Система управления финансами

Содержание
	стр.
Введение	3
1Финансовая деятельность  предприятия	5
1.1 Определение  сущности финансов	5
1.2 Финансовые отношения предприятия	6
1.3 Денежные  фонды и резервы предприятия	8
2 Финансовые ресурсы  предприятия	11
2.1 Источники финансовых  ресурсов	11
3 Система управления  финансами	15
3.1 Финансовый механизм  и его структура	15
3.2 Финансовый менеджмент	16
3.3 Объект управления	17
3.4 Субъект управления	20
Практическая часть	26
Заключение	40
Список литературы	41

 

ВВЕДЕНИЕ

В России происходят глубокие экономические перемены, обусловленные возвращением страны в русло общих процессов мирового развития. Идет коренная ломка прежнего механизма управления экономикой, его замена рыночными методами хозяйствования. Постепенно создаются реальные условия, при которых экономика перестает быть заложницей политики, а идеологические догмы  – руководством к действию.

Россия, вставшая на путь трудных реформ, сталкивается со множеством проблем. Одна из них – непрофессионализм в сфере управления финансами. В условиях рыночной экономики управление финансами становится важнейшей задачей любого предприятия независимо от вида и масштаба его деятельности. На российских предприятиях эффективное управление финансами требует коренной перестройки механизма управления всего предприятия в целом. Это объясняется прежде всего тем, что на крупнейших предприятиях в значительной степени сохранился стиль управления, характерный для плановой экономики. В условиях административно–командной системы имели место тотальное государственное планирование, лимитированность ресурсов, что  предусматривало введение жесткого их нормирования. Переход к рынку, создание предпринимательской среды значительно расширили круг финансовых отношений предприятия, выдвинув на первый план управление собственным и привлеченным капиталом, определение его цены и структуры, обоснование эффективности проектов, разработку дивидендной политики и финансовой стратегии, то есть все то, что уже давно составляло предмет западной теории менеджмента. Происходящие в нашей стране рыночные изменения делают насущной необходимостью приобретать и эффективно применять опыт хозяйствования в новой обстановке.

Цель данной курсовой работы – ознакомиться с системой управления финансами предприятия и показать важность профессионального управления финансами для любого предприятия, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

• определить сущность финансов;
• рассмотреть по каким направлениям группируются финансовые отношения;
• ознакомиться с денежными фондами и резервами предприятия;
• выявить источники финансовых ресурсов;
• выяснить, что представляет собой механизм управления финансами предприятия.
• рассмотреть систему эффективного управления финансовыми ресурсами.

 

 

 

 

1ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Определение сущности  финансов

Сущность финансов определяется их функциями. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, как например финансы предприятий, и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Среди огромного многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за формированием и использованием денежных фондов. В то же время нет и таких финансовых отношений, которым была бы присуща только функция контроля.

С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.

Контрольная функция финансов — это прежде всего контроль рублем в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает всю систему отношений, связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостный контроль, контроль через форму стоимости. Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функция финансов — это только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.

Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль.1

В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредоточивается на использовании внутреннего потенциала предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений, что в свою очередь требует совершенствования приемов и методов финансового управления предприятием.

Управление финансами представляет собой процесс, цель которого — улучшение финансового состояния предприятия и получение определенных финансовых результатов.2

 

1.2 Финансовые отношения  предприятия

Любое предприятие является элементом экономической системы и вступает в определенные взаимоотношения с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами. В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка. Именно эти отношения и составляют сущность финансов предприятия. Таким образом, финансы предприятия представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе его производственно-хозяйственной деятельности и связанные с формированием и распределением его финансовых ресурсов.

