Анализ финансовой деятельности ООО «Транссервис»

 

Рост выработки  на 1 рабочего обусловлен ростом реализации, а также сокращением среднесписочного числа работников.

 

3.6. Анализ себестоимости

                                                                                              Таблица 3.7.

Себестоимость по статьям затрат

Показатели	2007	2008	Отклонение  к предыдущему году		2009	Отклонение  к предыдущему году
			Абс.	Относ.		Абс.	Относ.
ФОТ водителей	+105480	7385110	+279630	+3,9	6785142	-599998	-8
Отчисления  с ФОТ	2593500	2629099	+35599	+1,4	2476576,8	-152522	-5,8
Затраты на топливо и смазочные материалы	7481250	7988754	+507504	+6,8	8240014	+251260	+3,1
Затраты на шины	512080	481400	-3068-	-5,9	475900	-5500	-1,1
Затраты на ТО и  ТР	714825	685990	-28835	-4	697254	+11264	+1,6
Амортизация	283057	278514	-4543	-1,6	328875	+50316	+18,1
Накладные расходы	7087512	7492321	+404800	+5,7	7348105	-144216	-1,9
Затраты на отопление, воду, электроэнергию	1214518	1562212	+347694	+28	1718800	+156588	+10
Себестоимость единицы транспортной продукции  руб. т/км.	12,8	15,44	2,64	20,1	21,18	+5,74	+37,2

 

Из анализа  себестоимости видно, что значительную долю составляют затраты на топливо. Также при постоянном росте цен  на ГСМ, объем затрат на них увеличивается. Затраты на ТО и ТР, а также  на шины ежегодно уменьшаются, в связи  со снижением  работоспособного подвижного состава находящегося на линии. На предприятии не производятся, как таковые амортизационные отчисления, т.к. подвижной состав давно себя окупил.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Целью анализа  финансового состояния предприятия  являются обоснованные решения по признанию структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия платежеспособным или, напротив, признание баланса хорошим, а предприятия платежеспособным.

В курсовой работе мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «Транссервис», в результате которого мы пришли к следующим выводам.

В 2009 году предприятие значительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 5812 тыс. руб. в 2008 году до 6880 тыс. руб. в 2009 году, а также относительный показатель – темп роста, который составил 118,38%.

Величина активов  возросла как за счет вложений в  оборотные (на 212 тыс. руб., или на 7,37%), так и внеоборотные (на856 тыс. руб., или на 29,18%) активы. Относительные  показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 4,61% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-4,61%).

Пассив баланса  характеризуется положительной  динамикой итоговой величины раздела  «Капитал и резервы» (2064 тыс. руб, или 187,83%) и отрицательной динамикой итоговой величины раздела «Краткосрочные обязательства» (-996 тыс. руб., или 71,23%). Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют. Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 40,43% в 2006 году до 64,16% в конце года является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости предприятия от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

Расширение финансирование бизнеса происходило за счет собственного капитала. Источником этого служит существенный прирост нераспределенной прибыли (на 2050 тыс. руб., или на 170,27%). Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности компании и высоком динамизме коммерческой деятельности.

Снижение абсолютного  и относительного уровня заемных  средств говорит о частичном  отказе организации от использования  дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым  увеличивают величину расходов и  негативно влияют на финансовые результаты. Сопоставление динамики показателей удельного веса собственного и заемного каптала компании характеризует положительные сдвиги в источниках финансирования предприятия, показатели обязательств ООО «Транссервис» свидетельствуют о существенных изменениях в их составе и структуре. Предприятие не имело задолженности по долгосрочным обязательствам на 2008 и за 2009г.г. Величина краткосрочных обязательств уменьшилась за отчетный период на 988 тыс. руб., или на 28,60%, и составила на отчетную дату 2466 тыс. руб. Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность – 1516 тыс. руб., которая за отчетный год уменьшилась на 790 тыс. руб., или на 34,26%. Это связано с существенным снижением задолженности поставщикам и подрядчикам – на 890 тыс. руб., или на 59,10%, а также снижением задолженности прочим кредиторам – на 28 тыс. руб., или на 18,42%. Задолженность предприятия по краткосрочным кредитам и займам также сократилась в абсолютном выражении на 193 тыс. руб., в относительном – на 17,11%. Незначительный рост задолженности наблюдался лишь по заработной плате (60 тыс. руб.) и перед внебюджетными фондами (63 тыс. руб.), что вполне адекватно росту масштабов коммерческой деятельности данного предприятия. Существенных структурных сдвигов в составе краткосрочных обязательств не наблюдалось. Как в предыдущем, так и в отчетном году доля кредитных ресурсов – на уровне 1/3 и кредиторской задолженности – на уровне 2/3 общей величины обязательств предприятия.

