Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

 

 

2.6 Расчет потребности  в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем другим составляющим.

Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах определим по нормативу производственных запасов:

Ннз = Qсут(Nтз+ Nпз+ Nстр) = Qсут Nз,                                 (8)

где  Qсут – среднесуточное потребление материалов;

Nз     – норма запаса, дни;

Nтз    – норма текущего запаса, дни;

Nпз     – норма подготовительного запаса, дни;

Nстр   – норма страхового запаса, дни.

Среднесуточный расход в основных материалах для периода освоения:

1375,6 / 365 = 3,77 тыс. р.

Потребность:

3,77 х 30 = 113,1 тыс. р.

Аналогично рассчитаем потребности по другим материалам для периода освоения (табл. 2.16.1) и работы на полную мощность (табл. 2.16.2)

Таблица 2.16.1 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход	Норма запаса (Nз), дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы	1375,6	3,77	30	113,1
2. Вспомогательные материалы	154,5	0,42	60	25,4
3. Топливо, энергия со стороны	246,0	0,67	60	40,4
Итого:	1776,1	4,87	Х	178,9

 

Таблица 2.16.2 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность)

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход	Норма запаса (Nз), дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы	3163,8	8,67	30	260,0
2. Вспомогательные материалы	186,1	0,51	60	30,6
3. Топливо, энергия со стороны	372,2	1,02	60	61,2
Итого:	3722,1	10,20	Х	351,8

 

Косвенный метод расчета потребности в оборотных средствах основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств (Коб) в днях.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период: 

                            (9)

Продолжительность одного оборота (Д):

                                          (10)

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):

– незавершенное производство – 45 дней;

– расходы будущих периодов – 10 дней;

– готовая продукция на складах – 10 дней;

– дебиторская задолженность – 30 дней.

При расчете потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем учитываем по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Потребность в производственных запасах переносим из табл. 2.16.1 и 2.16.2.

Потребность в оборотных средствах составит:

– по незавершенному производству:

149008/365 х 45 = 18371 тыс. р. (освоение)

180744/365 х 45 = 22284 тыс. р. (полная мощность)

– по расходам будущих периодов (и готовой продукции на складах):

149008/365 х 10 = 4082 тыс. р. (освоение)

180744/365 х 10 = 4952 тыс. р. (полная мощность)

– по дебиторской задолженности:

150 000/365 х 30 = 12329 тыс. р. (освоение)

345 000/365 х 30 = 28356 тыс. р. (полная мощность)

Резерв денежных средств (в кассе и на расчетном счету) составляет 5% оборотного капитала.

Для периода освоения:

(179+18371+4082+4082+12329) х 5 / 95 = 2055 тыс. р.

Для периода работы на полную мощность:

(352+22284+4952+4952+28356) х 5 / 95 = 25151 тыс. р.

Результаты расчетов занесем в Таблицу 2.17.

Таблица 2.17 – Расчет потребности в оборотных средствах
Показатели	Потребность тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	179	352
2. Незавершенное производство	18371	22284
3. Расходы будущих периодов	4082	4952
4. Готовая продукция на складах	4082	4952
5. Дебиторская задолженность	12329	28356
6. Денежные средства	2055	3205
Итого	10274	25151

 

По итоговым результатам Таблицы 17 видно, что при переходе работы предприятия с периода освоения на полную мощность потребуется увеличение оборотных средств на 14 877 тыс. р. (с 10 274  тыс. р. до 25 151 тыс. р.).

 

 

3 Анализ технико-экономических  показателей обоснования проекта

 

3.1 Расчет и  анализ технико-экономических показателей предприятия

Используя данные таблиц (2.1-2.17) рассчитаем основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию для периода освоения и периода работы на полную мощность, а также их изменения, по приведенным ниже формулам, результаты занесем в таблицу 2.18.

На основании полученных результатов можно сделать следующие выводы:

При переходе работы предприятия на полную мощность объем реализованной продукции увеличился на 1300 шт.

Так как цена продукции не изменялась (150 тыс. р.), объем реализованной продукции увеличился пропорционально увеличению объема выпуска - на 195000 тыс. р. и составил 345 000 тыс. р.

За счет сокращения условно-постоянных расходов на изготовление единицы продукции при увеличении объемов производства ее себестоимость снизилась на  70423 р. и составила 54172 р.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов не изменилась, сумма амортизационных отчислений также осталась прежней.

При увеличении объемов производства среднегодовой остаток оборотных средств увеличился на 14877 тыс. р. и составил 25151 тыс. р.

При увеличении объемов производства необходимо увеличить численность основных производственных рабочих  на 118 человек до 299 человек, при этом ФОТ доложен быть увеличен на 22916 тыс. р. до 59622 тыс. р.

При переходе на работу на полную мощность ежегодное потребление сырья, материалов, топлива и энергии вырастет на 1945 тыс. р. и составит 3722 тыс. р.

Выработку на одного работающего рассчитали по формуле:

В	=	Стоимость произведенной за период (год) продукции		(11)
		Число работающих, занятых в периоде

 

 

В = 150 000 000 / 180 = 831 297 р. (освоение)

В = 345 000 000 / 299 = 1 155 502 р. (полная мощность)

Увеличение выработки на одного работающего на 324 206 р. говорит об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 2.18 - Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год  (полная мощность)	Отклонение
1	2	3	4
1. Объем реализованной продукции, шт	1000	2300	1300
2. Объем реализованной продукции  в стоимостном измерении, тыс. р.	150000	345000	195000
3. Себестоимость единицы продукции, р.	149008	78585	-70423
в том числе
условно-постоянные расходы	124595	54172	-70423
условно-переменные расходы	24413	24413	0
4. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. р.	584033	584033	0
5. Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. р.	10274	25151	14877
6. Среднесписочная численность ППП,	180	299	118
в том числе по категориям
основные рабочие	124	242	118
вспомогательные рабочие	91	209	118
Руководители	33	33	0
Специалисты	27	27	0
Служащие	21	21	0
7. Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.	36707	59622	22916
8. Амортизационные отчисления, тыс. р.	81439	81439	0
9. Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива энергии, тыс. р.	1776	3722	1946
10. Выработка на одного работающего, р.	831297	1155502	324206
на одного рабочего, р.	1650718	1650718	0
11. Фондоотдача основных производственных фондов	0,26	0,59	0,33
12. Фондоемкость	3,89	1,69	-2,20
13. Рентабельность производства, %	0,17	26,96	26,80
14. Рентабельность продукции, %	0,67	90,88	90,21
15. Рентабельность продаж, %	0,66	47,61	46,95
16. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	14,60	13,72	-0,88
17. Период оборота оборотных средств, дни	25,00	26,61	1,61
18. Затраты на один рубль товарной  продукции, р.	0,99	0,52	-0,47

 

Выработка на одного рабочего-сдельщика рассчитывается по формуле:

В с	=	Стоимость произведенной за период (год) продукции			(12)
		Число рабочих-сдельщиков, занятых в периоде

 

 

Вс  = 150 000 000 / 91 = 1 650 718 р. (освоение)

Вс = 345 000 000 / 209 = 1 650 718 р. (полная мощность)

Выработка на одного рабочего-сдельщика без изменений.

Фондоотдача отражает съем продукции с одного рубля основных фондов:

Фондоотдача	=	Стоимость произведенной за период (год) продукции		(13)
		Среднегодовая стоимость основных фондов

 

.

ФО = 150 000/584 033= 0,26 р./р. (освоение)

ФО = 345 000/584 033 = 0,59 р./р. (полная мощность)

Таким образом, в период работы на полную мощность эффективность использования основных фондов значительно выросла.

Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче. Показывает, какая величина основных фондов приходится на рубль выпущенной продукции:

Фондоемкость	=	Среднегодовая стоимость основных фондов		(14)
		Стоимость произведенной за период (год) продукции

 

 

ФЕ = 1/0,26 = 3,89 р./р. (освоение)

ФЕ = 1/0,59 = 1,69 р./р. (полная мощность)

Снижение фондоемкости также является позитивным изменением, указывающим на рост эффективности использования средтсв, авансированных в ОПФ.

Рентабельность производства характеризует эффективность использования предприятием основных и оборотных средств.

P п	=	Прибыль от основной продукции	х	100%				(15)
		Среднегодовая стоимость основных и оборотных средств предприятия