Фискальная политика государства

   Слишком высокие  налоговые ставки отнюдь не  ведут к желанию много и  хорошо зарабатывать, а низкие  – отрицательно сказываются на  доходах бюджета. Поэтому правильное  применение налогового инструмента  может принести значительный  положительный эффект, а ошибочное  – огромный вред. Следовательно, фискальная политика сводится  к формированию и расходованию  средств государственного бюджета, ибо налоги представляют основные  доходы государства, а госзакупки и трансферты - его расходы. Поэтому фискальную политику называют еще налогово-бюджетной политикой. Изучение фискальной политики позволяет выяснить прежде всего степень государственного влияния в современной экономике, а точнее: какая доля национального дохода перераспределяется через госбюджет, какова степень централизации финансовых потоков и какова оптимальная бюджетная нагрузка для экономических субъектов? Кроме того, определить каким образом изменение величины госрасходов и объема налогов влияет на экономическую конъюнктуру. Важным моментом в данном вопросе является и принципы бюджетной политики: должен ли бюджет быть сбалансированным, либо может исполняться с дефицитом или профицитом. Влияние государства на экономические процессы зависит от целей общественного развития и функций, которые берет на себя государство. Для стран с плановой централизованной экономикой через бюджет перераспределяется до 75% национального дохода. В рыночной экономике степень государственного вмешательства значительно ниже, и следовательно

ниже доля централизованно распределяемого национального дохода. Однако следует заметить, что под влиянием экономической реальности в виде промышленных кризисов и идей Д.М. Кейнс, в прошедшее столетие, наблюдается ярко выраженная тенденция к усилению роли государства. В начале ХХ в. государство фактически исполняло лишь функции управления и обеспечения безопасности и доля национального дохода перераспределяемого через бюджет не превышала 10%. В настоящее время  развитых странах роль государства все в большей мере возрастает: оно берет на себя исполнение важных социальных программ, усиливает свое влияние в экономике формированием государственного спроса как составной части совокупного спроса (АД). При этом финансовая политика рассматривается исходя их финансового обеспечения текущей деятельности государства, как инструмент стабилизации экономического развития. Основное правило, исходя еще из учения Кейнса, состоит в следующем: государство стимулирует совокупный спрос (АД), увеличивая госрасходы и снижая налоги в периоды спада и сдерживает его в периоды подъема, чем сглаживает колебания экономического цикла. В экономической практике различают экспансионистскую, т.е. стимулирующую, политику и контрактивную, или рестриктивную, т.е. сдерживающую политику. Широкое распространение использования фискальной политики в качестве инструмента стабилизации наблюдалось во второй половине ХХ столетия, когда оно получило теоретическое обоснование в рамках кейнсианской экономической доктрины. Как правило, в периоды спада первоочередной проблемой является ликвидация безработицы, поэтому в данном случае говорят о стимулирующей фискальной политике. Она подразумевает: во-первых, увеличение государственных расходов, во-вторых, снижение налогов, в-третьих, сочетание первого и второго. Если бюджет сбалансирован, то фискальная политика должна двигаться в направлении сокращения правительственного бюджета в период спада или депрессии. В экономике, характеризуемой инфляцией спроса, должна быть использована сдерживающая фискальная политика. Последняя включает в себя: во-первых, уменьшение правительственных расходов, или, во-вторых, увеличение налогов, в-третьих, сочетание первого и второго. Таким образом, фискальная политика должна быть ориентирована на положительное сальдо государственного бюджета, если перед страной стоит задача контроля над инфляцией. 9

1.3. Государственное регулирование  фискальной политики и ее эффективность

   Так как основным  показателем эффективности применения  фискальной политики является  государственный бюджет, то стоит  рассмотреть влияние различных  инструментов фискальной политики  на этот показатель.

   Рассмотрим влияние  отдельных инструментов фискальной  политики на государственный бюджет при неизменном фискальном воздействии, т.е. воздействие прочих, не рассматриваемых инструментов, остается неизменным. Это значительно упрощает анализ и позволяет проследить влияние отдельных инструментов фискальной политики в более наглядной форме.