В 2009 году произошло ускорение оборачиваемости всех без исключения видов заемных средств. Причиной этого послужили рост выручки от продаж и уменьшение среднегодовых показателей задолженности. Увеличение собственного капитала предприятия в 2009 г. Большими темпами, чем выручка от продаж, привело к замедлению его оборачиваемости. В данном случае расценивать сложившуюся скорость оборота собственных средств только как негативный факт будет несправедливо, поскольку причиной этого является значительный рост нераспределенной прибыли в составе собственного капитала, что является более положительной тенденцией.

Величина чистых активов ООО «Транссервис» составила 4414 тыс. руб., что на 2056 тыс. руб. больше, чем в 2008г., темп роста составил 187,2%. Положительная динамика данного показателя свидетельствует об увеличении средств акционеров, участвующих в формировании имущественного комплекса предприятия. Это укрепляет финансовую независимость предприятия, увеличивает ее рыночную стоимость и способствует повышению инвестиционной привлекательности.

Общая сумма собственного капитала за 2009г. увеличилась на 2064 тыс. руб., или на 87,83%. При этом определяющим фактором стал показатель нераспределенной прибыли, которая возросла на 2050 тыс. руб., резервный капитал увеличился на 14 тыс. руб. Доля нераспределенной прибыли также возросла с 51,23% в 2008г. до 73,72% в 2006г. при одновременном уменьшении удельного веса уставного, добавочного и резервного капитала.

Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения чистой прибыли, из которой 14 тыс. руб. были отвлечены в резервный капитал, а также начислены дивиденды в размере 670 тыс. руб. Таким образом, собственный капитал увеличился на 2064 тыс. руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2050 тыс. руб. и резервного капитала на 14 тыс. руб.

Баланс предприятия  ООО «Транссервис» мы признали условно  ликвидным, поскольку выполняется  лишь последнее из четырех неравенств, т.е. внеоборотные активы (А4 = 3790 тыс. руб.) меньше, чем постоянные пассивы (П4= 4414 тыс.руб.).

Анализ финансовой устойчивости позволяет сформировать представление о ее истинном финансовом положении и оценить финансовые риски, сопутствующие ее деятельности. ООО «Транссервис» обладает высокой степенью финансовой зависимости.

Финансирование  части МПЗ осуществляется за счет краткосрочной кредиторской задолженности (поставщикам, государству, внебюджетным фондам, работникам по заработной плате и т.п.). Ослабить финансовую напряженность может наличие в составе кредиторской задолженности статьи «Авансы полученные» или «Задолженность перед дочерними или зависимыми обществами».

На конец 2009г. финансовое положение ООО «Транссервис» заметно укрепилось, о чем свидетельствует положительная динамика ряда коэффициентов. Например, значение коэффициента финансовой независимости (автономии) возросло за 2009 г. на 0,236 и составило 0,642. Удельный вес собственного капитала в составе совокупных пассивов (всех источников средств) равен 640,2%, что является достаточно высоким значением. Укрепление финансовой независимости в формировании оборотных активов отражает рост коэффициентов обеспеченности оборотных активов и обеспеченности запасов собственными средствами соответственно на 0,202 и 0,577. Это означает, что ООО «Транссервис» за счет собственного капитала покрывает потребности в финансировании всех оборотных активов на 20,2%, а запасов (материальных оборотных активов) – на 57,7%. Следует отметить, что последний показатель еще не достиг оптимального для данного предприятия значения.

В целях улучшения  финансового состояния предприятия можно предложить следующее.

Для более полной оценки финансового положения предприятия  для ООО «Транссервис» необходимо исследовать состояние, динамику и  структуру дебиторской и кредиторской задолженности. Следовательно, необходимо качественное управление дебиторской задолженностью с целью оптимизации ее величины и сроков погашения. При этом финансовым менеджерам ООО «Транссервис» необходимо решить следующие задачи:

- выбирать условия  предоставления услуг, обеспечивающие гарантированное и своевременное поступление денежных средств;

- определять  конкретные размеры скидок или  надбавок для разных групп  покупателей;

- оценивать  упущенную выгоду от неиспользования  средств, «замороженных» в дебиторской  задолженности, и устанавливать  приемлемый уровень этой задолженности;

- изыскивать способы ускорения востребования долгов.