Все финансовые отношения, в которые вступает предприятие, группируются по следующим направлениям:

• отношения с другими предприятиями и организациями, связанные с поставками сырья, материалов, топлива, комплектующих 
  изделий, реализацией готовой продукции, со строительством 
  новых зданий, цехов, складов, жилья, с транспортировкой грузов и т.п. Эта группа отношений является основной, от нее зависит финансовый результат деятельности предприятия;
• отношения внутри предприятия с его дочерними предприятия 
  ми, филиалами, цехами, бригадами по поводу финансирования 
  расходов, участия в распределении прибыли предприятия;
• отношения с работниками предприятия по выплате заработной 
  платы, дивидендов по акциям, удержанию налогов;
• отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов. Это не просто система расчетов и кредитования, так как появились новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и т.п.
• отношения с финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджеты разных уровней;
• отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию   имущества,   отдельных   категорий   работников предприятия, коммерческих и финансовых рисков;
• отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по 
  операциям с производственными и финансовыми активами;
• отношения с различными инвестиционными институтами (инвестиционными фондами, компаниями) по приватизации и 
  размещению инвестиций и др.;
• отношения с акционерами, которые не являются членами трудового коллектива.

Общим  для всех названных финансовых отношений является то, что они:

• выражены в денежной форме и представляют собой движение денежных средств;

• все носят двусторонний характер и являются результатом определенных хозяйственных операций предприятия с другими 
  участниками рынка;
• в процессе движения денежных средств, обслуживающих финансовые отношения, формируются денежные фонды предприятия, имеющие различное назначение.1

 

1.3 Денежные фонды и  резервы предприятия

Главными направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечиваются денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.

Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами предприятия и его обязательствами, то есть долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на постоянную часть – уставный капитал и переменную, величина которой зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. В соответствии с законодательством РФ формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации.

Уставный капитал — это имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей. Его величина фиксируется в уставе организации и подлежит регистрации в установленном законом порядке. Из уставного капитала формируется основной и оборотный капиталы, которые используются на приобретение соответственно основных и оборотных средств.

В состав переменного капитала входят: добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Добавочный капитал — это денежный фонд собственных средств предприятия, поступающий в течение года по следующим каналам:

• прирост стоимости основных фондов в результате их переоценки;
• доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости (эмиссионный доход);
• безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели.

Добавочный капитал может быть использован предприятием на увеличение уставного капитала и на погашение убытков (от деятельности в зачетный год, от снижения стоимости имущества, выявленного по результатам переоценки).

Резервный капитал — денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством РФ в размере, определенном уставом, но не менее 15% от уставного капитала. Для его формирования из чистой прибыли предприятия ежегодно отчисляется не менее 5% до достижения установленных размеров. Наличие резервного капитала в рыночной экономике — важнейшее условие поддержания устойчивого финансового положения предприятия. Он используется для покрытия убытков предприятия, а также выплаты дивидендов при отсутствии необходимой прибыли.

Нераспределенная прибыль  направляется на формирование специальных фондов: фонд накопления, потребления и другие.

Фонд накопления - предназначен для развития производства, образуется из чистой прибыли предприятия. Из фонда накопления предприятие обеспечивает прирост оборотных средств, финансирует капитальные вложения. Он также является источником увеличения уставного капитала, поскольку вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

Фонд потребления - денежные средства, образуемые из чистой прибыли и направляемые на удовлетворение материальных потребностей работников предприятия, финансирование объектов непроизводственной сферы, на выплаты компенсационного характера.

Валютный фонд - формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспорта продукции и покупающих валюту для импортных операций.

Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов.

Использование переменной части собственного капитала на выполнение платежных обязательств перед бюджетами разных уровней и банками осуществляется в нефондовой форме.1

 

 

 

 

2 ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.

Финансовые ресурсы — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

2.1 Источники финансовых ресурсов

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет целого ряда источников. На основе права собственности различают две крупные группы источников: внутренние (собственные) и внешние (заемные денежные средства). Внутренние источники образуются за счет собственных и приравненных к ним средств и связаны с результатами хозяйствования. Внешние — поступления ресурсов на предприятие извне. Это ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке и денежные поступления в порядке перераспределения.