Анализ трудовых ресурсов торгового предприятия

 

Как видно, рост среднесписочной численности  произошел за счет принятия на работу одного продавца I категории.

Проанализируем  динамику фонда оплаты труда в  магазине «Бриз».

 

Таблица 5 -  Динамика фонда оплаты труда  в ООО «Бриз» за 2010,2011 годы

Фонд оплаты труда	2010 год	2011 год	Отклонение
Январь	368244,15	411152,18	+42908,03
Февраль	369451,13	404129,44	+34678,31
Март	374450,14	427168,!3	+52717,99
Апрель	396104,14	428144,10	+32039,96
Май	395328,11	598746,23	+203418,12
Июнь	400002,10	460151,10	+61148
Июль	393412,14	403296,97	+9884,83
Август	402145,17	533287,14	+131141,97
Сентябрь	404138,28	469968,98	+65830,70
Октябрь	405680,74	464507,68	+58826,94
Ноябрь	407124,33	649867,81	+242743,48
Итого	4316080,43	5250419,76	+934339,33

 

Темп  роста фонда оплаты труда в  ООО «Бриз» составил 121,65% (5250419,76/4316080,43 х 100%), абсолютное отклонение составило 934339,33 рубля.

Анализ  оплаты труда в торговом предприятии  «Бриз», показал, рост заработной платы  за 2011 год составила 158,06% к концу  года по сравнению с январем 2011 года (649867,81/411152,18 х 100%).

Далее проанализируем среднегодовую заработную плату  работников магазина «Бриз».

Среднегодовая зарплата одного сотрудника за 2010 год  – 4316/29 = 148,82 тыс.рублей. Среднегодовая зарплата одного сотрудника за 2011 год – 5250/30 = 175 тыс.рублей. Тем роста составляет 117,6%.

Среднемесячная  заплата за 2010 год составляет 4316080,43/29/12 месяцев = 12402,53 рубля. Среднемесячная заплата за 2011 год составляет 5250419,76/30/12 месяцев = 14584,50 рубля.

Таким образом, среднемесячная зарплата увеличилась  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  на 2181,97 рублей.

 

Таблица 6 - Анализ показателей по труду и заработной плате

Показатели	Единица измере-ния	2010 год	Отчетный год, 2011 год				Динамика	Отклонение от 2010 года
			план	факт	% выполнения плана	отклонение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Товарооборот	Тыс. руб.	1269435	1857143	1944444	104,7	+87301	153,17	+67009
Фонд зарплаты в сумме	Тыс. руб.	4316	5200	5250	100,9	+50	121,65	+934
Фонд зарплаты в % к товарообороту	%	0,34	0,28	0,27	96,4	-0,01	79,4	-0,07
Среднесписочная численность работников ООО «Бриз», в т. ч. продавцов	Чел. Чел.	29 22	30 23	30 23	100 100	- -	103,4104,5	+1 +1
Удельный вес продавцов	%	75,8	76,6	76,6	100	-	101,1	+0,8
Выработка на одного работника
а) торговли	Тыс. руб.	43773,6	61904,8	64814,8	104,7	+2910	146,1	+21041,2
б) продавцов	Тыс. руб.	57701,6	80745,3	84541,0	104,7	+3795	146,5	+26839,4
Среднегодовая зарплата одного работника	Тыс. руб.	148,82	173,3	175	100,9	+1,7	117,6	+26,2

 

Анализ  фонда оплаты труда в торговом предприятии «Бриз» показал, что фонд оплаты труда в 2011 году увеличился по сравнению с планом на 50 тыс.рублей, а по сравнению с 2010 годом на 934 тыс.рублей.

1. Определим влияние изменения товарооборота на расходы на оплату труда:

а) 1857143х 173,3/61904,8=5198,99 тыс. руб.

б) 1944444х173,3/61904,8=5443,39 тыс. руб.

в) 5443,39-5198,99=+244,4 тыс. руб.

2. Изменение расходов на оплату труда за счет влияния производительности труда:

а) 1944444х173,3/64814,8=5199 тыс. руб.

б) 5199- 5443,39=-244,39 тыс. руб.

3. Влияние средней заработной платы на расходы на оплату труда:

а) 1944444х175/64814,8=5250 тыс. руб.

б) 5250-5198,99=+51 тыс. руб.

4. Влияние всех факторов:

244,40+(-244,39)+51=50

Таким образом, заработная плата зависит от множества  факторов, которые зачастую бывают взаимосвязаны между собой: от условий производства, от рыночной конъюнктуры, от состояния экономики в тот или иной период времени. Различия в заработной плате определяются, прежде всего, уровнем развития производства. В индустриально развитых странах высокий уровень заработной платы обусловлен достижениями в области производства. К числу важнейших факторов оказывающих влияние на размеры заработной платы, относят розничный товарооборот, производительность труда, среднюю заработную плату.

