Технико-экономическое обоснование проекта- раскройно-механического цеха по производству компьютерных столов

 

                       1.5.2  РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПО КАЛЬКУЛЯЦИОННЫМ    СТАТЬЯМ ЗАТРАТ НА   ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ

 

Калькуляция – это документ, в котором  отражаются затраты на производство и реализацию единицы продукции. По последовательности формирования  и от степени готовности продукции в калькуляции  отражается себестоимость:

-технологическая – это сумма затрат, связанных непосредственно с выполнением технологических операций в соответствии с нормами расхода материальных ресурсов;

-цеховая -  включает стоимость затрат, связанных с производством продукции в цехах;

-производственная – включает цеховую себестоимость и расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием предприятия в целом;

-полная – включает производственную себестоимость и коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции и др. расходами, не относящимися к производству продукции.

 

Таблица 1.16 – Классификация затрат по калькуляционным статьям

 

Статьи затрат	Алгоритм расчёта	Затраты, т. р.		Уд. вес, %
		на единицу продукции	на программу
1	2	3	4	5
Сырье и материалы	Табл.1.2	450,1	72020,164	54,4
Покупные полуфабрикаты  и комплектующие		9	1440403,3	1,08
Электроэнергия на технологические  цели	Табл.1.4	1,1	176206,789	0,13
Возвратные отходы  (вычитаются)	Табл.1.3	1,48	238144,9	0,18
ИТОГО  прямые  материальные  затраты		458,7	73398629,2
Основная заработная плата производственных рабочих	Табл.1.13	4,6	736474,4	0,55
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Табл.1.13	0,72	115074,12	0,08
Отчисления в фонд социального страхования	34% от п.6+п.7	1,8	289526,5	0,2
Отчисления на страхование  от несчастных  случаев и профзаболеваний               случаев на	1% от п.6+п.7	0,05	8515,5	0,0064
Расходы на подготовку и  освоение производства		0,0025	403,28	0,0003
Общепроизводственные  расходы	Табл. 1.15	326,26	52201709,6	39,43
ИТОГО  цеховая себестоимость		792,2	126750332,6
Общехозяйственные  расходы		11	1767538,6	1,33
Потери  от  брака
Прочие производственные расходы		15,84	2535006,7	1,9
ИТОГО производственная себестоимость		803,2	128517871,2
Коммерческие  расходы		24,1	3855536,14	2,9
Отчисления  в  инновационный  фонд	Производ.с/с *0,25%	2	321294,7	0,24
Всего полная себестоимость  единицы  продукции		827,3	132373407,3	100

 

  1.5.3 РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО (СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО)

 

Смета затрат - это документ, в котором осуществляется группировка затрат по признаку экономической однородности и в ней отражается полный свод затрат предприятия на производство всей производимой продукции. Себестоимость  продукции,  рассчитанная  по  экономическим  элементам  затрат,  даёт возможность определить: общий объём ресурсов, затраченных на выполнение плана производства и реализацию продукции; структуру затрат на производство в целом и выявить вид производства (материалоёмкое, трудоёмкое, энергоёмкое, капиталоемкое); указать мероприятия по снижению себестоимости продукции; определить потребность предприятия в материальных, трудовых, финансовых ресурсах и увязать план себестоимости с планами материально-технического снабжения, по труду и финансам. Структура затрат на производство показывает удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости продукции.

 

Таблица 1.17 - Смета затрат на производство

 

Наименование экономических элементов затрат	Значение ,         т.р.	Уд. вес, %
1	2	3
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	73398629,2	55,44
Расходы  на  оплату  труда	8509531,4	6,4
Отчисления  на  социальные нужды	2893240,7	2,19
Амортизация  ОПФ  и  нематериальных активов	4219341,83	3,18
Прочие  расходы	43352664,17	32,8
ИТОГО затраты на производство продукции	132373407,3	100

 

 

4. ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕНЫ

 

Цена – это денежная оценка стоимости единицы товара.  Отпускная цена предприятия – цена,  по которой товар реализуется предприятием-изготовителем всем, кроме населения. Структурными элементами цены являются себестоимость, прибыль  и косвенные налоги (или дотации).   В качестве косвенных налогов могут выступать: акциз (АКЦ), налог на добавленную стоимость (НДС). Размер прибыли в цене товара образуется с помощью обоснованной предприятием или органами ценообразования нормы рентабельности. Первые два элемента отпускной цены (себестоимость +прибыль) образуют цену производства.

