Система управления финансами

 

 

 

 

 
 В США основным лицом, отвечающим за организацию финансового менеджмента корпорации, является вице-президент по финансовым вопросам. Он, как правило, входит в состав Совета директоров компании (рис. 4).

Ему подчинены два функциональных менеджера — контролер и казначей. Четких разграничений в работе контролера и казначея не существует, их должностные обязанности в разных компаниях различаются в зависимости от политики, проводимой ими, и персональных качеств.

Функции контролера имеют прежде всего внутренний характер. Они заключаются в ведении учетной документации, отслеживании документооборота и контролировании финансовых результатов по прошлой и текущей хозяйственной деятельности. Важная обязанность контролера — организация финансового и управленческого учета, подготовка отчетности, составление смет затрат, расчет заработной платы и налогов, контроль внутрихозяйственной деятельности, аудит.      

Контролер является по сути главным бухгалтером компании и ему руководство поручает составление финансовых отчетов, налоговых деклараций, годового отчета. Он обычно занимается тем, что «уже имело место быть», а не тем, что может или могло бы произойти.

Деятельность казначея направлена на решение глобальных вопросов по обеспечению финансовой устойчивости компании. Казначей управляет вверенным ему капиталом предприятия, т.е. формирует его оптимальную структуру, проводит оценку затрат на капитал, управляет денежным оборотом, привлекает краткосрочные и долгосрочные кредиты, организует расчеты с покупателями. Для привлечения краткосрочных и долгосрочных источников финансирования казначей постоянно поддерживает контакты с кредиторами, акционерами, инвесторами, страховщиками ценных бумаг и выпущенных облигаций. В функции казначея входит управление имущественными ценностями (товарно-материальными запасами) и долгами предприятия, финансовое планирование, разработка кредитной политики, управление инвестиционным портфелем. Казначей концентрирует свои усилия на поддержании ликвидности предприятия, получая денежные средства по обязательствам и приумножая фонды для достижения цели компании. В то время как контролер уделяет особое внимание прибыльности, казначей придает особое значение движению наличности, управляя дебиторской задолженностью и платежами компании. Постоянно находясь в центре этих вопросов, казначей может своевременно увидеть признаки банкротства и предупредить его.

На российских предприятиях финансовый менеджер все чаще становится главной фигурой в управлении финансами. В круг его должностных обязанностей включены следующие вопросы: организация финансовой работы хозяйствующего субъекта; разработка перспективных и текущих финансовых планов и 
контроль за их выполнением; организация оперативной финансовой работы; осуществление кредитной политики; проведение валютной политики; формирование финансовой документации (банковской, статистической и т.п.); анализ  финансового состояния хозяйствующего субъекта и 
эффективности использования финансовых ресурсов.

К должностным обязанностям, как правило, разрабатывается приложение в виде квалификационных требований, предъявляемых к финансовому менеджеру. В них определен круг необходимых знаний и требуемых навыков. Финансовый менеджер обычно привлекается к работе в качестве наемного работника по контракту, в котором строго определены его функциональные обязанности, порядок и размер оплаты труда. Кроме заработной платы финансовый менеджер, относящийся к высшему аппарату управления, по результатам деятельности предприятия может получать вознаграждение в виде процента от чистой прибыли (тантьема). Ее размер определяется высшим органом управления хозяйствующим субъектом: собранием акционеров, собранием учредителей, правлением предприятия. В некоторых странах (США, Япония) главные финансовые менеджеры владеют пакетом акций компании.

В настоящее время на большинстве российских предприятий финансовая служба либо растворена внутри других служб, либо вообще отсутствует. Часто встречается и другая крайность, когда главный бухгалтер совмещает обязанности и финансового менеджера. Здесь необходимо отметить, что отдавая должное большой и сложной работе главного бухгалтера и руководимой им службе, следует помнить, что совместить в одном лице эти две должности: одновременно быть опытным бухгалтером и квалифицированным финансовым менеджером невозможно. Дело в том, что человеческие качества, необходимые в этих должностях, — не только различны, но и противоположны. Если основными чертами хорошего бухгалтера являются педантичность, усидчивость, терпение и аккуратность в работе с первичными документами, то финансовый менеджер по роду своей деятельности должен быть человеком творческим, склонным к риску и способным верно оценивать его, чутко воспринимающим все новое в быстротекущей экономической жизни.1

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Определение потребности количества оборудования и его загрузки
1. Примерный технологический процесс, в котором указано применяемое оборудование и нормы времени на каждую операцию составляются в следующей форме:

Техпроцесс изготовления детали

Таблица 1.1

 