   Рассмотрим влияние  увеличения государственных закупок  на состояние государственного  бюджета. Так как государственные  закупки относятся к числу  государственных расходов, то при  неизменном фискальном воздействии  следует говорить об образовании  дефицита государственного бюджета  вследствие их увеличения. Сразу  встает вопрос, какого размера  возникает дефицит?  Дать ответ на данный вопрос можно проследив последовательность изменений в экономических показателях:  увеличение государственных закупок увеличивает совокупные расходы, которые в свою очередь, через действие мультипликатора государственных расходов увеличивают объем национального производства. На этом все и заканчивается. Так как величина налоговых поступлений, которые формируют государственные доходы, не зависит от величины национального дохода, то дополнительных поступлений в государственный бюджет не возникает. Отсюда логически вытекает, что величина дефицита государственного бюджета будет равняться изменению государственных закупок. 10

   Влияние изменения  автономных чистых налогов на  состояние государственного бюджета  можно рассматривать на примере  увеличения размера автономных  налогов, так как влияние изменения  автономных налогов и трансфертных  платежей по абсолютной величине  равны, только автономные налоги  влияют на доходную часть государственного  бюджета, а трансфертные платежи  – на его расходную часть.  Трансферты иногда еще называют  отрицательными налогами.

   Механизм воздействия  увеличения  автономных налогов  на состояние государственного  бюджета при неизменном фискальном  воздействии выглядит следующим  образом:  увеличение автономных  налогов, т.е. увеличение доходов  государственного бюджета, образует  положительное сальдо государственного  бюджета, размер которого равен  той сумме, на которую были  увеличены автономные налоги. Это  объясняется тем, что даже при  сокращении объемов национального  производства, которое происходит  посредством снижения совокупных  расходов, величина налоговых поступлений  в государственный бюджет возрастет, так как величина налоговых  поступлений не зависит от  величины национального дохода.

   Можно сделать  вывод, что в случае, когда налоговая  ставка отсутствует, величина дефицита  государственного бюджета или  его профицита будут равны  тем изменениям в статьях госбюджета (доходной или расходной), которые  вызваны тем или иным инструментом  фискальной политики сокращении  госзакупок - профицит будет так же меньше суммы снижения госзакупок.

   Влияние изменения  автономных налогов при неизменном  фискальном воздействии по принципу  своего воздействия на государственный  бюджет аналогично влиянию государственных  закупок. 11

   Изменения в объемах  трансфертных платежей оказывают  такое же воздействие на состояние  государственного бюджета как  и госзакупки с различием только в силе  данного воздействия. Это различие вытекает из  формул ложных  мультипликаторов.

   Избыток или дефицит  текущего, или фактического, бюджета  в любом конкретном году не  свидетельствует о той или  иной направленности фискальной  политики правительства.

   Дефицит или избыток  фактического бюджета указывает  не только на возможные дискреционные  фискальные решения о расходах  и налогах, но также и на  уровень национального производства, т.е. фиксирует текущее положение  экономики.

   Решение данной  проблемы экономисты нашли, введя  понятие бюджета при полной  занятости.  Бюджет при полной  занятости позволяет оценить, каким  был бы дефицит или профицит  госбюджета при существующем  уровне налогов и государственных  расходов, если бы экономика в  течение года функционировала  при полной занятости.

   Исходя из этого, делается вывод о том, что дискреционная  фискальная политика целенаправленно  изменяет только дефицит при  полной занятости, а не циклический  дефицит. Поскольку фактический  дефицит состоит из структурного  и циклического дефицитов, по  нему нельзя судить о направленности  фискальной политики правительства. 12

   Эффективность фискальной  политики во многом зависит  от скорости реакции правительства  на изменения в экономике.

   В данной связи  существует несколько препятствий, которые снижают степень эффективности  применяемой фискальной политики. Во-первых, это так называемый  «разрыв восприятия», под которым  подразумевается промежуток времени  между началом спада или инфляции  и тем моментом, когда происходит  осознание этих тенденций. Очень  трудно предсказать будущий характер  экономической активности. Хотя  и существуют некоторые показатели, позволяющие прогнозировать экономические  изменения, все же довольно трудно  точно «рассмотреть»  их. Порой  проходит несколько месяцев прежде чем инфляция или спад, набравшие силу в этот период, проявятся в соответствующей статистике и будут осознаны. Во-вторых, существует так называемый «административный разрыв». Колеса демократического управления крутятся довольно медленно. Обычно значительный промежуток времени отделяет момент, когда приходит понимание необходимости фискальных мер, от того момента, когда эти меры на самом деле принимаются. У правительства иногда уходит так много времени на корректировку фискальной политики, что экономическая ситуация успевает полностью измениться и предлагаемые меры становятся совершенно неуместными. В-третьих, существует разрыв между тем моментом, когда правительство принимает решение о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость и уровень цен. Если ставки налогов можно изменить довольно быстро, то фактическое осуществление государственных расходов на общественные работы требует длительного планирования и еще более продолжительного строительства соответствующих объектов. Поэтому такие расходы приносят весьма сомнительную пользу в качестве средства преодоления коротких спадов в 6-18 месяцев.