 

Таблица 1.18 -  Формирование отпускной цены

 

Наименование показателей	Значение на единицу продукции , т. р.	Значение в расчете на весь объем выпускаемой продукции, т.р.
1	2	3
Полная себестоимость	827,3	132373407,3
Прибыль	206,8	330093351,8
Цена производства	1034,1	165466759,1
НДС	206,8	33093351,8
Отпускная цена предприятия  с НДС	1240,9	198560110,9

          

 

      РАЗДЕЛ 1.6  ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

Важнейшим показателем  конечных результатов производства является прибыль и рентабельность. Прибыль одновременно выступает и как источник дальнейшего экономического и социального развития коллектива и как показатель эффективности их деятельности.    Прибыль предприятия получают, главным образом, от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Размер прибыли предприятия характеризует абсолютную доходность предприятия. Однако сумма прибыли не даёт нам представление об эффективности и степени использования материальных, трудовых ресурсов и основных фондов. Для этого используется показатели рентабельности.

 

1. РАСЧЕТ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

 

Чистая   прибыль подлежит распределению в соответствии с  учредительными документами (уставом,  договором)  предприятия  и   обязательно  соответствует  требованиям законодательства; эта прибыль образуется после вычета из нее суммы налога на прибыль и др. платежей. Потом из нее формируются фонды  накопления, потребления, резервный.

 

Таблица 1.19 – Расчет чистой  прибыли

 

Распределение прибыли	Ед. изм.	Исходные данные	Сумма, т.р.
1	2	3	4
Прибыль, облагаемая налогом на доходы	т.р.		330093351,8
Ставка налога на прибыль	%.		18
Сумма налога на прибыль	т.р.		5956803,3
Прибыль чистая	т.р.
			27136548,5

 

 

Таблица 1.20 – Распределение прибыли по фондам

 

Наименование фондов	Процент распределения	Сумма, т.р.
1	2	3
Фонд потребления	20	5427309,7
Фонд накопления	70	23066066,23
Резервный фонд	5	1356827,43
ИТОГО прибыль чистая	100	27136548,5

 

 

               РАЗДЕЛ 1.7 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОГО ИЗДЕЛИЯ

 

Эффективность производства означает его результативность, то есть ценой каких затрат и ресурсов достигается конечный производственный результат.  Она всегда связана с отношением  ценности  результата  к ценности  затрат и может меняться с изменением оценок. Различают показатели общей эффективности и сравнительной эффективности  производств.

 

 1.7.1 ОЦЕНОЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОБЩЕЙ И СРАВНИТЕЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

 

Общая (абсолютная) эффективность  затрат и ресурсов определяется на всех уровнях хозяйствования и характеризует  общую величину экономического эффекта в сопоставлении с отдельными видами затрат. На уровне предприятий система показателей общей экономической эффективности включает обобщающие и дифференцированные показатели. Обобщающие показатели общей эффективности производства - это все показатели  прибыли , показатели рентабельности , затраты на 1 рубль товарной продукции.

