Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2014 в 07:24, курсовая работа
Анализ финансового состояния, основывающийся на данных бухгалтерской отчетности, которая не содержат информации, являющейся коммерческой тайной, называется внешним анализом, т.е. анализом, проводимым за пределами организации её заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Более глубокий анализ, использующий внутреннюю документацию организации, осуществляется её финансистами и называется внутренним анализом.
Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации для обеспечения управления её финансами и оценки финансовой устойчивости деловых партнеров в условиях рыночной экономики.
Содержание
Введение
Финансовое состояние организации – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Финансовое состояние является ключевой характеристикой финансово-хозяйственной деятельности предприятия. На этой характеристике пересекаются интересы всех лиц, так или иначе связанных с конкретным предприятием. Именно поэтому тема финансового анализа является актуальной.
Финансовый анализ – это метод научного исследования, применяемый для обработки информации о финансовой деятельности хозяйствующего субъекта (организации). Результаты финансового анализа дают необходимую информацию о состоянии объекта анализа и служат основой для принятия соответствующих управленческих решений.
Анализ финансового состояния, основывающийся на данных бухгалтерской отчетности, которая не содержат информации, являющейся коммерческой тайной, называется внешним анализом, т.е. анализом, проводимым за пределами организации её заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Более глубокий анализ, использующий внутреннюю документацию организации, осуществляется её финансистами и называется внутренним анализом.
Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации для обеспечения управления её финансами и оценки финансовой устойчивости деловых партнеров в условиях рыночной экономики.
1. Общая оценка динамики и
Исходную информацию для проведения внешнего анализа финансового состояния организации дает бухгалтерская отчетность, основным элементом которой является баланс (табл. 1).
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс
АКТИВ / ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. | ||
На 31 декабря 2012 года |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года | |
I. Внеоборотные активы: Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы |
6324 143844 119857 - - 2499 3944 68 |
7843 38098 122717 - - 2460 3836 - |
- 30060 121820 - - 2460 3721 - |
Итого по разделу I |
276536 |
174954 |
158061 |
II. Оборотные активы: Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы |
524083 7380
146904 - 424
- |
375812 4275
206405 4123 949
- |
328660 3150
75117 - 2716
- |
Итого по разделу II |
678791 |
591564 |
409643 |
БАЛАНС |
955327 |
766518 |
567704 |
III. Капитал и резервы: Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
238908 - - - - 19205 5523 |
238908 - - - - 19058 8277 |
238908 - - - - 19001 13053 |
Итого по разделу III |
263636 |
266243 |
270962 |
IV. Долгосрочные обязательства: Заёмные средства Отложенные налоговые обязательства Резервы под условные обязательства Прочие долгосрочные обязательства |
- 33619 - - |
- 29693 - - |
- 28994 - - |
Итого по разделу IV |
33619 |
29693 |
28994 |
V. Краткосрочные пассивы: Заёмные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие краткосрочные обязательства |
299985 351402 - 6580 105 |
243055 221959 - 5568 - |
114111 148500 - 3893 1244 |
Итого по разделу V |
658072 |
470582 |
267748 |
БАЛАНС |
955327 |
766518 |
567704 |
Для общей оценки динамики финансового состояния организации следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества организации, который в более упорядоченном виде удобно проводить по форме, представленной в таблице 2.
Таблица 2 – Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)
АКТИВ |
Сумма, тыс. руб. |
ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. | ||||
На 30 сентября 2012 года |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года |
На 30 сентября 2012 |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года | ||
Имущество |
955327 |
766518 |
567704 |
Источники имущества |
955327 |
766518 |
567704 |
1.Внеоборотные активы |
276536 |
174954 |
158061 |
1. Собственный капитал |
263636 |
266243 |
270962 |
2.Оборотные активы |
678791 |
591564 |
409643 |
2. Заёмный капитал |
691691 |
500275 |
296742 |
2.1.Запасы и затраты |
531463 |
380087 |
331810 |
2.1. Долгосрочные обязательства |
33619 |
29693 |
28994 |
2.2.Дебиторская задолженность |
146904 |
206405 |
75117 |
2.2.Краткосрочные заёмные средства |
306565 |
248623 |
118004 |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
424 |
5072 |
2716 |
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства |
351507 |
221959 |
149744 |
Чтение баланса по систематизированным группам осуществим с использованием методов горизонтального и вертикального анализов статей актива и пассива, проводимых с помощью сравнительного аналитического баланса-нетто (табл. 3, 4).
