Анализ кредитного риска (на материалах ОАО Сбербанк России)

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 

Выпускная квалификационная работа на тему:

Анализ  кредитного риска

(на  материалах ОАО Сбербанк России)

 

 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение                                                                                                                       4

Глава 1. Теоретические основы банковских рисков                                                6

1.1 Основные  риски банковской деятельности                                                      6

1.2 Методика  проведения анализа рискованности активов                                 15

1.3 Методика формирования резервов на возможные потери                              23

Выводы  по главе                                                                                                        31 

Глава 2. Оценка кредитоспособности как элемент анализа кредитного риска в Городском отделении №8201 ОАО Сбербанка России                                         32

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика Городского отделения №8203 ОАО Сбербанк России                                                              32

2.2  Анализ финансового состояния банка                                                             36

2.3 Анализ и оценка кредитного риска коммерческого банка                              41

Выводы  по главе                                                                                                        49  

Глава 3. Исследование уровней риска по кредитным операциям коммерческого банка                                                                                                                           51

3.1. Снижение кредитного риска и повышение эффективности                          51

кредитных операций                                                                                             

3.2. Снижение кредитного риска за счет предоставления кредита под

залог недвижимости                                                                                           59

Выводы  по главе                                                                                                       65

Заключение                                                                                                                 66

Список  литературы                                                                                                    69

Приложения                                                                                                                72

 

      Введение 

       Актуальность  работы. Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском невозврата заёмщиком суммы основного долга и неуплаты процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может проявиться при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его текущей деятельности, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д.

     В соответствии с этим целью выпускной  квалификационной работы является: исследовать  практику осуществления кредитных  операций и управления кредитными рисками, а также произвести анализ кредитного риска на примере Городского отделения №8203 Сбербанка России.

     Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:           

     -рассмотреть  основы банковского кредитования  дать понятие кредитному риску;

     - рассмотреть организационно-экономическую  характеристику Городского отделения №8203 ОАО Сбербанк России;

     -провести  анализ управления кредитным  риском в Городском отделении  №8203 ОАО Сбербанк России;

     - разработать рекомендации по  выявлению и снижению кредитного  риска.

     Объект  исследования – теоретические и  методологические аспекты анализа кредитного риска в коммерческом банке.

     Предмет исследования – существующий порядок  анализа кредитного риска в Городском отделения №8203 ОАО Сбербанк России.

       Источники информации для анализа кредитных  операций Сбербанка являются формы  бухгалтерской отчетности за 2007 – 2009 гг.

       При написании работы использовались различные  нормативные акты, учебная и методическая литература.

       Работа  состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

       В первой главе рассмотрены основные банковские риски, проведен анализ рискованности активов и рассмотрена методика формирования резервов на возможные потери.

       Во  второй главе дана краткая организационно-экономическая  характеристика Городского отделения  №8203 ОАО Сбербанка России, дана оценка финансового состояния банка, проведен анализ кредитного риска коммерческого банка .

       Третья  глава посвящена исследованию уровней  риска по кредитным операциям, его  снижению и повышение эффективности  кредитных операций за счет страхования  и предоставления кредита под залог недвижимости.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ 

     

1. Виды рисков банковской деятельности

 

     Под рисками банковской деятельности понимается возможность утраты банком ликвидности или возникновения финансовых потерь, связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. И привлечение средств, и их распределение связано с рисками.

     К типичным банковским рискам относятся  следующие.

     Кредитный риск – риск возникновения убытков банка в результате неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора [4, с. 107].

     К таким финансовым обязательствам могут  относиться обязательства должника по:

        - полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

        - векселям, учтенным банком;

        - банковским гарантиям, по которым уплаченные банком денежные средства не возмещены принципалом;

        - сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

        - правам (требованиям), приобретенным банком по сделке (уступка требования);

        - закладным, приобретенным банком на вторичном рынке;

        - сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

        - аккредитивам, оплаченным банком (в том числе непокрытым аккредитивам);

        - возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

        - требованиям банка (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

     Кредитный риск – это основной риск, с которым  сталкиваются банки в своей деятельности. Выдача кредитов требует определения  уровня кредитоспособности заемщика. Однако эти расчеты и выводы не могут быть предельно точны и корректны, а кредитоспособность заемщика может по целому ряду причин с течением времени ухудшаться. Кредитный риск заключается в неспособности или нежелании заемщика действовать в соответствии с условием договора. Он имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.)

     Кредитные риски обладают способностью накапливаться (концентрироваться). Предоставление крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков – одно из более распространенных примеров концентрации кредитных рисков. Значительная концентрация кредитных рисков возможна и в связи с кредитованием преимущественно определенных отраслей и секторов экономики либо при кредитовании отдельных регионов. Возможна также группировка кредитов по другим характеристикам, из-за которых банк подвергается дополнительным рискам (например, при кредитовании коммерческих операций, осуществляемых с большой долей заемных средств).

     Наряду  с предоставлением крупных кредитов повышенные риски возникают при  предоставлении связанных кредитов. Связанные кредиты -  это предоставление кредитов физическим  или юридическим лицам, связанным с банком через участие в капитале либо косвенный контроль банка. При отсутствии должного внимания к предоставлению таких кредитов могут возникнуть серьезные проблемы, связанные необъективностью суждений о кредитоспособности заемщиков. В этих обстоятельствах « связанность» может привести к льготному кредитованию и, следовательно, увеличению риска потерь по данному кредиту [5, с. 195].

     При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных банком правил, порядков или процедур рассмотрения заявок на получения кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия решений о предоставлении кредитов.

     Международные кредиты, кроме стандартного кредитного риска, несут в себе страновой риск и риск неперевода средств.

     Страновой риск- это риск возникновения у банка убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств, вследствие изменения экономических, социальных или политических условий в стране заемщика (или страны-заемщика). Страновые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств или их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен [4, с. 109].

     Одним из компонентов странового риска является так называемый риск неперевода средств, когда обстоятельства заемщика выражены не в его национальной валюте, а в валюте третьей страны. Валюта обязательства может быть доступна заемщику независимо от его финансового состояния в результате изменения норм регулирования внешнеэкономической деятельности, экономической ситуации и т д.

     Рыночный  риск – риск возникновения у банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и\или драгоценных металлов, т. е. банки несут риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи  с движением рыночных цен. В соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета такие риски обычно обнаруживаются при осуществлении банком операций на рынке независимо от того, идет ли речь о долговых инструментах или об акциях самого банка, о валютных операциях или позициях, открытых по другим инструментам. Рыночные риски резко возрастают в период потрясений на соответствующих рынка [18, с. 87].