Наименование операции	Марка оборудования	Разряд работы	Норма времени	Количество единиц ремонтной сложности	Количество станков, шт	Оптовая цена станка, руб.
Приготовление фарша	Электромясорубка МИМ-300	3	(1/50) час/кг	1	1	10500
	Фаршемешалка	3	(1/50) час/кг	1	1	14600
Приготовление теста	Мукопросеиватель МПМ-800М	3	(1/50) час/кг	1	1	8200
	Тестомес для крутого теста ОН-199А	3	(1/50) час/кг	1	1	19100
Формирование пельменей	Пельменный аппарат НПА-1М-01	3	(1/100) час/кг	1	1	160000
Замораживание пельменей	Низкотемпературная холодильная камера	3	(1/100) час/кг	1	1	21300
Упаковка пельменей	Полуавтомат упаковочный РТ-ПМ-11	3	(1/100) час/кг	1	1	7500
Хранение пельменей и сырья	Морозильный аппарат Континент-500	3	(1/500) час/кг	1	3	25000
ИТОГО						316200

 

1. 2. Эффективный годовой фонд времени работы одного станка в году, рассчитывается по формуле:

 

Фэф =D×p×d× (1-ά/100),

(1)

 

где  D – количество рабочих дней в плановом периоде

p – продолжительность смены в часах

d -  сменность работа

ά – потери времени на ремонт оборудования

 

Принимаем   a = 5 %

D = 365 - 52 - 10 = 303 дня

• 365 дней в году
• рабочий график шесть дней в неделю;
• 10 праздничных дней в году

p = 8 часов

d = 1

 

Тогда Фэф = = 2302,8 часов

 

1.3 Расчёт потребного количества  оборудования производится по  каждому типу оборудования по  формуле:

 

Кст.р. = tшт×N/KB× Фэф  ,

(2)

 

где Кст.р. – расчётное количество станков, которое округляется до ближайшего целого

tшт – штучное время в часах

N – программа выпуска изделий

KB – коэффициент выполнения норм, применяется в пределах 1,05-1,25

Фэф  - эффективный фонд времени в часах

 

Принимаем

Электромясорубка

N = 78174 кг

KB = 1,15

Фэф  =2302,8 ч

Kст.р. = = 0,59

Для производства потребуется одна электромясорубка

Фаршемешалка

N = 87445,8 кг

KB = 1,15

Фэф  =2302,8 ч

Kст.р. = = 0,66

Для производства потребуется одна фаршемешелка

Мукопросеиватель

N = 55994,4 кг

KB = 1,15

Фэф  =2302,8 ч

Kст.р. = 0,42

Для производства потребуется один мукопросеиватель

Тестомес

N = 85446 кг

KB = 1,15

Фэф  =2302,8 ч

Kст.р. = = 0,65

Для производства потребуется один тестомес

Пельменный аппарат

N = 181800 кг

KB = 1,15

Фэф  =2302,8 ч

Kст.р. = = 0,69

Для производства потребуется один пельменный аппарат

Полуавтомат упаковочный

N = 181800 упаковок фасовкой по 1 кг

KB = 1,15

Фэф  =2302,8 ч

Kст.р. = = 0,69

Для производства потребуется один упаковочный аппарат

Низкотемпературная холодильная камера

N = 181800 кг

KB = 1,15

Фэф  =2302,8 ч

Kст.р. = = 0,69

Для производства потребуется одна холодильная камера

Морозильный аппарат должен обеспечивать хранение сырья и всей продукции, произведенной за смену, в течение текущих суток. Поэтому для производства потребуется три морозильных аппарата.

 

2. Расчет стоимости основных  производственных 

 фондов и амортизации

2.1. Стоимость технологического  оборудования вспомогательных служб, приходящегося на участок, рассчитывается исходя из количества необходимого оборудования и цен.

Транспортно-заготовительные расходы принимаются в среднем 5%, затраты на монтаж 7% от цены.

 

Расчёт стоимости оборудования

Таблица 2.1

Тип оборудования	Марка	Кол-во, шт.	Кол-во ед-ц ремонтной сложности		Цена за 1 станок, руб.	ТЗР, руб.	Расходы на монтаж, руб	Балансовая стоимость оборудования, руб.
			1-го	всех станков
Электромясорубка	МИМ-300	1	1	1	10500	525	735	11760
Фаршемешалка		1	1	1	14600	730	1022	16352
Мукопросеиватель	МПМ-800М	1	1	1	8200	410	574	9184
Тестомес для крутого теста	ОН-199А	1	1	1	19100	955	1337	21392
Пельменный аппарат	НПА-1М-01	1	1	1	160000	8000	11200	179200
Низкотемпературная холодильная камера		1	1	1	21300	1065	1491	23856
Полуавтомат упаковочный	РТ-ПМ-11	1	1	1	7500	375	525	8400
Морозильный аппарат	Континент-500	3	1	3	25000	3750	5250	84000
ИТОГО								354144