Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Таблица 2.6 – Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1. Земельные участки и объекты природопользования	-	0
2. Здания	33	192731
3. Сооружения	5	29202
4. Машины и оборудование	40	233613
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	175210
5. Транспортные средства	10	58403
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	7	40882
7. Другие виды основных средств	5	29202
Итого:	100	584033

 

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Для расчета нормы амортизации необходимо выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Примем:

Тп здания =35 лет (десятая группа);

Тп сооружения =10 лет (пятая группа);

Тп машины и обор =5 лет (третья группа);

Тп транспорт = 4 года (третья группа);

Тп инвентарь = 6 лет (четвертая группа);

Тп прочие виды ОС = 6 лет (четвертая группа)

Расчет годовой нормы амортизационных отчислений проведем по формуле:

,                                                 (4)

где Тп – срок полезного использования объекта.

Нормы амортизации:

На здания =1/35 х 100=2,86%   

На сооружения =1/10 х 100=10%

На машины и обор =1/5 х 100=20%   

На транспорт =1/4 х 100=25%

На инвентарь = 1/6 х 100= 16,67%

На прочие виды ОС =1/6 х100= 16,67%

Расчет суммы амортизации основных фондов линейным методом производится по формуле

                                              (5)

где А – сумма амортизационных отчислений, р.;

Фп – первоначальная стоимость объекта, р.;

На – норма амортизации, %.

А здания = 55163,724 х 2,86/100=1577,683 тыс. р.

А сооружения = 8358,14 х 10/100 = 835,814 тыс. р.

А машины и обор = 66865,12 х 20/100 = 13373,024 тыс. р.

А транспорт = 16716,28 х 25/100 = 4179,07 тыс. р.

А инвентарь = 11701,396 х 16,67/100 = 1950,623 тыс. р.

А прочие виды  ОС = 8358,14 х 16,67/100 = 1393,302 тыс. р.

Результаты расчетов представим в таблице 2.7

Таблица 2.7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. р.
1	2	3	4
1. Земельные участки и объекты  природопользования	-	-	0,00
2. Здания	192731	2,86	5512,1
3. Сооружения	29202	10	2920,2
4. Машины и оборудование	233613	20	46722,7
5. Транспортные средства	58403	25	14600,8
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	40882	16,67	6815,1
7. Другие виды основных средств	29202	16,67	4867,9
Всего:	584033	Х	81438,8

 

Общая сумма амортизационных отчислений составила 81438,8 тыс. р.

 

2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Для определения суммы ежегодных расходов на оплату труда необходимо найти потребность в трудовых ресурсах  для выполнения запланированного объема выпуска при полном использовании мощности.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах (рабочие основного производства):

           .                                                         (6)

где N – программа выпуска (полная мощность);

Fэф – 1780 ч (при 40 часовой рабочей неделе, отпуск – 24 дня)

Для каждой из специальности рассчитаем численность рабочих, например, для токарей,

Чр = 2300 х 30 / (1780 х 1,1) = 35,34 – округляем до 14 (человек).

Аналогично рассчитаем численность по другим видам работ и определим общее количество рабочих основного производства в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продук-ции, нормо-часы	Программа выпуска, шт	Численность рабочих
			расчетное	округленное
1	2	3	4	5
1 операция – токарная	30	2300	35,24	36
2 операция – фрезерная	35	2300	41,11	42
3 операция – шлифовальная	35	2300	41,11	42
4 операция – сверлильная	40	2300	46,99	47
5 операция – сборка	35	2300	41,11	42
Итого	Х	Х	Х	209

 

Рассчитаем численность по всем категориям промышленно-производственного персонала, используя данные по структуре персонала предприятия аналогичного профиля.

 Зная численность основных производственных рабочих (209 человек) и удельный вес всех категорий персонала в общем количестве работающих, составим пропорции и найдем количество сотрудников по каждой категории.

Например, удельный вес основных рабочих 70%, а вспомогательных рабочих – 11%, тогда их численность:

209 х 11 / 70 = 33 человека

Аналогично найдем численность остальных категорий персонала и занесем результаты расчетов в таблицу 2.9.

По данным таблицы 2.9. общая численность персонала составил 299 человек.

Таблица 2.9 – Расчет численности персонала предприятия
Категория персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1. Рабочие, всего	242	81
в т.ч. основные рабочие	209	70
вспомогательные рабочие	33	11
2. Руководители	27	9
3. Специалисты	21	7
4. Прочие служащие	9	3
Итого:	299	100

 

Основную заработную плату производственных рабочих-сдельщиков рассчитаем по формуле:

,                                                      (7)

где N – количество изделий производимых в год, шт.;

 tштi – норма времени на i-й операции;

 kтi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

 Стi –  тарифная ставка соответствующего  разряда.

Тарифные коэффициенты рабочих-станочников (1-4 операции):

4 разряд – 1,35;

5 разряд – 1,53.

Тарифные коэффициенты остальных рабочих 5 операции (сборщиков):

4 разряд – 1,36.

Примем для всех видов работ тарифную ставку 1 разряда  Ст= 50 р./час.

Зсд1 = 2300 х 30 х 1,35 х 50 = 4657,5 тыс. р.

Зсд2 (Зсд3 ) = 2300 х 35 х 1,53 х 50 = 6158,25 тыс. р.

Зсд4 = 2300 х 40 х 1,53 х 50 = 7038 тыс. р.

Зсд5 = 2300 х 35 х 1,36 х 50 = 5474 тыс. р.

Результаты занесем в таблицу 2.10.

Всего годовая оплата труда производственных рабочих-сдельщиков составила 29486 тыс. р.

 

Таблица 2.10 – Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
Виды работ	Объем выпуска изделий, шт	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1. Токарные	2300	4	50	1,35	4657500
2. Фрезеровочные	2300	5	50	1,53	6158250
3. Сверлильные	2300	5	50	1,53	6158250
4. Шлифовальные	2300	5	50	1,53	7038000
5. Сборочные	2300	4	50	1,36	5474000
Итого:	Х	Х	Х	Х	29486000

 

Используя данные по структуре фонда оплаты труда (основные рабочие - 68%, вспомогательные – 8%, руководители – 15%, специалисты – 7%, прочие служащие – 2%) найдем годовой фонд оплаты труда.

Заработная плата всех категорий персонала кроме основных производственных рабочих начисляется по тарифным ставкам и окладам.

Основная зарплата: