Анализ кредитного риска (на материалах ОАО Сбербанк России)

 

     На  основании приведённой таблицы  можно сделать выводы о том, что  произошло увеличение процентных расходов на 1,79%, комиссионных расходов на 524,19%, это связано с развитием банка  и увеличение банковских операций. Также возросли доходы от операций с иностранной валютой на 126,73%, но  снизились доходы от переоценки иностранной валюты  на 90,57%. Также произошли изменения в резервах на возможные потери, что связанно, в большей степени, с кризисным положением страны (потери основного вида заработка и, как правило, нарушения условий кредитного договора, т. е. неоплата или задержка по кредитному договору).

     Таблица 2.2

     Анализ  финансового результата Городского отделения №8203 ОАО Сбербанк России в 2007-2009 гг.

 

     На  основании таблицы 2.2 можно сделать  вывод о том, что конечный финансовый результат банка за рассматриваемый период снизился на 39,94% и прибыль составляет 19632 тыс. руб., за счет увеличения расходов.

     Основные  показатели рентабельности банка представлены в таблице 2.3

     Таблица 2.3

     Показатели  рентабельности Городского отделения  №8203 ОАО Сбербанк России

 

     На  основании данной таблицы можно  сделать вывод о снижении уровня экономической эффективности деятельности банка. Так как показатель рентабельности активов за рассматриваемый период снизился на 61,07%  и рентабельность собственного капитала снизился на 54,51%.

       Показатели деятельности банка  подразделяются на показатели  для внешних и внутренних пользователей.  Порядок предоставления информации  внешним пользователям определяется  ФЗ “О банках и банковской  деятельности”. В соответствии  с указанным законом банк публикует в открытой печати годовой отчет (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках). Форма и сроки которого, устанавливаются ЦБ РФ.  
 

2.2. Анализ  финансового состояния банка 

       В современных условиях возрастает самостоятельность  предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно повышается значение параметров финансовой устойчивости, равновесия и гибкости хозяйствующих субъектов.

       Под финансовым равновесием понимают значение достигнутого состояния финансовой деятельности предприятия, при котором потребность в приросте основного объема активов (имущества) сбалансирована с возможностями финансирования этого прироста за счет собственных источников (чистой прибыли и амортизационных отчислений).[22 с 138]

       Одним из основных инструментов финансового  анализа является вертикальный и  горизонтальный анализ баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса отражает динамику и структуру всех активов, пассивов и источников собственных средств банка.

     Вертикальный  анализ активов банка представлен  в таблице 2.1. На основании приведённых  данных можно сделать следующие  выводы: в структуре активов наибольший удельный вес занимает чистая ссудная  задолженность, которая увеличивается и за 2007 г. составляет 55,9%, за 2008г. – 69,12%,и  в 2009 г. - 65,54%. Общий прирост составил 9,64%. Далее занимают средства кредитных организаций в ЦБ РФ и за 2009 г. составляет 20,17%, что в абсолютном выражении 360773 тыс. руб.

Таблица 2.4

Структура и динамика активов Городского отделения  №8203 ОАО Сбербанк России за 2007-2009 гг.

 

     За  анализируемый период структура  активов увеличилась на 53,65%, в сторону средств кредитных организаций ЦБ РФ. Также произошло снижение доли денежных средств, обязательных резервов, средств в кредитных организациях,  чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.  

     Динамика  средств в кредитных организациях представлена на рисунке 2.2, которые снизились на  29,81%. Так, особый рост составил в 2008 г., но уже в 2009 г. снизились в половину.

     

     Рис. 2.2 Динамика средств в кредитных  организациях 

     Активы  банка формируются за счет средств, привлеченных из различных источников, которые отражены в структуре пассивов баланса.

       Рассмотрим  структуру пассивов банка, которая  представлена в табл. 2.5. Наибольший удельный вес занимает средства клиентов (некредитных организаций), доля за 2009 г. составляют 84,35%, которые увеличились по сравнению с 2007 г. на 13,41%. Также можно сказать, что возросла доля кредитов ЦБ РФ, средств кредитных организаций, снизилась доля вкладов физических лиц, выпущенных долговых обязательств, обязательств по уплате процентов.

       Обязательства банка за рассматриваемый период возросли на 56,65%, т. к. средства в кредитных организациях увеличились на 76,3%, но снизились выпущенные долговые обязательства на 30,4%, также снизились вклады физических лиц на 6,58%.

       По  данным табл. 2.5 можно сделать вывод, что 2008 г. появились отчисления в  резервы на возможные потери по ссудам, что связано с желанием банка запланировать свои издержки в случае реализации кредитного риска. Но уже в 2009 г. мы наблюдаем их снижение, вследствие увеличения жилищных кредитов с низким нормативом отчислений.

       Таблица 2.5

Структура и динамика пассивов Городского отделения  №8203 ОАО Сбербанк России  за 2007-2009гг в тыс. руб.

 

       Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютными операциями. Не имеющие постоянной доходности активы, но которые могут, при определенных обстоятельствах, приносить доход, следует выделить в отдельную группу при анализе. Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих ему приносить доход, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.

       Рассмотрим достаточность капитала, данные, которые представлены в табл. 2.9 по данным отчетности об уровне достаточности капитала банка видно, что фактическое значение достаточности собственных средств возрастают: за 2007 г. составляют 19,8%, за 2008 г. – 14,1%, за 2009 г. – 20,9%. Нормативное значение достаточности капитала банка за три года соблюдаются.

     Таблица 2.6

     Анализ  достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов