381	1354381	1146259	– 126689	–  18
П р и м е ч а н и е – составлена автором на основе источника [21]

 

Основное место в оборотных средствах занимают средства, авансированные в товарно– материальные ценности: товары. Из приведённых данных видно, что за 3 года у отеля произошло изменение структуры баланса. За 3 года доля оборотных средств в структуре источников имущества отеля изменилась с 1279056 тыс. тенге в 2011 году  до 1146259 тыс. тенге в 2012 году.  Краткосрочная дебиторская задолженность в 2012 году снизилась 257083 тыс.тенге  по сравнению с 2010 годом, причиной снижения послужила её погашение.

Оборотные средства совершают непрерывный кругооборот, в процессе которого они меняют форму стоимости (с денежной на товарную и снова на денежную) и обслуживают процесс товарного обращения. Основная их масса вложена в товарно– материальные ценности, а среди них главное место принадлежит товарным запасам.

Для оценки оборачиваемости оборотных активов используются следующие показатели таблица 7.

 

Таблица 7

Показатели оборачиваемости оборотных средств

 

№	Показатель	2010	2011	2012	Отклонения за три года
		тыс.тенге	тыс. тенге	тыс. тенге	гр.5 гр. –  гр. 3 тыс.тенге	6 гр.*100% /3гр.
Продолжение таблицы 7
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. тенге	534134	876124	496383	– 37751	– 7,1
2	Среднегодовая величина оборотных средств, тыс. тенге	583617	682528	555839	–126689	– 18
3	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты, 1/2	0,41	0,65	0,43	0,02	4
4	Длительность одного оборота, дни	878	553,8	837,2	– 40,8	4,7
5	Коэффициент закрепления оборотных средств, 2\1	2,4	1,5	2,3	– 0,1	– 4,2
П р и м е ч а н и е – составлена автором на основе источника [21]