Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Министерство  образования и науки РФ

федеральное государственное  бюджетное 

образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Рыбинский  государственный  авиационный технический  университет имени П.А. Соловьева»

 

Факультет заочного обучения

Кафедра: экономики, менеджмента  и экономических 

информационных систем

 

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия »

 

Вариант № 4

 

 

 

	Студент:  Баскова О.А. Группа: ПОШ-09 Преподаватель:  Старкова Н.А.
	Оценка  _______________________ Подпись преподавателя__________________ Дата __________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рыбинск 2012

 Содержание

 

Введение

 

1. Анализ активов предприятия.______________________________стр.5

 

2. Анализ пассивов  предприятия._____________________________стр.10

 

3. Оценка типа финансовой устойчивости, расчет собственного

оборотного капитала._______________________________________стр.16

 

4. Расчет финансовых коэффициентов.__________________________стр.18

 

5. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженностей.____стр.21

 

6. Оценка платежеспособности предприятия.______________________стр.23

 

7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.______стр.26

 

8. Оценка эффективности деятельности предприятия.______________стр.28

 

Заключение________________________________________________стр.32

 

Список использованной литературы__________________________стр.34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночных отношений  исключительно велика роль анализа  финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно- хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Основными задачами анализа  финансового состояния предприятия являются:

- оценка динамики состава  и структуры активов, их состояния  и  движения,

- оценка динамики состава  и структуры источников собственного  и заемного капитала, их состояния  и движения,

-анализ абсолютных  и относительных показателей  финансовой устойчивости предприятия и оценка изменений ее уровня,

- анализ платежеспособности  предприятия и ликвидности его  баланса и др.

Цели анализа достигаются  в результате решения определенного  взаимосвязанного набора аналитических  задач. Аналитическая задача представляет  собой  конкретизацию целей  анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основными факторами являются объем и качество исходной информации. Источником информационного обеспечения анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс: форма № 1. Баланс отражает финансовое состояние предприятия на момент его составления. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса. И не только баланса, но и другой финансовой отчетности.

Темой настоящей курсовой работы является анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности МУ «Фирма №4» на протяжении 2007-2008 г. Для управления оказания качественных услуг нужно иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса, состояния финансов, выполнения планов.

Целью курсовой работы является изучение сложившейся ситуации, правильная оценка состояния предприятия, пути выхода, меры в повышении эффективной деятельности предприятия в целом.

 

 

         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ активов предприятия

 

Таблица 1.1 – Динамика, структура и структурная динамика активов МУ «Фирма №4» за 2007 год

 

Показатели	2007 год				Изменение
	Начало		конец		в абсол. знач., руб. (+,-)	в струк-туре, п.п.	темп роста, %
	абс. знач., руб.	уд. вес в акти-вах, %	абс. знач., руб.	уд. вес в акти-вах, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Итого активов	20129	100	23506	100	+3377	0	116.8
Внеоборотные активы – всего,	5270	26.2	5210	22.2	-60	-4.0	98.9
из них:
Основные средства	5270	26.2	5210	22.2	-60	-4.0	98.9
Оборотные активы, из них	14859	73.8	18296	77.8	+3437	+4.0	123.1
Запасы, в т.ч.	1201	6.0	1793	7.6	+592	+1.6	149.3
сырье, матери-    алы и др.	1167	5.8	1766	7.5	+599	+1.7	151.3
готовая    продукция и     товары для     перепродажи	6	0.0	8	0.0	+2		133.3
расходы буду-    щих периодов	28	0.1	19	0.1	-9		67.9
НДС	229	1.1	2	0.0	-227	-1.1	0.9
Дебиторская задолженность	13410	66.6	15252	64.9	+1842	-1.7	113.7
в том числе     покупатели и     заказчики	12885	64.0	15086	64.2	+2201	+0.2	117.1
Денежные средства	1	0.0	766	3.3	+765	+3.3	76600.0
Прочие оборотные активы	18	0.1	483	2.0	+465	+1.9	2683.3