Контроль дебиторской  задолженности должен осуществляться ежедневно (делать это реже целесообразно  только при небольшом количестве операций по отгрузке продукции, когда  их число не превышает двух-трех в день). Ежедневный отчет о так называемом возрасте дебиторской задолженности представляется, как правило, коммерческому и финансовому директору в табличной форме с разбивкой по клиентам и по срокам.

Более укрупненные  отчеты готовятся еженедельно. В  результате такого оперативного контроля устанавливаются факты замедления оборачиваемости и конкретные причины этого. Своевременное выявление неплатежей клиентов становится сигналом приостановки очередных оказаний услуг в перевозках.

Для акцентирования внимания на наиболее важных сделках, связанных с дебиторской задолженностью, необходимо провести классификацию дебиторов, в основу которого можно заложить АВС – метод. В определенных условиях компания должна решить вопрос об ускорении инкассирования средств, отвлеченных в дебиторскую задолженность. Для этого существуют различные способы ее рефинансирования.

Созданная на предприятии  система бюджетирования позволит решить следующие задачи:

 определение  основных финансовых и стратегических  целей предприятия;

 выбор объектов бюджетирования в соответствии с уровнями управления;

 создание  системы интегрированных показателей  в целях контроля за достижением  указанных целей;

 постановка  задач, обеспечивающих достижение  основных целей, которые могут  быть решены с помощью бюджетирования;

Система бюджетирования позволит упорядочить поток информации, осуществить контроль за деятельностью  отдельных подразделений, предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. О бухгалтерском  учете Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ,

2. Об обществах  с ограниченной ответственностью  Федеральный закон от 08.02.98г. №14-ФЗ,

3. О несостоятельности  (банкротстве) Федеральный закон  от 26.10.02г.  №127-ФЗ,

4. Бухгалтерская  отчетность организации ПБУ 4/99  от 06.07.99г. №43н.

5. О формах бухгалтерской отчетности Приказ Минфина России от 22.07.03г. №67.

6. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П. и  др. Экономическая статистика фирм: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 450с.

7. Анализ финансовой  отчетности / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 560с.

8. Ахметжанова  И. Шпаргалка управленца, или отчет  в помощь // Консультант. – 2007. - № 17. –С.14 – 19.

9. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория  экономического анализа. –М.: Финансы и статистика, 2006. – 540с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры. задачи, выбор оптимальных решений, финансовое  прогнозирование. – М.: Финансы  и статистика, 2006. – 570с.

11. Балансоведение / Бетге Й. Под ред. проф. В.Д. Новодворского. –М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 400с.

12. Бернстайн  Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация  / Пер. с англ. Науч.ред. Е.И.Елисеева. гл.ред сер. Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 340с.

13. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – М.: Питер, 2006. – 380с.

14. Бочкова Л.С.  Баланс: доскональный анализ важнейших  показателей // Главбух. – 2010. - № 1. –С.15 – 19.

15. Ван Хон  Дж. К. Основы управления финансами  / Пер. с англ. – М.: Финансы и  статистика, 2007. – 430с.

16. Глухих Н.  Управляйте финансами с умом! //Консультант. – 2008. - N 1. –С.12 –  17.

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой  отчетности. –М.: Дело и Сервис, 2007. – 540с.

18. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой  отчетности. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 310с.

19. Елисеева  А.В. Управление оборотными активами // Бухгалтерский учет. – 2007. - №4. –С.22 – 27.

20. Ерзунова  А. Анализируем состояние дел компании // Расчет. 2007. - № 9. –С.16 – 24.

21. Жукова Е.Н.  Управленческие решения // Финансы. – 2007. - №5. –С.15 – 21.

22. Кожинов В.Я.  Бухгалтерский и налоговый учет: управление прибылью // Система ГАРАНТ, 2007 г.

23. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы  балансоведения). –А.: ТК Велби; Проспект, 2006. – 420с.

24. Котлер Ф.  Основы маркетинга: Краткий курс. – М.: ИД «Вильямс», 2007. – 240с.