Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

– общие инвестиции;

– финансирование проекта;

– производственные издержки;

– таблица денежных потоков;

– финансово-экономические показатели проекта;

– народнохозяйственная эффективность проекта (оценка с точки   зрения влияния на национальную экономику).

Таким образом, раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-экономических показателей  проекта.  Исходные данные, подготовленные  в предыдущих разделах, и сам расчет могут быть представлены  в  табличной форме. При этом финансово-экономические показатели рассчитываются  раздельно в рублях и соответствующей  валюте (с учетом обменных курсов валют). В рамках ТЭО следует проанализировать  возможные  схемы  достижения  валютной сбалансированности (окупаемости) проекта и аргументировать  выбор  одной  из них.

 

 

 

 

 

2 Расчет потребности в инвестициях

 

2.1 Расчет потребности  в материальных ресурсах 

Исходными данными для расчетов потребности в  материальных  ресурсах служит  предполагаемый  объем  продаж  (или  выпуска  продукции),  а   также нормативная  база  потребностей  в  материальных  ресурсах  (нормы   расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы,  возвратные  отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам  на одно изделие ведутся  прямым счетом по  каждому из используемых материалов, комплектующих:

,     (1)

где НМi - норма расхода i –го материала на изделие, кг, г, т;

ЦМi – цена i –го материала за единицу , р;

Кмз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы

          (принимается на уровне 1.05 – 1.1);

НОi –масса возвратных отходов, кг, г, т;

ЦОi – цена возвратных отходов, р.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы.

Для нашего расчета примем КМЗ =1,05

Рассчитаем массу возвратных отходов как заданный процент от нормы:

НО1 = 24 х 4/100 = 0,96 кг/шт

НО2 = 28 х 12/100 = 3,36 кг/шт

Общие затраты в сырье с учетом комплектующих и возвратных отходов рассчитаем в таблице 1.

Sm1 = 24 х 18 х 1,05 – 0,96 х 10 = 453,6 – 9,6 = 444,00 р.

Sm2 = 28 х 22 х 1,05 – 3,36 х 9 = 646,8 – 30,24 = 616,56 р.

Sm компл = 300 х 1,05 = 315 р.

SSm = 444+616,56+315 = 1375,56 р.

Таблица 2.1 – Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода, кг	Цена единицы, р.	Возвратные отходы, р.	Затраты на основные материалы и комплектующие, р
Материал 1	24	18	9,6	444,00
Материал 2	28	22	30,24	616,56
Комплектующие	-	-	-	315,00
Итого	-	-	-	1375,56

 

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо пользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

Для работы предприятия на полную мощность годовой выпуск изделий – 2300 шт. Потребность  годовая в сырье, материалах, комплектующих:

1375,56 р. х 2300 шт = 3163,8 тыс. р.

Годовая потребность в запчастях, вспомогательных материалах и т.д.:

3163,8 х 5 / 85 = 186,1 тыс. р.

Годовая потребность в топливе и энергии:

3163,8 х 10 / 85 = 372,2 тыс. р.

Всего материальных затрат:

3163,8+186,1+372,2 = 3722,1 тыс. р.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие элемента "материальные затраты"	Удельный вес в составе элемента "материальные затраты"	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	85	3163,8
2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	186,1
3. Топливо, энергия	10	372,2
Всего материальных затрат	100	3722,1

Поскольку объем производства продукции изменяется по годам расчетного периода (первый год - освоение, последующие четыре года - работа на полную мощность), то для изучения динамики материальных затрат необходимо выделить в составе материальных затрат зависимые от объема производства (переменные) и независимые от объема производства (постоянные).

Переменные затраты будут возрастать или уменьшаться пропорционально объему производства продукции. Переменный характер имеют: прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда, затраты на вспомогательные материалы, полуфабрикаты и др.

Производственные затраты, которые остаются практически неизменными в течение отчетного периода, называют постоянными затратами, например, расходы на рекламу, амортизация основных средств и нематериальных активов и др.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии – 60%.

Составим пропорции и рассчитаем суммы постоянных и переменных затрат на годовой выпуск (таблица 2.3):

Таблица 2.3 – Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс. р.	в том числе		Сумма р.	в том числе
		посто-янные	пере-менные		посто-янные	пере-менные
1	2	3	4	5	6	7
Основные материалы, комплектующие изделия	3163,8	0,0	3163,8	1375,6	0,0	1375,6
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	186,1	130,3	55,8	80,9	56,6	24,3
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	372,2	148,9	223,3	161,8	64,7	97,1
Всего материальных затрат	3722,1	279,2	3442,9	1618,3	121,4	1496,9

 

S осн. м. пер.   = 3163,8 тыс. р.

S всп. м.пер.  = 186,1 х 30/100= 55,8 тыс. р.

S всп.м.пост.  = 186,1 – 55,8 = 130,3 тыс. р.

S топливо пер.   = 372,2 х 60/100= 223,3 тыс. р.

S топливо пост. = 372,2 – 223,3 = 148,9 тыс. р.

Разделим каждое значение на 2300 шт. и получим (в гр. 5,6,7 таблицы 2.3) величину материальных затрат на единицу продукции (в  р.).

Получили общую сумму материальных затрат на изделие – 1618,3 р., в том числе – условно переменные затраты – 1496,9 р., условно – постоянные затраты – 121,4 р.

 

2.2 Расчет потребности  в основных средствах и сумм  амортизационных отчислений

Произведем расчет потребности в технологическом оборудовании на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия. Используем формулу:

,                       (2)

где Кобj – потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

Nгод – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

tj – трудоемкость работ, выполняемых на j-м  оборудовании, нормо-ч (из исходных данных);

kвнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j–го вида

Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

,               (3)

где Dр – число рабочих дней в году (Dр = 260);

       m – число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены);

 tр – продолжительность рабочего дня;

Кпотерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотерь – от 5 до 10%).

Примем m = 1;  tp = 8 ч; Кпотерь = 10%.

Fэф= 260 х 1 х 8 х (1 – 10/100) = 1872 ч.

Потребность в оборудовании составила (таблица 2.4):

Коб 1 = 2300 х 30 / (1872 х 1,1) = 69000/2059,2 = 33,51– округляем до 34 шт,

Коб 2 (Коб 3, Коб 5 )= 2300 х 35 / (1872 х 1,1) = 80500/2059,2 =

= 39,09 – округляем до 40 шт,

Коб 4 = 2300 х 40 / (1872 х 1,1) = 92000/2059,2 = 44,68 – округляем до 45 шт,

Таблица 2.4 – Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, ч, Nгод tj	Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj	Количество оборудования
			расчет-ное	принятое (округленное), Кобj
1	2	3	5	6
1. Токарное	69000	1872	33,51	34
2. Фрезерное	80500	1872	39,09	40
3. Шлифовальное	80500	1872	39,09	40
4. Сверлильное	92000	1872	44,68	45
5. Сборочное место	80500	1872	39,09	40
Итого:	Х	Х	Х	199

 

Используя исходные данные по оптовым ценам, расчетное количество оборудования и, учитывая затраты на транспортировку оборудования (10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (20%) и затраты на монтаж и освоение оборудования (10%), рассчитаем балансовую стоимость оборудования.

Например, балансовая стоимость оборудования 1 (токарного):

700 х 34 х 1,4 = 33320 тыс. р.

Аналогично рассчитаем балансовую стоимость остальных видов оборудования и общую сумму, занесем полученные результаты в таблицу 2.5.

 

Таблица 2.5 – Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость борудования, тыс. р.
1	2	3	4
1. Токарное	700	34	33320
2. Фрезерное	320	40	17920
3. Шлифовальное	715	40	40040
4. Сверлильное	710	45	44730
5. Сборочное место	700	40	39200
Итого:	Х	199	175210

 

Общая стоимость оборудования составила 175210 тыс. р. Занесем эту сумму в строку 4.1 таблицы 2.6. Далее, используя приведенную в таблице 2.6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли по удельному весу элементов основных средств и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, найдем стоимость остальных элементов основных средств и их общую сумму, составив пропорции. 

Известно, что удельный вес рабочих машин и оборудования составляет 30%, а удельный вес зданий – 33%. Тогда, стоимость зданий:

175210 х 33 / 30 = 192731 тыс. р.

Аналогично рассчитаем стоимость остальных элементов основных средств и найдем их сумму, расчеты оформим в таблицу 2.6.