Отчет по практике в НГДУ "Лениногорскнефть"

16) ввод в компьютер данных  для составления Книги продаж; составление расшифровок;

17) ежемесячная разноска по титульным  листам, прилагаемым к первичным  документам по движению основных  средств по каждому цеху, бухгалтерских проводок;

18) разработка и оформление актов  приема-передачи основных средств  при увольнении материально-ответственных  лиц;

19) прием, проверка, разработка первичных  документов на нематериальные  активы (присвоение инвентарного номера, расчет суммы износа), заполнение журнала по их учету;

20) начисление износа по НМА  и контроль за их движением;

21) подготовка данных и ввод  их в компьютер для составления  Книги покупок:

* выборка оплаченных счетов-фактур;

* выборка счетов-фактур на приобретенные основные средства в материальном отделе;

* ввод в компьютер реквизитов  поставщика, оборота и налога  на добавленную стоимость, составление  бухгалтерских проводок по НДС  для Главной Книги;

22) составление справок в ГРОВД  по похищенным основным средствам;

проставление в актах о вводе  в эксплуатацию объектов после проведения капитального ремонта их инвентарных  номеров;

23) проведение инвентаризации по  приказу руководства НГДУ;

24) участие в переоценке основных  средств;

25) выдача всевозможных справок, касающихся состояния и движения основных средств (о балансовой стоимости, о сумме износа, остаточной стоимости) геологам, плановикам, работникам закрепленных цехов;

26) подготовка необходимых данных  по состоянию и движению основных  фондов для составления квартального, полугодового, годового отчетов;

27) разноска исходящего сальдо  на 1-ое число каждого месяца  по основным средствам закрепленных  цехов в журнал для подсчета  общего сальдо по НГДУ;

28) выдача информации плановому  отделу НГДУ:

* ввод скважин по цехам (количество, стоимость с подсчетом итогов за месяц, квартал, год);

* о начисленной амортизации  по скважинам  и по цехам  НГДУ с подсчетом итогов за  месяц, квартал, год;

* о перемещении скважин между  промыслами, между промыслами и  ЦППД с указанием даты ввода, инвентарного номера, балансовой стоимости, даты перемещения;

* о поступлении основных средств  по промышленной группе и по  источникам их приобретения с  подсчетом итогов за месяц,  квартал, год;

* о выбытии основных средств  по промышленной группе и  по направлениям с подсчетом итогов за месяц, квартал, год;

29) забалансовый учет труб, используемых  для оснащения нефтяных скважин:

* заполнение журнала на отпуск  труб с трубной базы ЦПРС  в УБР с указанием в нем  номера доверенности получателя  труб, номеров скважин, количества метров, диаметров труб;

* заполнение журнала на получение  труб от УБР согласно Акту  на передачу скважин из бурения  в эксплуатацию с указанием  номеров скважин, марки труб, количества  метров;

* подсчет итогов по журналам, вывод сальдо и составление Акта сверки с УБР за каждый квартал;

30) списание труб с трубной  базы и постановка их в подотчет  мастерам по добыче нефти согласно  Акту сверки с УБР; оформление  бухгалтерскими проводками;

31) составление данных о первоначальной  стоимости и сумме износа на 1-ое число каждого месяца, следующего за отчетным кварталом, основных средств, которые не облагаются налогом на имущество (Торговый Дом, пивной завод, гостиница, ВПЧ-11, средства охраны окружающей среды), сведения предоставляются в группу по налогообложению;

32) составление данных о первоначальной (балансовой) стоимости и сумме  износа на 1-ое число месяца, следующего  за отчётным кварталом, по мало  рентабельным скважинам по промыслам  для учёта при начислении налога  на имущество (сведения предоставляются в группу по налогообложению);

33) заполнение журнала о поступлении  основных средств по источникам  приобретения:

* с оплатой с расчётного счёта;

* по вводу с ОКСа;

* безвозмездно полученные.

Записи ведутся по месяцам, цехам, извещениям. Подсчитываются итоги по цехам, по группам (промышленная, непромышленная, контора, прочие):

'' всего''  за месяц и нарастающим  итогом с начала года;

34) заполнение журнала по безвозмездной  передаче основных средств по  извещениям, месяцам, передающим  цехам, получателям с подсчётом  итога за месяц и с начала  года;

35) заполнение журнала на внутреннее  перемещение основных средств  между цехами по месяцам с  подсчётом всех итогов за месяц и с начала года;

36) заполнение журнала для получения  данных о балансовой стоимости  основных средств, сумме начисленного  износа, сумме износа с начала  ввода в эксплуатацию основных  средств и остаточной стоимости  по цехам с подсчётом частных и общих итогов за месяц и с начала года;

37) составление справок-расшифровок  о поступлении основных средств  за месяц с указанием номера  извещения, наименования, количества, суммы, цеха (справка составляется  для планового, коммерческого,  материального отделов для контроля за использованием выделенных лимитов и фондов на приобретение основных средств);

38) составление ежеквартального  отчёта по группам основных  средств и отраслям в части  движения первоначальной стоимости,  износа и остаточной стоимости с выделением поступления и выбытия внутри АО ''Татнефть'';

39) составление ежеквартального  отчёта о движении основных  средств в Управление собственности  АО ''Татнефть'';

40) сверка данных синтетического  учёта основных средств с аналитическим  учётом;

41) руководит группой по учёту  основных средств.

Пользователи  бухгалтерской информации. Пользователей бухгалтерской информации условно можно разделить на три группы:

* администрация организации;

* сторонние пользователи информации  с прямым финансовым интересом;

* сторонние пользователи информации  с непрямым (косвенным) финансовым  интересом;

Администрацию НГДУ ”Лениногорскнефть” представляют высший управленческий персонал, менеджеры, руководители и специалисты  подразделений.

Представители администрации являются одними из основных пользователей бухгалтерской информации. Ее состав для каждого представителя определяется в зависимости от функций, выполняемых представителем, и уровня должности, занимаемой представителем.

Основными критериями при определении  состава информации для каждого работника администрации являются:

1) ее соответствие функциям работника;

2) стоимость информации;

3) необходимость соблюдения коммерческой  тайны.

Сторонними пользователями бухгалтерской  информации с прямым финансовым интересом  являются сегодняшние или потенциальные инвесторы, банки, поставщики основных средств и производственных запасов и другие кредиторы. Они пользуются в основном информацией, содержащейся в бухгалтерской отчетности. По данным отчетности они делают выводы о финансовых перспективах в будущем, о ликвидности и платежеспособности НГДУ ”Лениногорскнефть”.

 Сторонними пользователями  информации с непрямым (косвенным)  финансовым интересом являются  налоговые органы, аудиторские фирмы,  Госкомстат, Пенсионный фонд, Фонд  социального страхования и другие пользователи (работники профессиональных союзов, научные консультанты, покупатели и т.д.)

Налоговые органы, в отличие от других сторонних пользователей  информации, имеют право пользоваться не только отчетной, но и всей другой учетной информацией, необходимой для проверки правильности уплаты федеральных, республиканских и местных налогов на прибыль (доходы), налогов на добавленную стоимость и на заработную плату, акцизов. Вся учетная информация предоставляется ревизорам вышестоящих органов управления, а также аудиторам, осуществляющим по договору аудиторскую проверку.

Представителям Пенсионного фонда  и Фонда социального страхования  предоставляется учетная информация, необходимая для проверки правильности отчислений в указанные фонды.

Сторонние пользователи, имеющие право  на использование всей или части  внутренней учетной информации, обязаны  хранить коммерческую тайну организации.

Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется руководителем  организации (начальником НГДУ ”Лениногорскнефть”). Данный перечень оформляется приказом руководителя.

Остальные сторонние пользователи информации используют в основном данные бухгалтерской отчетности (как правило, для оценки финансового состояния). В органы Госкомстата представляется статистическая отчетность, при составлении которой, как правило, используются данные бухгалтерского учета.

Организация синтетического и аналитического учета.

 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Татнефть” (перечень синтетических счетов и соответствующих им субсчетов) приведен в Приложении 5.2.1. к отчету о производственной практике.

