Роль налогов в потреблении и накоплении. Рациональные ожидания и их накопление

Годы

Краснодарский край

Ставропольский край

Разница в объемах поступлений по регионам

млн. руб.

темп прироста, %

млн. руб.

темп прироста, %

млн.руб.

%

1992

97,0

-

39.9

-

57.1

243

1993

107,1

10,4

42.3

6.0

64.8

253

1994

429,0

300,6

172.6

308.0

256.4

248

1995

856,8

99,7

366.1

112.1

490.7

234

1996

1351,9

57,8

567.8

55.1

784.1

238

1997

1661,3

22,9

659,9

16.2

1001,4

252

1998

1519,7

-8,5

586,7

-11,1

933,0

259

1999

2528,2

66,4

881,2

50,2

1647,0

287

2000

3859,6

52,7

1354,8

53,7

2504,8

285

2001

5928,8

53,6

2094,5

54,6

3834,3

283

2002

8255,5

39,2

3083

47,2

5172,5

268

Рис. 9. Среднемесячная заработная плата работников реального сектора  экономики по регионам.

.

Таблица 4. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников предприятий и организаций по отраслям экономики Краснодарского края, рублей.

Рис. 10. Среднемесячная заработная плата работников по отраслям экономики  Краснодарского края.

Рис. 11. Среднемесячная заработная плата работников по отраслям экономики  Ставропольского края.

 
           В целом по отраслям экономики Краснодарского края заработная плата работников предприятий увеличилась с 1191 рубля в 1999 г. до 3365 рублей в 2002 г. или в 2,8 раза, по Ставропольскому краю заработная плата соответственно увеличилась с 984 рубля до 2837 рублей в 2002 г., что ниже уровня Краснодарского края на 18,6%. Исследуя уровень заработной платы по основным отраслям экономики двух регионов можно сделать вывод, что средний уровень заработной платы в промышленности, сельском хозяйстве, транспорте, строительстве выше в Краснодарском крае, чем в Ставропольском крае. В таблице 5 произведен расчет среднемесячной заработной платы за период с 2000 г. по 2002 г. по основным отраслям экономики.

Таблица 5. Среднемесячная заработная плата за 2000 - 2002 г.г. по основным отраслям экономики регионов.

            По отраслям экономики самый низкий уровень среднемесячной заработной платы в сельском хозяйстве, а самый высокий у работников транспорта. 
            Сумма поступлений в бюджетную систему России подоходного налога (налога на доходы физических лиц) зависит не только от уровня заработной платы, но и от численности работников в основных отраслях экономики (таблица 6). 
             За последние пять лет наблюдается ежегодный рост численности работников в реальном секторе экономики по обоим регионам. Наибольшая численность работников в сельском хозяйстве от 19,7% до 22,3% в Краснодарском крае, и от 20,7% до 23% в Ставропольском крае, т.е. это сельскохозяйственные регионы, численность работников в промышленности от 15% до 16%, в строительстве занято около 7% по обоим регионам, т.е. по структуре численности работников в основных отраслях экономики регионы схожи между собой.

Таблица 6. Среднегодовая численность работников в основных отраслях экономики Ставропольского края.

          В целом по отраслям экономики численность работников в Краснодарском крае в 2 раза выше, чем в Ставропольском крае это и является одной из причин разницы в суммах поступлений подоходного налога. 
          Поступление налога на доходы физических лиц по уровням бюджета по Краснодарскому краю и Ставропольскому краю за период с 1998 г. по 2002 г. приведены в таблице 7. За анализируемый период норматив отчислений этого налога в федеральный бюджет устанавливался только в 1999-2001 г.г. Основная доля налога поступает в территориальные бюджеты, и право перераспределения предоставлено региональным органам власти. В силу специфики изучаемых регионов, поступления подоходного налога (налога на доходы физических лиц) в краевой и местные бюджеты отличаются значительно. Так, по Краснодарскому краю в местные бюджеты ежегодно поступало более двух третьих налога от - 74,5% в 1998 г. до 64% в 2002 г., т.е. произошло незначительное перераспределение налога в краевой бюджет, что связанно с централизацией финансирования отдельных социальных программ края. По Ставропольскому краю сумма поступлений подоходного налога в местный бюджет составила 92% в 1998 г. и снизилась до 51,8% в 2002 г. Повышение роли края в территориальных расходах данного региона полностью определяется бюджетной политикой, которую проводят региональные органы власти. 
           В 2002 г. сумма поступлений налога на доходы физических лиц в краевой бюджет по Краснодарскому краю увеличилась в 7,7 раза, а в местный в 4,7 раза к 2001 г., увеличение составило 38%) в краевой бюджет и 42% в местный бюджет. По Ставропольскому краю с 1998 г. произошло полное изменение распределения сумм налога между краевым бюджетом и местными бюджетами, в 2002 году сумма поступлений в краевой бюджет увеличилась на 40%. 
            Структура доходов краевого бюджета по Краснодарскому краю приведена в таблице 8 и рис. 12. 
            В структуре доходов краевого бюджета Краснодарского края налог на доходы физических лиц в 1999 г. составлял 12,9% и 23,2% в 2002 г.