Таблица 3 – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто
|
АКТИВ |
На 30 сентября 2012 |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года |
Абсолют. отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % | |||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
На 30 сентября 2012 к 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2011 года к 31 декабря 2010 года |
На 30 сентября 2012 к 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2011 года к 31 декабря 2010 года | |
Имущество - всего |
955327 |
100 |
766518 |
100 |
567704 |
100 |
188 809 |
198 814 |
124,63 |
135,02 |
1. Внеоборотные активы |
276536 |
28,95 |
174954 |
22,82 |
158061 |
27,84 |
101 582 |
16 893 |
158,06 |
110,69 |
2. Оборотные активы |
678791 |
71,05 |
591564 |
77,18 |
409643 |
72,16 |
87 227 |
181 921 |
114,75 |
144,41 |
2.1. Запасы и затраты |
531463 |
55,63 |
380087 |
49,59 |
331810 |
58,45 |
151 376 |
48 277 |
139,83 |
114,55 |
2.2. Дебиторская задолженность |
146904 |
15,38 |
206405 |
26,93 |
75117 |
13,23 |
-59 501 |
131 288 |
71,17 |
274,78 |
2.3.Денежные средства и |
424 |
0,04 |
5072 |
0,66 |
2716 |
0,48 |
-4 648 |
2 356 |
8,36 |
186,75 |
Таблица 4 – Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто
ПАССИВ |
На 30 сентября 2012 |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года |
Абсолют. отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % | |||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
На 30 сентября 2012 к 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2011 года к 31 декабря 2010 года |
На 30 сентября 2012 к 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2011 года к 31 декабря 2010 года | |
Источники имущества - всего |
955327 |
100 |
766518 |
100 |
567704 |
100 |
188 809 |
198 814 |
124,63 |
135,02 |
1.Собственный капитал |
263636 |
27,6 |
266243 |
34,73 |
270962 |
47,73 |
-2 607 |
-4 719 |
99,02 |
98,26 |
2. Заёмный капитал |
691691 |
72,4 |
500275 |
65,27 |
296742 |
52,27 |
191 416 |
203 533 |
138,26 |
168,59 |
2.1. Долгосрочные обязательства |
33619 |
3,52 |
29693 |
3,87 |
28994 |
5,11 |
3 926 |
699 |
113,22 |
102,41 |
2.2. Краткосрочные заёмные средства |
306565 |
32,09 |
248623 |
32,44 |
118004 |
20,79 |
57 942 |
130 619 |
123,31 |
210,69 |
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства |
351507 |
36,79 |
221959 |
28,96 |
149744 |
26,38 |
129 548 |
72 215 |
158,37 |
148,23 |
Для детализации общей картины изменения финансового состояния составим аналогичные таблицы для каждого раздела актива и пассива баланса (табл. 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5).
Таблица 5.1 – Анализ динамики и структуры внеоборотных активов
Внеоборотные активы |
На 30 сентября 2012 |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года |
Абсолют. отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % | |||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
На 30 сентября 2012 к 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2011 года к 31 декабря 2010 года |
На 30 сентября 2012 к 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2011 года к 31 декабря 2010 года | |
Внеоборотные активы – всего |
276536 |
100 |
174954 |
100 |
158061 |
100 |
101 582 |
16 893 |
158,06 |
110,69 |
1. Нематериальные активы |
6324 |
2,29 |
7843 |
4,48 |
0 |
0 |
-1 519 |
7 843 |
80,63 |
0 |
2. Результаты иссл.и разработок |
143844 |
52,02 |
38098 |
21,78 |
30060 |
19,02 |
105 746 |
8 038 |
377,56 |
126,74 |
3. Основные средства |
119857 |
43,34 |
122717 |
70,14 |
121820 |
77,07 |
-2 860 |
897 |
97,67 |
100,74 |
4. Долгосрочные финн.вложения |
2499 |
0,9 |
2460 |
1,41 |
2460 |
1,56 |
39 |
0 |
101,59 |
100 |
5. Отложенные еалоговые активы |
3944 |
1,43 |
3836 |
2,19 |
3721 |
2,35 |
108 |
115 |
102,82 |
103,09 |
6. Прочие внеоборотные активы |
68 |
0,02 |
0 |
0 |
0 |
0 |
68 |
0 |
0 |
0 |
Информация о работе Системный расчет финансового движения средств