Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия общественного питания (кафе, бистро, ресторана)

Так как проектируемое  предприятие относится к сфере  обслуживания, то планируемый график работы с 10.00 до 23.00. Таким образом, в соответствии с КЗоТ режим работы барменов, официантов, поваров и работников кухни, устанавливается два через два дня, без перерывов, с 9.30 до 23.30. Режим работы административно-управленческого персонала с 10.00 до 19.00 с перерывом на обед пять дней в неделю. Водитель работает с 10.00 до 20.00 с перерывом на обед шесть дней в неделю, уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия).

Всего персонал блинной насчитывает 21 человека. Ниже приведен расчет потребности в трудовых ресурсах и суммы фонда оплаты труда за год.

 

Таблица 8.

Штатное расписание

Должность	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад	ФОТ в год, руб.
Специалисты
Директор	1	оклад	40000	480000
Главный бухгалтер	1	оклад	30000	360000
Бухгалтер-кассир	1	оклад	15000	180000
Администратор-технолог	1	оклад	15000	180000
Основные рабочие
Бармен-кассир	2	оклад	7500	180000
Повар	2	оклад	7500	180000
Официант	2	оклад	6500	156000
Работник кухни	2	оклад	7000	168000
Вспомогательные рабочие
Уборщик	1	оклад	3500	42000
Итого:	13			1926000

 

По итогам таблицы, что  фонд оплаты труда в год составляет 1 926 000 руб.

 

6.Планирование текущих расходов

Таблица 9

 

Планируемые текущие  расходы на год работы (в тыс. руб.)

Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
Прямые
По торговле – закупка  товаров	150 тыс. руб. в месяц
Зарплата	В соответствии со штатным  расписанием (180+ 180+ 156 + 168= 684)
ЕСН	34% от ФОТ=34%*684=232
Управленческие и коммерческие
Канцелярские товары	15	10
Расходные материалы	60
Зарплата	В соответствии со штатным  расписанием (480 + 360 + 180 + 180+42= 1 242 000)
ЕСН	34 % от ФОТ=34% *1 242 000= 422 280
Аренда	200 руб./м2		300 руб./м2
Коммунальные платежи	35 тыс. руб. в месяц
Реклама	100	68
Непредвиденные расходы	150

 

 

Амортизация начисляется линейным способом:

• Кофе-машина 70 000руб. / (5 лет * 12мес.) = 1166,67 руб./мес.
• Холодильный шкаф  60 000руб. / (8 лет * 12 мес.) = 625 руб./мес.

Сумма амортизации – 1791,67 руб./мес. (21500,04 руб. в год)

Аренда помещения:

Площадь 160 м², ставка 200 руб./ м²

Арендная плата: в месяц  – 32 тыс. руб., в год – 352000 руб.

Таблицы 10.

Смета текущих расходов предприятия, тыс. руб.

Элементы затрат	Сметы прямых расходов	Смета косвенных расходов (управленческие и коммерческие)	Итоговая смета
1. Материальные, в т.ч.	150	115	265
канцелярские		15	15
закупка товаров	150		150
2. Оплата труда, в  т.ч.	757,44	1016,556	1773,996
зарплата	565,44	758,556	1323,996
ЕСН	192	258	450
3. Амортизация	0
4. Прочие, в т.ч.	0	452	452
аренда	0	352	352
реклама	0	100	100
содержание авто	0	24	24
Итого	907,44	1583,556	2490,996

Из таблицы следует, что текущие расходы предприятия  за год составляют 2 490 996руб.

 

 

 

7.Планирование текущих доходов

Так как услуга является специфическим видом товара, для которого производство и реализация совпадают, то отпускная и розничная цена на них совпадают.

Таблицы 11.

 

Вид услуг	Оказание услуги питаня	Всего
Прямые расходы, тыс. руб.	907,44	907,44
Процент распределения  косвенных расходов	100%	100%
Косвенные расходы, тыс. руб.	1583,556	1583,556
Итого	2490,996	2490,996
Количество в год (шт)	750 80,5
Себестоимость услуги, руб.	2 490 996/750 80,5 = 33
Плановая рентабельность (наценка)	100%
Плановая прибыль, руб.	33*100% = 33
Цена без НДС, руб.	33 + 33 = 66
Отпускная цена, руб.	66
Объем реализации, тыс. руб.	66/1000*75080,5 = 4955,313	4955,313
Выручка-брутто, тыс. руб.	4955,313	4955,313

 

Примечание: Распределение  косвенных расходов производилось  пропорционально прямым расходам. Значения всех видов прямых и косвенных расходов взятых из сметы текущих расходов предприятия. В данной таблице приведен расчет средней цены одной типовой услуги (средняя стоимость одной единицы продукции).

8.Планирование финансовых результатов

ООО « Милен » платит налоговую ставку по упрощенной системе налогооблажения.

Объектом налогообложения  единым налогом по упрощенной системе  налогообложения (ЕН по УСН) могут являться доходы (по ставке 6%) или превышение доходов над расходами (по ставке 15%).  Наше предприятие использует в качестве объекта налогообложения – доходы.

На данном предприятии  налог по УСН рассчитывается как  произведение дохода предприятия на налоговую ставку, которая равна 6 %. Следовательно наш налог = 6 910 379руб.* 6% = 414 623руб.

Рассчитав налог по упрощенной системе налогообложения, нам необходимо определить чистую прибыль:

 

ЧП= Д – Н – Р,  (1)

 

где Д – доход предприятия;

Н – налог;

       Р  – расходы предприятия.

 

Соответственно, чистая прибыль = 6 910 379руб - 414 623- 2 490 996=

4 004 760 руб.

Далее необходимо оценить  эффективность производства, которую характеризует показатель рентабельности.

Рентабельность продукции - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции.

 

Рпрод = П/С*100% , (2)

 

где П – прибыль  предприятия;

       С-  себестоимость.

 

Рпрод = 4 004 760 / 6 910 379*100% = 58 %

 

Эффективность использования  отдельных видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

 

• Фондоотдача: ФО=ВП/ОФ,      (3)

 

где ВП – выпуск продукции  за год,

      ОФ –  среднегодовая стоимость основных производственных фондов

 

 ФО = 6 910 379/551 100 = 12

 

• Выработка среднегодовая на одного работающего:

 

В=ВП/Ч, (4)

 

 где Ч – среднегодовая  численность работающих.

 

В =31 025/21 = 1 477

 

• Коэффициент оборачиваемости: Коб=РП/ОС,               (5)

 

где РП – полная себестоимость  реализованной продукции,

      ОС- среднегодовая  стоимость оборотных средств предприятия.

 

Коб= 2 490 996/ 682 000= 3,7

 

9.Оценка эффективности проекта

 

Оценка эффективности  инвестиционного проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики. Это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делаем грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени). Для этого используется статический метод. Рассчитываются следующие показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиционного проекта:

 

• Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧД ЧП -К,  (6)

где     Т - количество лет действия проекта (лучше всего  от 1 до 5 лет);

ЧП - чистая прибыль реализации проекта;

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта.

 

• Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio ) - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД  ЧП_i / К, (7)

• Срок окупаемости (pay back) - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Ток = К / ЧП_ср, (8)

 где ЧП_ср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта.

 

Чистая прибыль в  течении 5 лет работы ЧП=4 004 760 руб.

Т = 5 лет

К = 1 233 100 руб.

ЧД = 4 004 760 *5 – 1 233 100 = 18 790 700 руб.

ИД = 4 004 760 *5/1 233 100 =16 руб./руб.

Ток = 1 233 100 / 4 004 760 = 0,3 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В заключение можно подвести итог: данный проект создания блинной является весьма перспективным и прибыльным. Рентабельность деятельности или соотношение выручки и себестоимости в среднем за год составит 144%, или каждый вложенный рубль принесет 16 копейки дохода сверху, это весьма хороший результат в первый год работы предприятия, которое, как неоднократно отмечалось выше, дает прибыль с первого дня своей работы. Если предположить, что прибыль кафе будет примерно такая же и в последующие годы, то первоначальные затраты окупятся всего через два с небольшим года. Этот момент является еще одним плюсом проекта.

Конечно, ожидаются и всевозможные трудности, связанные как с организацией бизнеса, оформлением необходимых  договоров и установлением связей с надежными поставщиками, так и с завоеванием доли рынка и ведением конкурентной борьбы в сфере общественного питания. Облегчит решение этих задач использование конкурентных преимуществ кафе, к коим можно отнести выгодное место расположения, эффект новизны предлагаемой продукции, высокое ее качество и профессионализм персонала.

В целом все рассчитанные экономические  показатели доказывают, что этот  проект весьма привлекателен с инвестиционной точки зрения. А достойная реклама  и мероприятия по стимулированию сбыта непременно сформируют положительное мнение у потребителей, удовлетворение потребностей которых во вкусной и качественной пище является главной целью создания блинной «Мелен».

 

Список литературы

 

1. Лапуста М. Г., Старостин Ю. Л. Малое предпринимательство. – М.: 2009;
2. Горемыкин В. А. Бизнес план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-    плана (2-е изд.) – М.: «Ось-89», 2007;
3. Бизнес-планирование. Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2008;
4. Федеральный закон РФ от 8 .02.10 №14 - ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
5. Финансовый бизнес план. Под ред. В. М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2010;
6. http://www.magazin.udm.net/index.htm
7. http://www.hobiz.ru/www/?target=http://www.mybiz.ru/