Анализ финансовой деятельности ООО «Транссервис»

Для анализа  по данным бухгалтерского баланса определяется величина МПЗ, для чего суммируются показатели по строкам бухгалтерского баланса 210 и 220 («Запасы» и «НДС по приобретенным ценностям»). Далее определяется величина источников этих средств. Если для формирования МПЗ достаточна сумма собственных оборотных средств (СОС), то финансовая незваисимость квалифицируется как абсолютная. При этом должно выполняться следующее условие, вытекающее из сравнения балансовых показателей:

МПЗ СОС,

или Строки 210+220 Строки 490+640+590-190.

Финансовая  устойчивость предприятия считается  нормальной, если ситуация по данным баланса  будет выглядеть так:

МПЗ СОС + ККЗ (краткосрочные кредиты и займы), или

стр. 210+220 стр.490+640+590-190+610.

Высокой степенью финансовой зависимости будет характеризоваться  то предприятие, у которого ситуация по данным бухгалтерского баланса выглядит следующим образом:

МПЗ СОС + ККЗ.

Для удобства рассчитанные показатели сведем в таблицу 2.12.

 

 

 

Таблица 2.12.

Показатели  финансовой устойчивости ООО «Транссервис»

Показатель	2008	2009
СОС	-576	624
МПЗ	2038	2120
ККЗ	1128	935

 

По расчетам видно, что предприятие ООО «Транссервис»  обладает высокой степенью финансовой зависимости.

В данном случае финансирование части МПЗ осуществляется за счет краткосрочной кредиторской задолженности (поставщикам, государству, внебюджетным фондам, работникам по заработной плате и т.п.). Ослабить финансовую напряженность может наличие  в составе кредиторской задолженности статьи «Авансы полученные» или «Задолженность перед дочерними или зависимыми обществами».

Наряду с  абсолютными показателями финансовую устойчивость предприятия характеризуют  также относительные показатели – коэффициенты, принятые в мировой и отечественной аналитической практике.

В таблице 2.13. представлены результаты расчетов финансовых коэффициентов, характеризующих структуру баланса ООО «Транссервис» по состоянию на 2008г. и 2009г.

Таблица 2.13.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Транссервис»

Показатель	Оптимальное значение	2008	2009	Изменение (+,-)
1. Коэффициент  финансовой независимости (автономии)	0,5	0,406	0,642	0,236
2. Коэффициент  финансового рычага (финансовый  леверидж)	1	1,465	0,559	-0,906
3. Коэффициент  маневренности собственного капитала	0,2	-0,244	0,141	0,385
4. Коэффициент  постоянного актива	0,80	1,244	0,856	-0,385
5. Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами	0,1	-0,200	0,202	0,402
6. Коэффициент  обеспеченности запасов собственными  средствами	0,8	-0,283	0,294	0,577

 

Как видно из табл. 2.13 на конец 2009г. финансовое положение ООО «Транссервис» заметно укрепилось, о чем свидетельствует положительная динамика ряда коэффициентов. Например, значение коэффициента финансовой независимости (автономии) возросло за 2009 г. на 0,236 и составило 0,642. Удельный вес собственного капитала в составе совокупных пассивов (всех источников средств) равен 640,2%, что является достаточно высоким значением. Укрепление финансовой независимости в формировании оборотных активов отражает рост коэффициентов обеспеченности оборотных активов и обеспеченности запасов собственными средствами соответственно на 0,202 и 0,577. Это означает, что ООО «Транссервис» за счет собственного капитала покрывает потребности в финансировании всех оборотных активов на 20,2%, а запасов (материальных оборотных активов) – на 57,7%. Следует отметить, что последний показатель еще не достиг оптимального для данного предприятия значения.

Коэффициенты  маневренности и постоянного  актива в сумме равны единице, так как каждый из них отражает направление использования собственного капитала предприятия, большая часть которого финансирует внеоборотные активы, а остальная часть – оборотные.

Негативным  моментом является отрицательное значение коэффициента обеспеченности запасов  собственными средствами, это создает  ситуацию повышенного риска, связанного с финансированием значительной части (70,6%) медленно реализуемых активов за счет заемных средств.

Таким образом, можно сделать следующий вывод: предприятие обладает высокой степенью зависимости от краткосрочных кредитов и займов. Предприятию необходимо погасить краткосрочные кредиты и займы путем составления графика погашения краткосрочных кредитов и займов. Это позволит снизить негативную тенденцию в отношении увеличения краткосрочных кредитов и займов.