 

 

 

 

 

Таблица 1.2 – Динамика, структура и структурная динамика активов МУ «Фирма №4» за 2008 год

 

Показатели	2008 год				Изменение
	Начало		конец		в абсол. знач., руб. (+,-)	в струк-туре, п.п.	темп роста, %
	абс. знач., руб.	уд. вес в акти-вах, %	абс. знач., руб.	уд. вес в акти-вах, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Итого активов	23506	100	24451	100	+945	0	104.0
Внеоборотные активы – всего,	5210	22.2	5248	21.5	+38	-0.7	100.7
из них:
Основные средства	5210	22.2	5248	21.5	+38	-0.7	100.7
Оборотные активы, из них	18296	77.8	19203	78.5	+907	+0.7	105.0
Запасы, в т.ч.	1793	7.6	2267	9.3	+474	+1.7	126.4
сырье, матери-    алы и др.	1766	7.5	2228	9.1	+462	+1.6	126.2
готовая     продукция и     товары для     перепродажи	8	0.0	12	0.0	+4		150.0
расходы буду-    щих периодов	19	0.1	27	0.1	+8		142.1
НДС	2	0.0	4	0.0	+2		200.0
Дебиторская задолженность	15252	64.9	16897	69.1	+1645	+4.2	110.8
в том числе     покупатели и     заказчики	15086	64.2	16697	68.3	+1611	4.1	110.7
Денежные средства	766	3.3	3	0.0	-763	-3.3	0.4
Прочие оборотные активы	483	2.0	32	0.1	-451	-1.9	6.6

 

 

 

 

Из данных таблиц № 1.1 и 1.2 видно, что за 2007 год МУ «Фирма №4» увеличила имущество 3377 руб. или 16.8 процента, в 2008 году соответственно на 945 тыс. руб. и 4.0 процента, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота предприятием.

Внеоборотные активы уменьшились за 2007 год на  60 тыс. руб., или на 1.1 процента, а за 2008 год увеличились на 38 тыс. руб., или на 0.7 процента. Но их удельный вес в структуре имущества предприятия за анализируемый период (два года) снизился на 4.7 процентного пункта и составил 21.5 процента. Это обусловлено отставанием темпов роста внеоборотных активов по сравнению с темпами роста всего имущества и оборотных активов. На протяжении всего анализируемого периода внеоборотные активы совпадают с основными средствами.

Оборотные активы за 2007 год увеличились на 3437 тыс. руб. или на 23.1 процента, в 2008 году на 907 тыс. руб. или на 5.0 процента. В структуре имущества в целом за два года увеличение составило 4.7 процентного пункта (78.5 – 73.8). Существенно возросли и запасы (592 тыс. руб., или 49.3 %  и 474 тыс. руб., или 26.4 %), на конец анализируемого периода их удельный вес составил 9.3 процентного пункта (+3.3). В запасах существенное увеличение произошло по сырью 2007 году на 599 тыс. руб. или 51.3 процента, в 2008 году 462 тыс. руб. или 26.2 процента, готовая продукция и товары для перепродажи за два года увеличились на 6 тыс. руб. или в 2.0 раза, а расходы будущих периодов в анализируемом периоде уменьшились на 1 тыс. руб. или на 3.6 процента. В структуре за анализируемый период удельный вес сырья увеличился на 1.7 и 1.6 процентного пункта, остальные статьи в запасах существенно не изменились.

Дебиторская задолженность в 2007 году увеличилась на 1842 тыс. руб. или 13.7 процента, а 2008 году на 1645 тыс. руб. или 10.8 процента, в структуре дебиторской задолженности от 96.0 до 98.8 процентов составляют долги покупателей. Денежные средства за два года возросли на 2 тыс. руб. или 3.0 раза, прочие оборотные активы также увеличились в анализируемом периоде на 14 тыс. руб. или 77.7 процента. НДС с 229 тыс. руб. снизился до 4 тыс. руб.или 98.3 процента. В структуре оборотных активов удельный вес увеличился по дебиторской задолженности на 2.5 процентного пункта, а денежные средства и прочие оборотные активы в анализируемом периоде на начало 2007 года и на конец 2008 года остались неизменными, хотя конец 2007 года увеличение их было весьма существенным  3.3 и 1.9 процентного пункта.

