Анализ структуры актива и пассива баланса, их взаимосвязь.Оценка финансовой устойчивости предприятия

Тема № 12

Анализ структуры актива и пассива баланса, их взаимосвязь.Оценка финансовой устойчивости предприятия.

на примере ООО «»

Содержание

 

Введение

1.     Характеристика предприятия ООО «»

2.     Анализ и оценка структуры баланса предприятия

2.1 Анализ внеоборотных активов

2.2 Анализ оборотных активов

2.3 Анализ и оценка структуры  пассивов

2.4 Анализ финансового  состояния ООО «»

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением  ее анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции  развития, глубоко и системно исследуются  факторы изменения результатов  деятельности, обосновываются бизнес-планы  и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности  производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его  развития.

Комплексный экономический  анализ – это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и  потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие  принимаемых решений на уровень  рисков и доходов субъекта хозяйствования. Зная технику и технологию анализа, можно легко адаптироваться к  изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы. Для  обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству  необходимо уметь реально оценивать  финансово-экономическое состояние  своего предприятия, а также состояние  деловой активности партнеров и  конкурентов.

Целью данной работы является изучение и расчет показателей для определения финансовых результатов предприятия на примере ООО «». Для расчета показателей, характеризующих финансовые результаты, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, обеспеченность собственными и оборотными средствами, а также для расчета показателей рентабельности, необходимо провести полный анализ структуры активов и пассивов предприятия, анализ основных и оборотных средств предприятия и источников их формирования. На основе полученных данных рассчитать необходимые показатели и коэффициенты и сделать соответствующие выводы.

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «».

Задачи:

- анализ прибыли и рентабельности;

- предварительный обзор  баланса и анализ его ликвидности;

- характеристика имущества  предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;

- характеристика источников  средств предприятия: собственных  и заемных;

- оценка финансовой устойчивости;

- расчет коэффициентов  ликвидности;

Для решения вышеперечисленных  задач используется годовая бухгалтерская  отчетность ООО «» за 2011, 2012 годы, а именно:

- бухгалтерский баланс (форма  №1);

- отчет о прибылях и  убытках (форма № 2);

- приложение к бухгалтерскому  балансу (форма № 5).

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «».

Предмет анализа – финансовые процессы предприятия и конечные производственно-хозяйственные результаты его деятельности.

При проведении данного анализа  будут использоваться следующие  приемы и методы:

- горизонтальный анализ, вертикальный анализ,

- анализ коэффициентов  (относительных показателей),

- сравнительный анализ.

Данная курсовая работа представляет собой подробный расчет и анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «».

1.     Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «»

 

Основным видом деятельности ООО «» является производство и реализация продукции деревообработки: пиломатериалов (вагонка, доска обрезная и необрезная и др.), а также изделий из дерева (оконные рамы, двери, дверные блоки, плинтуса, наличники и др.). Целью деятельности ООО «» является производство данной продукции и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке города Лесозаводска и Приморского края и, соответственно, получение прибыли в процессе этой  деятельности. В ООО «» создан уставный фонд. Имущество общества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности. Число участников ООО «» составляет 7 физических лиц. Высшим органом управления ООО «» является собрание участников. Оно решает вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и  ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение  порядка покрытия убытков и др. Исполнительным органом ООО «» является директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала. В 2012 г среднесписочная численностью работников  ООО «»  составила 52 человека.

ООО «» выпускает широкий  ассортимент продукции деревообработки, содержащий более двадцати наименований. Цены на производимую продукцию ООО  «» аналогичны ценам конкурирующих  фирм.

2. Анализ и оценка  структуры баланса предприятия

2.1 Анализ внеоборотных активов

 

Внеоборотные активы это – активы, совершающие в процессе производственной деятельности один оборот. Анализ и оценка внеоборотных активов производится с точки зрения получения прибыли. Цель анализа выявить резервы и пути получения или увеличения этой прибыли. Важно отметить, что внеоборотные активы напрямую не приносят прибыли, а влияют на нее косвенно, посредством основных средств в совокупности с другими активами. Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами (основными производственными фондами) в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование, так как именно они являются базой для хозяйственно-производственной деятельности. Экономическая сущность основных производственных фондов заключается в том, что они многократно участвуют в производственном процессе, переносят свою стоимость на стоимость выпускаемой (произведенной) продукции и в процессе производства не теряют своей натурально-вещественной формы (сохраняют свою потребительскую стоимость и натуральную форму).