Таблица 7. Поступление налога на доходы физических лиц по уровням бюджета  по регионам.

Таблица 8. Структура доходов краевого бюджета в динамике по Краснодарскому краю.

         Наибольшая сумма поступила в 2002 г. - 2972,0 млн.руб., увеличилась сумма налогов на совокупный доход с 240 млн.руб. в 1999 г. до 572 млн.руб. в 2002 г. 
            Изменение структуры доходов краевого бюджета связано в первую очередь с увеличением налоговых поступлений - в 3 раза к 1999 г. и на 74,1% к 2001 г. Наибольшая доля увеличений приходится на налог на доходы физических лиц (в 5,8 раз к 1999 г. и 38% к 2001 г.), который и в структуре занимает наибольший удельный вес - 23,2% в 2002 г. Изменилась и структура налоговых поступлений, в 1999 г. наибольшую долю занимал налог на прибыль организаций - 44,4%, доля поступлений которого постепенно снизилась до 19,7% в 2002 г. 23,3 % в 2002 г. составили поступления от прочих налогов к числу которых отнесены поступления налогов в дорожные фонды.

Рис. 12. Структура краевого бюджета  по Краснодарскому краю

            Кроме налогов на доходы физических лиц и на совокупный доход физические лица налогоплательщики уплачивают в бюджетную систему России и другие налоги (налоги на имущество, земельный налог, пошлины и др.).

            В таблице 9 приведена структура налоговых поступлений в бюджетную систему России с населения Краснодарского края. За 5 лет сумма налоговых поступлений с населения края увеличилась в 5,5 раз и составила 9633 млн.руб. в 2002 году. В структуре налоговых поступлений налог на доходы физических лиц занимает около 85% за весь анализируемый период, увеличилась доля налогов на совокупный доход с 6,5% в 1998 г. до 9,2% в 2002 г. или в 7,8 раза, что связано с введением для предпринимателей двух форм налогообложения: упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

            На рис. 13 и рис. 14 приведена доля налоговых поступлений с населения Краснодарского края в общей сумме бюджетных поступлений. Сумма налоговых поступлений с населения практически увеличилась по всем налогам. С принятием Налогового кодекса РФ наблюдается стабильный рост поступлений налога на доходы физических лиц.

В два раза увеличились  суммы поступлений земельного налога, налога на имущества, госпошлины.

Таблица 9. Структура налоговых поступлений с населения в бюджетную систему России по Краснодарскому краю.

Рис. 13. Налоговые поступления  с населения в бюджетную систему  России по Краснодарскому краю. 

Рис. 14. Налоговые платежи  населения Краснодарского края в  бюджетную систему России.

            В таблице 10 произведен расчет удельного веса налоговых поступлений с населения Краснодарского края в общей сумме налоговых поступлений в бюджетную систему России.

Таблица 10. Платежи населения Краснодарского края в общей сумме налоговых поступлений в бюджетную систему России.

         Доля налоговых поступлений с населения края увеличилась с 16,2% в 1999 г. до 22,1% в 2002 г. Это доказывает, что налоговая нагрузка на население увеличилась не только по налогу на доходы физических лиц, но и по другим налогам. Полученные результаты исследования доказывают, что проводимая налоговая реформа обеспечивает цели бюджетной политики по снижению налоговой нагрузки на экономику и повышению собираемости налогов, тяжесть уплаты налогов переносится с предприятий на население.