Из приведенных таблиц определим  стоимость реального имущества на 01.01 2007– 6437 тыс. руб., на 01.01.2008 – 6976 тыс. руб., на 01.01. 2009 – 7476 тыс. руб. В абсолютном выражении за два года произошло увеличение на 1039 тыс. руб., но удельный вес в структуре имущества за анализируемый период составил 32.0 процентного пункта, 29.7 и 30.6 соответственно, видно, что произошло снижение реального имущества на 1.4 процентного пункта, то есть производственный потенциал предприятия снизился.

Динамика и структура имущества МУ «Фирма №4» приведены на графиках.

Рисунок 1.1 – Динамика активов организации за 2007-2008 гг.

 

Рисунок 1.2 – Структура  активов организации за 2007-2008 гг..

Факторный анализ

 

Проведем факторный  анализ способом цепной подстановки по активам МУ «Фирма №4» за 2008 год. Активы = внеоборотные активы + оборотные активы 

 Таблица 1.3

Шаг	Факторы		Результативный  показатель, тыс. руб.	Размер влияния  (+,-) т.руб.
	Оборотные активы, т.руб.	Внеоборотные активы, т.руб.
Активы баз.	18296	5210	23506
Активы усл. 1	18296	5248	23544	23544 -23506=38
Активы общ. усл. 2	19203	5248	24451	24451 -  23544=907

 

Вывод: из данной таблицы  видно, что активы МУ «Фирма №4» за 2008 год увеличились на 945 тыс. руб. и составляют 24451 тыс. руб. Такая тенденция является положительной для организации, так как характеризует улучшение финансового состояния организации. Оборотные активы оказали положительное влияние на имущество организации, они увеличились на 907 тыс. руб., внеоборотные активы на 38 тыс. руб.   

 

2. Анализ пассивов предприятия

 

Таблица 2.1 – Динамика, структура и структурная динамика пассивов за 2007 год

 

Показатели	2007 год				Изменение
	Начало		конец		в абсол. знач., руб. (+,-)	в струк-туре, п.п.	темп роста, %
	абс. знач., руб.	уд. вес в акти-вах, %	абс. знач., руб.	уд. вес в акти-вах, %
П	1	2	3	4	5	6	7
Итого пассивов	20129	100	23506	100	+3377	0	116.8
в том числе:
Собственный капитал - всего	4574	22.7	5291	22.5	+717	-0.2	115.7
Уставной капитал	3667	18.2	3667	15.6		-2.6	100.0
Добавочный капитал	1840	9.1	1840	7.8		-1.3	100.0
Нераспределен-ная прибыль	-933	-4.6	-216	-0.9	+717	+3.7
Заемный капитал - всего	15555	77.3	18215	77.5	+2660	+0.2	117.1
Краткосрочные обязательства	15555	77.3	18215	77.5	+2660	+0.2	117.1
в том числе:
Кредиторская задолженность	15546	77.3	18211	77.5	+2665	+0.2	117.1
в том числе:
поставщики и   подрядчики	1673	8.3	784	3.3	-889	-5.0	46.9
задолженность    перед персона-   лом организации	541	2.7	818	3.5	+277	+0.8	151.2
задолженность   перед государст-   венными    фондами	5794	28.8	6409	27.3	+615	-1.5	110.6
задолженность    по налогам и   сборам	5091	25.3	8452	36.0	+3361	10.7	166.0
прочие   кредиторы	2447	12.2	1748	7.4	-699	-4.8	71.4
Доходы будущих периодов	9	0.0	4	0.0	-5		44.4