Рассмотрим  основные финансовые показатели деятельности ООО «Транссервис», для чего составим таблицу 2.14.

Таблица 2.14.

Финансовые  показатели деятельности ООО «Транссервис»

Показатель	Состав доходов  и расходов. тыс. руб.			Темп роста, %	Структура доходов  и расходов, %
	2008 г.	2009 г.	изменение (+,-)		2008 г.	2009 г.	изменение (+.-)
1. Доходы всего В том числе:	29944	33625	3681	112,29	100,0	100,0	-
1.1. Выручка от  оказания услуг	29670	33304	3634	112,25	99,08	99,05	-0,03
1.2. Проценты  к получению	38	75	37	197,37	0,13	0,22	0,09
1.3. Прочие доходы	236	246	10	104,24	0,79	0,73	-0,06
2. Расходы, всего В том числе:	28312	30891	2579	109,11	100,0	100,0	-
2.1. Себестоимость	22280	21670	-610	97,26	78,69	70,15	-8,54
2.2. Коммерческие  расходы	1480	2550	1070	172,3	5,23	8,25	3,02
2.3. Управленческие  расходы	3020	4230	1210	140,07	10,67	13,69	3,02
2.4. Проценты  к уплате	240	65	415	272,92	0,85	2,12	1,27
2.5. Прочие операционные  расходы	480	666	186	138,75	1,69	2,16	0,47
2.6. Налог на  прибыль	812	1120	308	137,93	2,87	3,63	0,76
3. Чистая прибыль	1632	2734	1102	167,52	-	-	-
4. Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,0576	1,0885	0,0309	102,92	-	-	-

 

По табл. 2.14. видно, что в 2009г. общая величина доходов предприятия составила 23625 тыс. руб., что на 3681 тыс. руб. (или 12,29%) больше общей величины доходов за 2008г. Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 3634 тыс. руб. (или на 12,25%). Прочие доходы имели незначительную положительную тенденцию (+10 тыс. руб., или +4,24%).

Преобладающим источником доходов ООО «Транссервис» остается выручка от оказания услуг, удельный вес которой составляет более 99% при несущественном его снижении в 2009 г. на 0,03%.

Расходы предприятия также возросли в 2009 г. Их общая величина составила 30891 тыс. руб., что на 2579 тыс. руб. (или на 9,11%) больше, чем в 2008 г. Рост совокупных расходов предприятия можно признать обоснованным в условиях расширения сбыта продукции, так как опережающим был темп роста совокупных доходов (112,29%).

Рассматривая  состав расходов ООО «Транссервис», следует отметить, что показатели практически всех статей увеличились в 2009 г. как в абсолютном, так и в относительном выражении. Исключение составляет себестоимость проданной продукции, величина которой уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 610 тыс. руб., или на 21,31% (100 – 78,69%). Такая экономия расходов связана с сокращением производственных затрат, что стало возможным благодаря снижению относительного уровня затрат (расходоемкости) материальных и трудовых ресурсов.

Коммерческие и управленческие расходы в 2009 г. существенно превысили показатели 2008 г., соответственно на 1070 тыс. руб. (+72,30%) и на 1210 тыс. руб. (+40,07%). Такую ситуацию можно оценить как отрицательную, поскольку рост данных видов расходов приводит к такому же уменьшению прибыли.

Негативная  тенденция роста наблюдалась  по таким видам расходов, как проценты к уплате (на 415 тыс. руб., или 172,92%) и  прочие расходы (на 186 тыс. руб., или 38,75%), а также по расходам, связанным  с налогообложением прибыли (на 308 тыс. руб., или 37,93%).

В результате чистая прибыль ООО «Транссервис» в 2009 г. составила 2734 тыс. руб., или 67,52% больше, чем в 2008г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТРАНССЕРВИС»

3.1. Анализ технико–эксплуатационных показателей

                                                                                                                Таблица 3.1.