Рассмотренные счета бухгалтерского учета, как правило, соответствуют  статьям баланса. На них отражаются обобщенные (синтетические) данные об имуществе и обязательствах предприятия. Счета, на которых имущество организации, ее обязательства и хозяйственные процессы отражаются в обобщенном виде, называются синтетическими. К ним относятся счета “Основные средства”, ”Материалы”, “Готовая продукция”, “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” и другие. Учет, осуществляемый на синтетических счетах, называется синтетическим. Он ведется только в денежном выражении.

Для оперативного руководства хозяйственной  деятельностью, а также контроля за сохранностью собственности обобщающих данных, получаемых с помощью синтетического учета, недостаточно. Например, кроме данных об общей сумме основных средств необходимо иметь сведения о конкретных видах основных средств (здания, оборудование, машины и т.п.). Помимо данных об общей сумме задолженности перед рабочими и служащими нужны сведения о задолженности каждому работнику в отдельности. Для получения детальных, подробных, расчлененных (аналитических) данных об объектах бухгалтерского учета применяют аналитические счета.

Счета, на которых отражаются детальные  данные по каждому отдельному виду имущества, обязательств организации  и процессов, называются аналитическими. Учет, осуществляемый на аналитических  счетах, называется аналитическим.

Аналитические счета открываются  в дополнение к синтетическим с целью их детализации и получения частных показателей по каждому отдельному виду имущества, обязательств организации и процессов. Следовательно, между синтетическими и аналитическими счетами существует прямая связь, которая проявляется в следующем. Остатки и обороты синтетического счета должны быть равны остаткам и оборотам всех аналитических счетов, открытых в дополнение своего синтетического счета. Каждую хозяйственную операцию, записанную по дебету или кредиту синтетического счета, отражают в той же сумме соответственно по дебету или кредиту нескольких аналитических счетов, открытых в дополнение своего синтетического счета.

Не все синтетические счета  требуют ведения аналитического учета. Счета, не требующие такого ведения, называются простыми (счета “Касса”, “Расчетный счет” и др.). Счета, которые требуют ведения аналитического учета, называются сложными (счета “Расчеты с подотчетными лицами”, “Основные средства” и др.).

Некоторые сложные синтетические  счета непосредственно связаны с аналитическими счетами, без каких-либо промежуточных групп. Например, в дополнение синтетического счета “Расчеты с подотчетными лицами” открываются аналитические счета на каждое подотчетное лицо. Так же обстоит дело и со счетом “Расчеты по оплате труда” и др.

Однако такое простое построение аналитического учета не всегда обеспечивает получение необходимых показателей. Некоторые синтетические счета  состоят из нескольких групп аналитических  счетов. Первые (после синтетического счета) группы счетов аналитического учета называются субсчетами. Субсчет является промежуточным учетным звеном между синтетическими и аналитическими счетами. Каждый из них объединяет несколько аналитических счетов, но сами они, в свою очередь, объединяются одним синтетическим счетом. Иногда субсчета называют счетами второго порядка, в то время как синтетические счета называются счетами первого порядка.

Количество групп счетов аналитического учета зависит в основном от сложности  хозяйственной деятельности организации, от целей и задач учета.

Организацию аналитического учета  в НГДУ “Лениногорскнефть” можно  рассмотреть на примере счетов 01 “Основные средства”, 10 ”Материалы”, 43 “Готовая продукция”, 60 “Расчеты с  поставщиками и подрядчиками”.

Так, к синтетическому счету 01 “Основные средства” открываются следующие субсчета:

1) 010 “Основные  средства производственного назначения”:

* 0100 “Основные средства производственного  назначения, кроме льготируемых  и на консервации”; 

* 0101 “Основные средства производственного  назначения льготируемые”;

2) 011 “Скважины”:

* 0110 “Скважины”;

* 0111 “Скважины, предназначенные  для охраны окружающей среды  (нагнетательные скважины по сточным  водам)”;

* 0112 “Скважины поглощающие”;

* 0113 “Скважины пьезометрические”;

3) 012 “Основные  средства других отраслей, производящих товары”:

* 0120 “Основные средства других  отраслей, производящих товары, кроме  льготируемых и на консервации”;

* 0121 “Основные средства других  отраслей, производящих товары при  исчислении налога на имущество”;

* 0122 “Библиотечный фонд”;

4) 013 “Основные средства на консервации”:

* 0130 “Основные средства на консервации”;