   Из-за проблем подобного  рода дискреционная фискальная  политика все в большей степени  ориентируется на изменение налогов.

Фискальная политика формируется на политической арене, и это во многом затрудняет их применение для стабилизации экономики.

   Как известно, экономическая  стабильность – это не единственная  цель государственной политики  в области расходов и налогообложения. Правительство занимается и такими  вопросами как обеспечение населения  общественными товарами и услугами  и перераспределением доходов. Иногда  требуется пренебрегать экономической  стабильностью ради достижения  более весомых целей, таких как, например, победа в войне.

   В политических  интересах бюджетный дефицит  порой преподносится как нечто  весьма привлекательное, а бюджетный  излишек, напротив, воспринимается  довольно болезненно. Это значит, что в обществе в какой-то  момент может возникнуть политическая  предрасположенность к дефициту, т.е. в фискальной политике может  возобладать пристрастие к стимулирующим  фискальным мерам. Снижение налогов  очень популярно в политическом  плане, так же как и наращивание  государственных расходов, особенно  если избирательные округа конкретных  политиков получают от этого  выигрыш. Повышение же налогов  обычно вызывает недовольство  избирателей, да и сворачивание  государственных расходов довольно  рискованная мера для политиков.

   Некоторые экономисты  утверждают, что преследуемая политиками  цель – это вовсе не защита  интересов национальной экономики, а скорее собственное переизбрание  на новый срок. Отдельные экономисты  даже высказывают предположение  о существовании политического  делового цикла, т.е. цикла, имеющего  политическое происхождение. Они  утверждают, что политические деятели  могут манипулировать фискальной  политикой ради получения максимальной  поддержки со стороны избирателей, даже если их фискальные решения  оказывают дестабилизирующее воздействие  на экономику. В этом случае  фискальная политика может быть  извращена ради политических  интересов. Это возможное извращение  фискальной политики явление очень тревожное, но также и очень трудно доказуемое. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политической теории экономического цикла.

   Даже при тех  обстоятельствах, что в реальной  экономике существуют некоторые  моменты, снижающие эффективность  фискальной политики, ее применение  позволяет в той или иной  мере сгладить колебания экономических  циклов. Положительный эффект от  применения фискальной политики  может быть достигнут только  если у штурвала находятся  профессиональные специалисты –  асы своего дела.

   По мнению большинства  предпринимателей  и экономистов, один из  главных факторов,  сдерживающих в России рост  производственной  активности, –  нерациональная фискальная  политика, проводимая государством  на протяжении  практически всех 90-х  годов. Считается, что то налоговое бремя,  которое  установило государство, было  явно  чрезмерным и не позволяло  производственным  структурам вести  нормальную экономическую  деятельность. Такой фискальный нажим  повлек  за собой целый ряд негативных  явлений.  Во-первых, оказалась скованной  предпринимательская активность.  Во-вторых,  многие затратоёмкие отрасли, наиболее  важные и приоритетные с общегосударственных  позиций, автоматически отсекались от  прибыльных сфер деятельности и начали  постепенно стагнировать, в результате  произошла своеобразная структурная  деградация российской экономики.   В-третьих,  нестерпимый налоговый пресс, стимулируя  уклонение от налогов и развитие теневого  сектора экономики, обострил бюджетные  проблемы страны.

   В сложившихся  условиях актуализируются задачи  оценки  эффективности действующей  системы  фискального регулирования  и отыскания  путей ее  оптимизации. Решение их предполагает  множество  различных подходов, среди  которых, в частности, можно отметить качественный  метод решения проблемы.  Он заключается в упорядочении и совершенствовании  всего налогового  законодательства.  Необходимо прежде всего отказаться  от практики начисления  налогов на  затраты (в настоящее время именно таким  образом изымается налог на  добавленную  стоимость) и перейти к схеме, предусматривающей  уплату налогов по  мере поступления  средств на счет предприятия. Уже этих  двух моментов в  действующей системе  фискального регулирования достаточно,  чтобы разрушить вполне  нормальную  экономическую структуру. 13

Глава 2. Формирование фискальной политики в Российской Федерации

2.1. Налоговая система  как элемент фискальной политики

   Реализация фискальной  политики в России проводится  в сложных условиях трансформации  собственности и становления  национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией  отраслевой структуры производства, конверсией, переводом отраслей  на производство конкурентоспособной  продукции, проведением определенной  политики по социальной защите  населения и т.д. Транзитивная  экономике изменила структуру  доходной части государственного  бюджета, которая теперь в значительной  мере формируется за счет налоговых  поступлений. Поэтому главное значение  в осуществлении фискальной политики  сводится к совершенствованию  реформирования налоговой системы  и налогообложения.