В типовой классификации  основные производственные фонды группируются по характеру участия и натурально-вещественным формам:

1. Здания (строительно-архитектурные  объекты производственного назначения (здания цехов, служб предприятия  и др.);

2. Сооружения (инженерно-строительные  объекты, выполняющие технические  функции, не связанные с изменением  оборотных производственных фондов (предметов труда) - дороги, эстакады, тоннели, мосты и др.);

3. Силовые машины и оборудование (объекты, предназначенные для  выработки и распределения энергии  (генераторы, электродвигатели, двигатели  внутреннего сгорания и др.));

4. Рабочие машины и оборудование (непосредственно участвуют в  технологическом процессе, воздействуя  на предметы труда (металлорежущие  станки, прессы, молоты, термические  печи и др.));

5. Измерительные и регулирующие  приборы и устройства, лабораторное  оборудование (предназначены для  регулирования, измерения и контроля  технологических процессов, проведения  лабораторных испытаний и исследований);

6. Вычислительная техника  (совокупность средств для ускорения  и автоматизации расчетов и  принятия решений);

7. Прочие машины и оборудование (машины и оборудование, не вошедшие  в перечисленные группы (пожарные  машины, оборудование телефонных  станций и др.));

8. Транспортные средства: железнодорожный, автомобильный,  водный, авиационный (производят  перемещение людей и грузов  в пределах предприятия и вне  его (электровозы, тепловозы, автомобили  и др.));

9. Передаточные устройства (объекты, предназначенные для  трансформации, передачи и перемещения  энергии (электро- и теплосети,  газовые сети, не являющиеся основной  частью здания));

10. Прочие основные производственные  фонды (объекты основных производственных  фондов, не вошедшие в вышеперечисленные  группы).

Задачи анализа:

·                   Определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;

·                   Выявление причин изменения их уровня;

·                   Расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

·                   Изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;

·                   Установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Источники информации: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма №1 «Баланс предприятия», форма  №5 «Приложение к балансу предприятия», форма №11 «Отчет о наличии и  движении основных средств», форма  БМ «Баланс производственной мощности», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная документация, техническая документация и др.

По принадлежности основные средства делят на собственные и  арендованные. По признаку использования  основные средства классифицируют на находящиеся: в эксплуатации (действующие); в реконструкции и техническом  перевооружении; в запасе (резерве); на консервации. Данная группировка  обеспечивает начисление сумм амортизации. В бухгалтерском учете и отчетности существует три метода оценки основных средств (начисления амортизации): по первоначальной, остаточной и восстановительной  стоимости. Как правило, применяется  метод оценки по первоначальной стоимости. В зависимости от степени непосредственного  воздействия на предметы труда основные производственные фонды предприятий  разделяют на активные и пассивные. К активной части относят машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства и др. К  пассивной - те группы основных фондов, которые создают условия для  нормального выполнения процесса производства (здания, сооружения, передаточные устройства и др.).

Удельный вес активной части основных производственных фондов характеризует прогрессивность  структуры. Определим удельный вес  основных средств производственного  назначения (долю активной части основных средств) на начало и конец каждого  года по следующей формуле:

Доля активной части основных средств = стоимость активной части  основных средств / стоимость основных средств

За 2011 год 

 

На начало прошлого года = 10190+3487+129 х 100 % = 90,08 %

15327

 

На конец прошлого года = 10479+4521+154 х 100 % = 91,06 %

16641 

 

За 2012 год

 

На начало отчетного года = 10479+4521+154 х 100 % = 91,06 %

16641

 

На конец отчетного  года = 10036+5335+164 х 100 % = 91,26 %

17022

 

Вывод: увеличение активной части основных средств на конец каждого года происходит в связи с тем, что за данный период основных средств поступило больше, чем выбыло. Наблюдается положительная динамика активной части основных средств.

Учитывая то, что удельный вес основных средств может изменяться и вследствие воздействия внешних  факторов (например, порядок их учёта, при котором происходит запаздывающая  коррекция стоимости основных фондов в условии инфляции), необходимо обратить внимание на изменение показателей  за отчётный период, которое отражает движение основных средств (амортизация  и выбытие основных фондов, ввод в действие новых основных фондов).

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния  основных средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности (форма №5). Для этого рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обновления (Кобн):

 

Кобн = стоимость поступивших основных средств / стоимость основных средств на конец периода 

 

За 2011 год

 

Кобн = 842+1261+70/16641 х 100% = 13,05%  

 

За 2012 год

 

Кобн = 837/17022 x 100% = 4,9%

 

Вывод: доля новых основных средств в общей их стоимости  на конец 2012 года по сравнению с 2011 годом уменьшилась, то есть интенсивного обновления не было, соответственно и техническое состояние основных средств в отчетном году хуже.

- срок обновления основных  средств (Тобн):

 

Тобн = стоимость основных средств на начало периода / стоимость поступивших основных средств 

 

За 2011 год

 

Тобн = 15327/2173 = 7,05 

 

За 2012 год

Тобн = 16641/837 = 19,88

 

Вывод: за 2012 год срок обновления увеличился, что свидетельствует об износе основных средств.

- коэффициент выбытия  (Кв):

 

Кв = стоимость выбывших основных средств / стоимость основных средств на начало периода 

 

За 2011 год

 

Кв = 859/15327 = 0,05 

 

За 2012 год

 

Кв = 456/16641 = 0,02

 

Вывод: в 2012 году по сравнению с 2011 годом выбыло меньше основных средств, что связано с увеличением прибыли и обновлением основных средств.