Расчёт прибыли и срока окупаемости капитальных вложений

Часть вновь  полученных средств (чистого дохода) общество не использует непосредственно  на потребление, а расходует на создание новых сооружений, машин и оборудования, которые окупятся и станут приносить  пользу обществу лишь в будущем. Чтобы  капитальные вложения были эффективными, вложенные средства должны вернуться  в большем объеме. С этой точки  зрения капитальные вложения должны обеспечивать все более полное удовлетворение потребностей общества и создавать  условия для получения общественного  продукта с приемлемой потребителю  стоимостью при наименьших затратах общественного труда. Эти требования в полной мере справедливы как  для всего народного хозяйства, так и для отдельных предприятий.

Средства, находящиеся в распоряжении общества, ограничены и могут быть использованы по-разному. Возможные варианты их использования, как правило, отличаются различной  капиталоемкостью и дают различную  прибыль. С экономической точки  зрения предпочтение следует отдать тому варианту, который дает оптимальный  требуемый эффект.

При осуществлении  капитальных вложений экономические  критерии являются важными, но не единственными. Например, капитальные вложения, направляемые на улучшение окружающей среды, служат сохранению определенных производственных факторов и т. п. В подобных случаях  капитальные вложения следует оценивать  в соответствии с внеэкономическими  критериями.

Знание  и анализ потребностей в ресурсах для производства отдельных видов  продукции позволяют выбрать  тот или иной вариант капитальных  вложений и определить отрасли, в  которых имеющиеся в распоряжении ресурсы можно использовать с  наибольшей отдачей.

Экономические условия и природную среду  изменить очень сложно. Относительно легко изменяемыми секторами  являются прежде всего труд и средства производства. В качестве объектов капитальных вложений при расчете экономической эффективности рассматривают землю, труд и средства производства. Каждый из этих факторов можно рассматривать в отдельности или в комплексе.

 

Выбор нового подвижного состава.

 

Для уменьшения списочного количества автомобилей, численности  водителей произведём выбор подвижного состава повышенной грузоподъёмности.

 

Седельный тягач  IVECO AMT 633910 [12]

Полуприцеп  МАНАК – АВТО 946832 – 8503 [13]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IVECO AMT 633910

 

 

Рисунок 5. IVECO AMT 633910

 

Характеристики

 

Среднерыночная  стоимость [14]                                      4 766 000 р.

Масса буксируемого автопоезда                                      97 500 кг

Расход топлива  на 100км [5]                                              22л

Тип топлива                                                                         ДТ

Типоразмер  шин                                                                  12,00R20

Количество  колёс                                                                10

Мощность  двигателя                                                          450 л.с.

Рабочий объём  двигателя                                                  12,88 см³

Число передач  в КП                                                            16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МАНАК –  АВТО 946832 – 8503

 

 

Рисунок 6. МАНАК – АВТО 946832 – 8503

 

Характеристики

 

Среднерыночная  стоимость                                             1 320 000 р.

Грузоподъёмность                                                              32 100 кг

Типоразмер  шин                                                                  12,00R20

Количество  колёс                                                                6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёт  технико-эксплуатационных показателей  нового подвижного состава

 

С учётом коэффициента использования грузоподъёмности k = 0,84 [2] и грузоподъёмности автомобиля автопоезда в составе тягача IVECO AMT 633910 и полуприцепа МАНАК – АВТО 946832 – 8503 рассчитаем массу груза, который сможет за раз перевезти один автопоезд.

 

 

 

Q – грузоподъёмность для данного груза

q – номинальная грузоподъёмность автопоезда

k – коэффициент использования грузоподъёмности

 

 

 

Определим количество оборотов, которое может  совершить один автомобиль за день. Для этого необходимо найти время  одного оборота и составить график движения автомобилей с учетом перерыва на обед.

 

Определение времени погрузки-выгрузки, исходя из нормы погрузки бортового автомобиля грузоподъёмностью более 20 тонн, погрузчиком грузоподъёмностью 1-3 тонны, грузом в упаковке не требующим специальных креплений = 2,77мин [3].

 

 

 

Время на сцепление тягача с автопоездом  t_с=0,2 ч [10]

Время на расцепления тягача с автопоездом  t_р=0,2 ч [10]

 

Время груженой, холостой и нулевой ездки определяется по формуле:

 

 

 

 

Составим  график работы одного тягача с отцеплением полуприцепа на время погрузки и график единого автопоезда с учётом на 8ми часовой рабочий день, и перерывом на обед с 12:00 до 13:00. Графики прилагаются.

 

 

 

 

 

Благодаря разработанных графиков у нас появилась возможность комбинировать различные варианты транспортной работы

 

Масса перевозимого груза за год будет равна:

 

 

 

При учете  того, что выбранный полуприцеп за один оборот перевозит 27 тонн выбранного груза, то количество оборотов за год будет рассчитываться по следующей формуле:

 

 

 

Поскольку в году 204 рабочих дня, то для выполнения программы в день необходимо совершать  оборотов:

 

 

 

Исходя  из данных условий, принимаем, что 2 автомобиля будут ездить по графику №1, а  один по графику №2. и для выполнения производственной программы нам потребуется 3 тягача (А_Н1) и 5 полуприцепов (А_Н2). Рассчитаем списочное количество тягачей (А_Сп1) и полуприцепов (А_Сп2) с учётом коэффициента выпуска (k=0,6).

 

 

 

 

 

Для выполнения производственной программы нам  необходимо 5 седельных тягачей IVECO AMT 633910 и 8 полуприцепов МАНАК – АВТО 946832 – 8503. Для перевозки сотрудников предприятия 1 автомобиль ГАЗ-322132. Для административных нужд 1 автомобиль AUDI A6.