Выполнение технико–экономических показателей за 3 года

Показатели	2007г	2008г	Отклонение  к предыдущему году		2009г	Отклонение  к предыдущему году
			Абсол.	Относит.		Абсол.	Относит.
Среднесписочное количество автомобилей	102	92	-10	-9,8	82	-10	-9,8
Средняя грузоподъемность парка. т.	7	7,5	+0,5	+7,1	7,4	-0,1	1,3
Коэффициент выпуска  а/м на линию	0,597	0,620	+0,023	+3,8	0,722	+0,1	+16,5
Коэффициент использования  пробега	0,45	0,43	-0,02	+4,4	0,42	-0,01	-2,3
Среднесуточный  пробег	152	160	+8	+5,2	168	+8	+5
Коэффициент технической готовности	0,63	0,65	0,02	3,2	0,65	-	-
Средняя продолжительность  пребывания а/м в наряде, ч.	8,9	8,7	0,8	+8,9	8,9	+0,02	+0,02
Объем перевозок  тыс.т.	195	182	-13	-6,7	199	+17	+9,3
Сделано, т. км. приведенных	1650490	1625200	-25290	-1,5	1745205	+120005	+7,4

Проанализировав технико-эксплуатационные показатели работы ООО «Транссервис»  видно, что коэффициент использования пробега за последний ряд лет, держится на довольно низком уровне 0,43 – 0,42. Это говорит о том, что подвижной состав используется неэффективно и что на предприятии, в основном, используются маятниковые маршруты. Низкий коэффициент технической готовности обусловлен тем, что достаточно большое количество транспорта используется более 8 лет. Также за последние 3 года объем перевозок держится на одном уровне, в 2008г. объем перевозок уменьшился на 6,7%, а в 2009 году поднялся на 9,3%, что вызвано увеличением в 2009 г. потребительских заказов.

3.2. Анализ использования трудовых ресурсов

                                                                                                    Таблица 3.2.

Изменение среднесписочной  численности кадров

Наименование  показателя	2007г.	2008г.	Отклонение  к предыдущему году		2009г.	Отклонение  к предыдущему году
			Абс.	Относ.		Абс.	Относ.
Среднесписочная численность	175	142	-33	-18,9	82	-60	-42
ИТР	24	20	-4	-20	18	-2	-10
Рабочие	151	122	-9	-19,220	-52	-42

 

 

Рис. 3.1. Динамика изменения среднесписочного числа работников

Таблица 3.3.

Анализ текучести  кадров

Наименование показателя	2007г.	2008г.	Отклонение  к предыдущему году		2009	Отклонение  к предыдущему году
			Абс.	Относ.		Абс.	Относ.
1. Общая численность  на конец года	196	155	-41	-21	140	-15	-9,6
2. Всего принято	24	21	-3	-12,5	19	-2	-9,5
3. Всего уволено	62	36	-26	-41,9	33	-3	-83

 

Анализируя  текучесть кадров можно сделать вывод, что в 2008 году численность работников сократилась на 21%, а в 2009году еще на 9,6%.

 

3.3. Анализ фонда заработной платы

                                                                                                  Таблица 3.4.

Изменение фонда  заработной платы за 3 года

Наименование  показателя	2007г.	2008г.	Отклонение  к предыдущему году		2009г.	Отклонение  к предыдущему году
			Абс.	Относ.		Абс.	Относ.
1. Среднесписочная  численность работников	175	142	-33	-18,9	82	-60	-42
Фонд заработной платы, руб.	7105480	7385110	+279630	+3,9	6785142	-599998	-8,12
3. Средняя заработная  плата, руб.	4060,2	5720,5	+1660	+40	7428	+1708	+29

Из анализа  фонда заработной платы можно  сделать вывод, что хотя объем перевозок уменьшается, а заработная плата увеличивается. На мой взгляд, это произошло из-за резкого уменьшения количества работников на ООО «Транссервис» в 2009 году.

 

3.4. Анализ реализации услуг

                                                                                                      Таблица 3.5.

Изменение реализации услуг

Наименование  показателя	2005г.	2006г.	Отклонение  к предыдущему году		2007г.	Отклонение  к предыдущему году
			Абс.	Относ.		Абс.	Относ.
1. Объем услуг  тыс. руб	22304	28400	+6096	+27,3	29108	+708	2,5
2. В т.ч. оказано  услуг по перевозке тыс. руб.	15430	21090	+5660	+36,7	22541	+1451	+6,8
3. В том числе  экспедиторские услуги, тыс. руб.	6874	7310	+436	+6,3	6567	-307	-4,2

 

3.5. Анализ производительности труда

                                                                                                Таблица 3.6.

Изменение выработки  на 1 работающего

Наименование  показателя	2007г.	2008г.	Отклонение  к предыдущему году		2009г.	Отклонение  к предыдущему году
			Абс.	Откнос.		Абс.	Относ.
Среднесписочная численность работников	175	142	-33	-18,9	82	-10	-42
Реализация  тыс. руб	15430	21090	5660	36,7	22541	1451	+6,8
Выработка на 1 работающего тыс. руб.	88,17	148,58	+60	68,5	274,9	125,33	0,85