 

Таблица 7 - Анализ производительности труда в магазине «Бриз»

Показатели	2010 год	2011 год	Темп роста
Товарооборот	1269435	1944444	104,7
Среднесписочная численность ООО «Бриз»	29	30	103,4
Производительность  труда	73773,62	64814,8	146,1

 

Доля  прироста товарооборота в 2011 году за счет роста производительности труда составила 27%.

Д_п = ((1-(3,4/4,7))х100%= 27%

Доля  прироста товарооборота за счет роста  численности работников составила 

100% - 27% = 73%.

Таким образом, для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Системы оплаты труда должны быть в постоянном развитии. Администрации предприятия  целесообразно систематически оценивать эффективность средств на оплату труда.

По данным розничного торгового предприятия  «Бриз» за отчетный год (2011 год) определим уровень расходов по заработной плате.

Розничный товарооборот по плану составляет 1857143 тыс. рублей, по факту за 2011 год -1944444 тыс. рублей. Среднесписочная численность работников 30 человек по плану, а по факту составляет 30 единиц. Фонд оплаты труда по плану и факту составляет 5200 тыс. рублей и 5250 тыс. рублей соответственно.

1) Определяем  объем товарооборота на 1 работника  (производительность труда):

По плану:  1857143/30 = 61904,8 тыс. рублей

По факту:  1944444/30=64814,8 тыс. рублей

2) Изменение  товарооборота на 1 работника:

64814,8-61904,8=2910  тыс. рублей

3) Определяем  среднюю сумму заработной платы  на 1 работника:

По плану: 5200/30= 173,33 тыс. рублей

По факту: 5250/30=175 тыс. рублей

4) Изменение  по средней заработной плате  на 1 работника:

175-173,33= 1,67 тыс. рублей

5) Уровень  расходов по зарплате %:

По плану:  (5200 х100%)/1857143 = 0,28

По факту:  (5250 х100%)/1944444= 0,27

6) Произведем  расчет влияния факторов на  изменение суммы расходов по  оплате труда: 

Изменение численности работников: (30 - 30) х173,34 = 0;

Изменение средней заработной платы 1 работника: 1,67 х 30 = 50,01

Таким образом, увеличение средней заработной платы  на 1 работника увеличило расходы  на оплату труда на 50,01 тыс. рублей.

7) Абсолютная  сумма экономии фонда зарплаты: 5200 - 5250 = - 50 тыс. рублей.

Для наглядности  оформим весь произведенный расчет уровня расходов на заработную плату  персонала торгового предприятия  «Бриз» в таблицу 8.

 

Таблица 8 - Расчет уровня расходов на заработную плату персонала торгового предприятия «Бриз»

Показатели	По плану	По отчету	Отклонение
1. Розничный товарооборот (руб.)	1857143	1944444	+ 87301
2. Среднесписочная численность торговых  работников (чел.)	30	30	0
3. Фонд оплаты труда (руб.)	5200	5250	+50
4. Средняя сумма заработной платы  (руб.)	173,33	175	+ 1,67
5. Производительность труда (руб.)	61904,8	64814,8	+ 2910
6. Уровень расходов по зарплате (%)	0,28	0,27	-0,01

 

Таким образом, в результате проведенного анализа  расходов на оплату труда, можно сделать  следующий вывод: по итогам работы за отчетный 2011 фонд оплаты труда увеличился на 50 тыс. рублей за счет увеличение средней заработной платы на 1 работающего.

Рассчитаем  эффективность использования трудовых ресурсов по торговой деятельности торгового  предприятия «Бриз» за отчетный год (таблица 9).

 

 

 

 

Таблица 9 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

№ п/п	Показатели	Условное обозначение	Формула расчета	Отчетный год
1	Оборот розничной торговли	ОРТ		1944444
2	Прибыль	П		122495
3	Фонд оплаты труда	ФОТ		5250
4	Среднесписочная численность работников, чел.	Ч		30
5	Производительность труда		ОРТ /Ч	64814,8
6	Оборот розничной торговли на 1 рубль расходов на оплату труда, руб.		ОРТ / ФОТ	370,31
7	Прибыль на 1 работника, руб.		П/Ч	4083,17
8	Прибыль на 1 рубль расходов на оплату труда, руб.		П/ФОТ	23,33
9	Коэффициент трудоемкости		Ч /ОРТ	0,0001

 

Таким образом, из вышеприведенных расчетов видно, что в торговом предприятия «Бриз» на 1 рубль расходов на оплату труда приходится 64814,8 руб. оборота розничной торговли, при этом прибыль на одного работника данного предприятия приходится в размере 4083,17 руб. Коэффициент трудоемкости характеризует затраты труда на единицу продукции, и в данном случае он равен 0,0001.