Рентабельность - это показатель эффективности деятельности предприятия  выражающий  степень  отдачи  средств,  используемых  в  производстве. Рассчитывают следующие виды рентабельности:

а)Рентабельность производства. Она бывает  общая и расчетная

1) рентабельность производства общая:

R об = 330093351,8/ (145621886+145621886 ∙30%) х 100 =22,15%

 

2) рентабельность производства расчетная:

R  расч =27136548,5/ (145621886+145621886∙30%)) х 100 = 18,16 %

 

б) Рентабельность продукции (R прод):     

R прод = (330093351,8/ 132373407,3) х 100 =24,99%

 

в) Рентабельность продаж : 

Rпр .= (330093351,8/ 198560110,9) х 100 = 16,67%

г) Затраты на 1 рубль товарной продукции:

 З на 1р  =  165456000/198560110,9 =0,83 min, руб

 

Дифференцированные показатели общей эффективности производства:

 

а) Фондоотдача : Фо = 198560110,9 / 145621886= 1,36 руб.

 

б) Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи :

Фе= 145621886/ 198560110,9  = 0,73 руб.

 

в) Материалоотдача  :  Мо = 198560110,9 / 73398629,2=  2,70 руб.

 

            г) Материалоемкость - обратный показатель  материалоотдачи:

 Mе = 73398629,2/ 198560110,9   = 0,37 руб.

 

д) Выработка - В = 73398629,2 /63= 1165057,61руб

 

е)  Трудоемкость изделия - показатель индивидуальной производительности труда:

                                              Tе = (1788,8 ∙ 63)  /  160000 = 0,70  в чел/час

 

Показатели сравнительной эффективности производства:

 

Сравнительная  экономическая  эффективность  необходима  для отбора  из  нескольких вариантов  наиболее  экономически  выгодного. Выбор оптимального варианта производится путем сопоставления единовременных затрат  (инвестиций)  и  текущих  затрат  (себестоимости продукции), т.е. единовременные   и текущие затраты приводятся в сопоставимый вид через нормативный коэффициент эффективности (Ен)  и нормативный (планируемый)  срок  окупаемости (Тн).

Ен  =  1 / Тн    или    Ен  = 330093351,8/ 145621886= 2,27;    

Ток =145621886/ 330093351,8= 0,44 года.

Показатель срока окупаемости  (Ток.) - показывает число лет по истечении которых инвестиции будут возвращены, а коэффициент эффективности (Ен) – сколько нужно инвестиций для получения экономии  единицы текущих затрат. Полученные показатели сравниваются с их нормативными значениями, установленными инвесторами. Оптимальный вариант по сроку окупаемости или коэффициенту сравнительной эффективности,  определяется  путем  сопоставления расчетных  величин  с  нормативными. Вариант, в котором   Ер > Ен,   а Тр < Тн,  является  оптимальным.

 

 

 

           Таблица 1.21 - Технико-экономические  показатели оценки  экономической  эффективности     внедрения           нового    изделия

 

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
1	2	3
Обобщающие показатели
Производственная программа  в натуральном выражении	шт	160000
Объем реализации продукции  в натуральном выражении	шт	160000
Объем производства  продукции  в действующих ценах  без НДС и др. платежей	т. р.	165466759,1
Объем реализации продукции  в действующих ценах, без НДС и др.	т. р.	165466759,1
Себестоимость  объема производства  продукции	т. р.	132373407,3
Себестоимость объема реализации  продукции	т. р.	132373407,3
Прибыль  от реализации продукции	т.р.	330093351,8
Прибыль  чистая	т. р.	27136548,5
Рентабельность  продукции	%	24,9
Рентабельность  производства (общая)	%	22,15
Рентабельность  производства (расчётная)	%	18,16
Рентабельность  продаж	%	16,67
Затраты  на  1  рубль  товарной продукции	руб.	0,83
Численность  всего  персонала, в том числе  рабочих	чел	63
Фонд  заработной  платы  всего  персонала	т.р.	8509531,4
Среднегодовая заработная плата 1 работающего с учетом выплат из ФП	т.р.	135071,93
Эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего	дней/час	1788,8
Число  дней работы  цеха	дней	225
Срок  окупаемости  инвестиций	лет	0,44
Дифференцированные показатели
Фондоотдача	руб./руб.	1,36
Фондоемкость	руб./руб.	0,73
Материалоемкость	руб./руб.	0,37
Материалоотдача	т.р.	2,70
Трудоемкость  продукции	норма- час	0,70