 

 

 

 

 

 

Расчёт  себестоимости перевозок

 

Себестоимость является основой формирования цены реализации. Цена реализации -является основой основной выручки и дохода от основной деятельности.

 

ФОТ – фонд оплаты труда

В_гвбф – взносы в государственные внебюджетные фонды

З_т – затраты на топливо

З_с – затраты на смазочные материалы

З_РФ1 – затраты на ремонтный фонд тягачей

З_РФ2 – затраты на ремонтный фонд полуприцепов

З_ш – затраты на шины

АО – амортизационные отчисления

З_х – затраты на хозяйственные расходы

 

Затраты по оплате труда, взносы в государственные внебюджетные фонды, трудоматериальные расходы, общепроизводственные и общехозяйственные расходы связанны с оттоком денежных средств в текущем периоде. Амортизация это элемент затрат, который предполагает «условный приток» денежных средств за счёт использования части выручки на поддержание этого элемента. Таким образом, Амортизационные отчисления позволяют увеличивать текущие расходы предприятия, уменьшая при этом налогооблагаемую базу. За счёт этого формируется собственный амортизационный фонд организации, как источник собственных финансовых ресурсов, не подлежащих налогообложению. Амортизационный фонд является целевым фондом подтверждающим право организации на уменьшение налогооблагаемой базы. Амортизационные отчисления направлены на полное восстановление основных фондов.

 

Фонд  оплаты труда рассчитывается исходя из количества водителей грузовых автомобилей  и их месячной зарплаты по повременному тарифу.

 

 

 

Число водителей  находим по формуле:

 

 

Д_к – количество календарных дней

k – коэффициент выпуска

Т_н – время в наряде

Т_пз – время подготовки КТО

А_спис – списочное количество автомобилей (грузовых)

ФРВ – фонд рабочего времени в часах

ɳ - КПД водителей (для повременной оплаты 1)

 

 

 

Для расчета  ФОТ зарплату водителя принимаем 20000 рублей в месяц, так как требуется  повышение квалификации. ФОТ определяется по формуле:

 

 

 

 

Взносы в  государственные внебюджетные фонды  составляют 30% от ФОТ.

 

 

 

Затраты на топливо рассчитываются с учётом нормативного расхода топлива, коэффициентов  учитывающих использование пробега  и грузоподъёмности, поправки на каждые 100 тонно-километров, и коэффициента учитывающего увеличение расхода топлива  на прогрев двигателя и в зимний период.

 

Найдём стоимость  топлива на 1километр.

 

 

 

Н_км – нормативный расход на 100 километров пробега

Н_ткм – дополнительная норма на каждые 10 тонно-километров

k – коэффициент использования грузоподъёмности

q – грузоподъёмность

β – коэффициент использования  пробега (в данном случае 0,27)

1,05 – коэффициент учитывающий  увеличение расхода топлива на  прогрев двигателя и в зимний  период

Ц_т – цена за один литр топлива

 

 

 

 

Затраты на топливо за год:

 

 

 

Д_э – дни эксплуатации (204)

SL_ад – суммарный пробег автомобилей за день (285)

 

 

 

Затраты на смазочные материалы составляют 10% от затрат на топливо и равны:

 

 

 

Затраты на ремонтный фонд складываются из затрат на материалы и запасные части, которые  определяются по норме на каждые 1000 километров пробега [10].

 

 

 

Для тягачей:

С_зч – норма затрат на запасные части на каждые 1000 километров пробега, для нашего автомобиля (796) [10]

С_м – норма затрат на материалы на каждые 1000 километров пробега для нашего автомобиля (414) [10]

 

 

 

Для полуприцепов:

С_зч – норма затрат на запасные части на каждые 1000 километров пробега, для нашего автомобиля (372) [10]

С_м – норма затрат на материалы на каждые 1000 километров пробега для нашего автомобиля (142) [10]

 

 

 

 

Затраты на замену и ремонт шин

 

Определим затраты  на ремонт и замену шин на один километр пробега:

 

 

 

Ц_к – цена комплекта (8433) [10]

Н_ш – норма на восстановление износа шин на 1000 километров пробега (1,125) [10]

n_а – количество колёс в автопоезде (16)

 

 

 

 

Затраты на замену и ремонт шин равны:

 

 

 

Рассчитаем  амортизационные отчисления (см. таблицу 6).

 

Таблица 6

Марка ПС	Код [9]	Группа эксплуатации [9]	Срок службы     лет	АО в год %	Стоимость  тыс.руб.	АО в год    тыс.руб.	Количество ПС	Суммарные АО в год тыс.руб.
IVECO AMT 633910	153410210	5	10	10	4766	476,6	5	2383
МАНАК – АВТО 946832 – 8503	153420000	5	10	10	1320	132	8	1056

 

Амортизационные отчисления за год  составят: 3 439 000 руб.

 

 

 

 

Общехозяйственные и общепроизводственные расходы  составляют 20% всех расходов, и рассчитываются по формуле:

 

 

 

В общехозяйственные  расходы входят следующие компоненты:

• Заработная плата водителей микроавтобуса и административной машины
• Эксплуатационные затраты на микроавтобус и автомобиль для административных нужд и АО на них
• Заработная плата ремонтных рабочих
• Заработная плата работников администрации
• Расходы на содержание помещений предприятия
• Текущие расходы
• Прочие расходы

 

Себестоимость перевозок составит:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет  прибыли и срока окупаемости  капиталовложений

 

Для получения прибыли и возмещения капиталовложений при выполнении перевозочной деятельности, не будем менять рассчитанные ранее тарифы и тогда доход будет равен: