Финансовые результаты

Одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности организации, является чистая прибыль. За 2004 г. объем чистой прибыли ООО «Усть – Лабинскгазстрой» составил -1245000 руб., в 2005 г. 3055000 руб., а 2006 г. - 4290000 руб. Коэффициент чистой прибыли уменьшился и составил 2,85% в 2006 году, что на 0,085 меньше, чем в 2005 году. После уплаты налогов чистая прибыль использовалась на расширение производства, на капитальные вложения в социальную сферу, материальное поощрение работников, на выплату дивидендов. Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Несмотря на то, что выручка от реализации возросла предприятие не имеет чистой прибыль в связи с большими затратами коммерческих расходов, управленческих расходов, рекламу.

Для наглядности отобразим  динамику выручки, себестоимости, прибыли  от продаж  и чистой прибыли на рисунке 2.1.

 

Рис. 2.1. Динамика изменений  выручки, себестоимости, прибыли от продаж и чистой прибыли ООО «Усть – Лабинскгазстрой»

 

Материальные затраты  составляют значительную долю всех затрат на производство продукции, работ, услуг. Для эффективной работы предприятия  должно быть обеспечено оборотными материальными  средствами. Причем наблюдается постоянный рост материальных затрат. В 2006 г. - 83451000 руб., а в 2004 г. – 61862000 руб., т.е. данный показатель снизился  35,5%. Уменьшить расход сырья на производство продукции можно путем совершенствования техники и технологии производства, заготовки более качественного сырья, недопущения брака, сокращения до минимума отходов, повышения квалификации работников и т.д.

За анализируемый период произошло незначительное увеличение среднегодовой стоимости оборотных  средств на 11%.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных). В 2004 г. этот показатель  составил 3,39,  в 2005 г. он был равен 2,20, а в 2006 г. он увеличился до 4,45. Таким образом, относительное отклонение составило 31,2%.

Следующий показатель, общая  оборачиваемость имущества, характеризует  скорость оборота (количество оборотов за период) всего имущества предприятия. На 2004 г. этот коэффициент составил 1,45,  на  2005 г. данный коэффициент  уменьшился – 1,19, а в 2006 г. он составил 1,76. Это означает, что скорость оборачиваемого имущества увеличилась на 47,9. Следовательно, на предприятии быстрее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

 К обобщающим показателям  использования основных фондов относятся: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность труда и др.

Фондоотдача коэффициент, который характеризует уровень  использования основных фондов  предприятия. В 2004 г. данный показатель составил 3,41, в 2005 г. – 3,29, а в 2006 г. – 3,83. Следовательно, за анализируемый период фондоотдача увеличилась на 12,3%. Это означает, что основные производственные фонды используются эффективно.

Фондоемкость показатель обратный показателю фондоотдачи он характеризует долю капитальных  вложений в затратах на организацию производства  продукции. За анализируемый период 2006 – 2004 гг. произошло снижение данного показателя на -0,03, т.е. на 89,6 %.

Производительность труда  является продуктивностью производственной деятельности людей, показатель характеризует эффективность затрат труда в материальном производстве и определяет количество продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратам труда на производство единицы продукции. Данный показатель на 2004 г. составил 321,3  в 2005 г. – 318,9, а в 2006 г. -  445,9, т.е. производительность труда одного работника за анализируемый период увеличилась на 38,7%. Это связано с тем, что на предприятии используют новые усовершенствованные технологии.

Среднесписочная численность  работников на ООО «Усть – Лабинскгазстрой»  в 2004 г. составила 322 чел., в 2005 г. -  327 чел., а в 2006 г. -  338 чел. Следовательно, на предприятии произошло увеличение кадров на 16 человек.

Прибыль от продаж в 2004 г. составила -5438000 руб., в 2005 г. - 9230000 руб., а в 2006 г. - 13294000 руб. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли от продаж приходится на единицу реализованной продукции. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования. Рентабельность продаж за анализируемый период увеличился на 3,7%, хотя за период 2005 – 2006гг. этот показатель остался  неизменным, а именно 9,0%.  Следовательно, предприятие …

Общая рентабельность продаж показывает, сколько балансовой прибыли  приходится на единицу реализованной продукции. В 2004 г. этот показатель составил 3,0%,  в 2005 г. -  6,0%, а в 2006 г. – 5,0%, как видно из приведенных данных показатель снизился на 1%%, следовательно, 1 руб. убытка приходится на единицу реализованной продукции.

 

        

 

 

 

 

     

       2.2. Анализ платежеспособности предприятия

 

 

Анализ ликвидности  и платежеспособности имеет для  предприятия важнейшее значение, поскольку позволяет определить, способно ли оно расплачиваться по текущим долгам. Именно невозможность  своевременно погасить первоочередную кредиторскую задолженность является очевидным признаком банкротства.

Для анализа платежеспособности необходимо определить, что можно  использовать в качестве средства платежа  и какую задолженность необходимо погасить в текущем периоде.

Предварительная оценка финансового положения предприятия  осуществляется на основании данных бухгалтерской отчетности.

При этом отчетность предприятия  рассматривается в двух основных аспектах: с точки зрения установления рациональности структуры имущества и его источников, обеспечивающей текущую платежеспособность, и с точки зрения выявления финансового результата.

Первую задачу позволяет  выполнить бухгалтерский баланс (ф. №1), вторую – отчет о прибылях и убытках (ф. №2) (приложение 2).

Первым этапом анализа является оценка ликвидности баланса.

1. А₁– наиболее ликвидные (формула 1):

2004к =1368 руб.

2005к =13938 руб.

2006к =5429 руб.

2. А₂ – быстро реализуемые активы (формула 2):

2004к =12656 руб.

2005к =17707 руб.

2006к =10785 руб.

3. А₃ – медленно реализуемые (формула 3):

2004к =15066 + 1350=16416 руб.

2005 =14725 + 923=15648 руб.

2006к =16700 + 887=17587 руб.

4. А₄ – труднореализуемые активы (формула 4):

2004к = 41077 руб.

2005к = 40090 руб.

2006к = 51567 руб.

Сумма активов: А₁= 20735 руб.; А₂= 41148 руб.; А₃= 49651 руб., А₄ = 132734 руб.

Пассивы баланса по степени  возрастания сроков погашения обязательств объединяются в следующие группы:

1. П₁ – наиболее срочные обязательства (формула 5):

2004к = 21865 руб.

2005к = 37676 руб.

2006к = 31371 руб.

2. П₂ – краткосрочные пассивы (формула 6):

2004к = 3000 руб.

2005к = 0 руб.

        2006к = 0 руб.

3. П₃ – долгосрочные пассивы (формула 7):

2004к = 0 руб.

2005к = 0 руб.

2006к = 0 руб.

4. П₄ – постоянные пассивы (формула 8):

2004к = 46652 руб.

2005к = 49707 руб.

2006к = 53997 руб.

Сумма пассивов: П₁= 90912 руб.; П₂= 3000 руб.; П₃= 0 руб., П₄ = 150356 руб.

Полученные данные сведем в таблицу 4.

 

Таблица 4 - Анализ ликвидности  баланса за 2004г 

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек/ недостаток
						На нач. года	На кон. года
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	3266	1368	П1	7397	21865	-4134	-20497
А2	13133	12656	П2	7949	3000	5184	9656
А3	13800	16416	П3	0	0	13800	16416
А4	34931	41077	П4	49784	46652	-14853	-5575
Баланс	65130	71517	Баланс	65130	71517

 

А₁≥П₁;  А₂≥П_2;  А₃≥П₃;  А₄≤П₄

1368 ≤ 21865; 12656 ≥ 3000; 16416 ≥ 0;               

41077≤ 46652.

 Ссылаясь на материал из пункта 1.1 данной выпускной работы следует отметить, что баланс на начало 2004 года считается неликвидным, так как не выполняется условие ликвидности.

Наиболее ликвидные  активы (А₁) меньше наиболее срочных обязательств (П₁).

 

 

Таблица 5 - Анализ ликвидности  баланса за 2005 г

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек/ недостаток
						На нач. года	На кон. года
А1	1368	13938	П1	21865	37676	-20497	-23738
А2	12656	17707	П2	3000	0	9656	17707
А3	16416	15648	П3	0	0	16416	15648
А4	41077	40090	П4	46652	49707	-5575	-9617
Баланс	71517	87383	Баланс	71517	87383

 

Фактическое соотношения (2005год)

       -13938 = А₁≤П₁ = 37676

       +17707 = А₂≥П₂ = 0

       +15648 = А₃≥П₃ = 0

       +40090 = А₄≤П₄ = 49707

 

Из таблицы видно, что баланс предприятия за 2005 год считается неликвидным, т.к. не выполняется условие ликвидности баланса. Так как наиболее ликвидные активы (А₁) меньше наиболее срочных обязательств (П₁).

 

Таблица 6 - Анализ ликвидности  баланса за 2006 г

 

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек/ недостаток
						На нач. года	На кон. года
А1	13938	5429	П1	37676	31371	-23738	-25942
А2	17707	10785	П2	0	0	17707	10785
А3	15648	17587	П3	0	0	15648	17587
А4	40090	51567	П4	49707	53997	-9617	-2430
Баланс	87383	85368	Баланс	87383	85368

 

Фактическое соотношения (2005год)

       -13938 = А₁≤П₁ = 37676

       +17707 = А₂≥П₂ = 0

       +15648 = А₃≥П₃ = 0

       +40090 = А₄≤П₄ = 49707

Фактическое соотношение (2006 год)

       -5429 = А₁≤П₁ = 31371

       +10785 = А₂≥П₂ = 0

       +17587 = А₃≥П₃ = 0

       +51567 = А₄≤П₄ = 53997

       Не  соблюдается абсолютная ликвидность  баланса, а именно соотношение  краткосрочных финансовых вложений  и денежных средств с кредиторской  задолженностью. Предприятие не  в состоянии рассчитаться по  своим наиболее срочным обязательствам  с помощью наиболее ликвидных активов и в случае такой необходимости придется задействовать другие виды активов или заемные средства.     

Для более детального анализа платежеспособности необходимо проанализировать показатели ликвидности