Анализ финансовой отчетности ЗАО СУ-11 «Липецкстрой»

 

 

3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал	221	0,0071	221	0,0083
3.2 Добавочный капитал	28148	0,9110	28148	1,0640
3.3 Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	279014	9,0307	286242	10,8199
Итого по разделу 3	307383	9,9489	314611	11,8923
4.Долгосрочные обязательства
4.1 Заемные средства	1607606	52,0325	1144228	43,2518
4.2 Отложенные налоговые обязательства	1051	0,0340	0	0
Итого по разделу 4	1608657	52,0665	1144228	43,252
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Кредиторская задолженность	1173578	37,9846	1143868	43,2382
5.2 Доходу будущих периодов	0	0	42794	1,6176
Итого по разделу 5	1173578	37,9846	1186662	44,8558
Баланс	3089618	100,0000	2645501	100,0000

В таблице  мы наблюдаем уменьшение запасов на 2,8004%, что в нестабильной экономике плохо, т.к. увеличивается возможность перерывов по причине отсутствия материалов. Отрицательным моментом также является увеличение доли кредиторской задолженности с 37,9846% до 43,2382%. Положительным результатом деятельности является уменьшение доли дебиторской задолженности на 19,5192%.

 

1.3.Построение сводного аналитического  баланса-нетто

 

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует все предыдущие расчеты.

Составляя сравнительный аналитический баланс-нетто, осуществим перегруппировку некоторых показателей баланса для устранения их влияния на валюту баланса, а также для повышения точности последующего анализа ликвидности и финансовой устойчивости организации. Среди основных корректировок следует выделить:

• на величину дебиторской задолженности (погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев) уменьшается сумма оборотных активов и увеличиваются внеоборотные активы;
• при наличии соответствующей информации статья «Расходы будущих периодов» может быть отнесена к составу внеоборотных активов (в том случае, если срок их списания превышает ближайшие 12 месяцев);
• из раздела «Краткосрочные обязательства» должна быть исключена статья «Доходы будущих периодов». Она может быть добавлена в раздел «Долгосрочные обязательства»;
• величина собственного капитала определяется как чистые активы организации.

Все показатели сравнительного аналитического баланса-нетто  можно разделить на три группы:

• показатели структуры баланса;
• показатели динамики баланса;
• показатели структурной динамики баланса.

Таблица 3.  Форма сравнительного аналитического баланса-нетто

Статьи баланса	Абсолютная величина, руб.		Удельный вес, %		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Руб.	% к началу года	Удельного веса	%  к итогу
А	1	2	3	4	5 = 2-1	6 = 2/1*100%	7 = 4-3	8
Актив
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	967558	1074647	31,3164	40,6217	107089	11,07	9,3053	1,2021
1.2 Финансовые вложения	463179	484830	14,9915	18,3266	21651	4,67	3,3351	0,2430

 

Продолжение табл. 3

1.3 Отложенные налоговые активы	2875	15760	0,0930	0,5957	12885	448,17	0,5027	0,1446
Итого по разделу 1	1433612	1575237	46,4009	59,5440	141625	9,88	13,1431	1,5897
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	340508	217477	11,0210	8,2206	-123031	-36,13	-2,8004	-1,3810
2.2. НДС по приобретенным ценностям	38099	47601	1,2331	1,7993	9502	24,94	0,5662	0,1067
2.3 Дебиторская задолженность	1207813	517814	39,0926	19,5734	-689999	-57,13	-19,5192	-7,7453
2.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1883	7787	0,0609	0,2943	5904	313,54	0,2334	0,0663
2.5 Денежные средства и денежные  эквиваленты	18373	213743	0,5947	8,0795	195370	106,33	7,4848	2,1930
2.6 Прочие оборотные активы	49330	65842	1,5966	2,4888	16512	33,47	0,8922	0,1853
Итого по разделу 2	1656006	1070264	53,5990	40,4560	-585742	-35,37	-13,143	-6,5750
Баланс	3089618	2645501	100,0000	100,0000	-44417	-14,37	0,0000	-0,4986
Пассив
3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал	221	221	0,0071	0,0083	0	0,00	0,0012	0,0000
3.2 Добавочный капитал	28148	28148	0,9110	1,0640	0	0,00	0,153	0,0000
3.3 Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	279014	286242	9,0307	10,8199	7228	2,59	1,7892	0,08113

Окончание табл. 3

Итого по разделу 3	307383	314611	9,9489	11,8923	7228	2,35	1,9434	0,08113
4.Долгосрочные обязательства
4.1 Заемные средства	1607606	1144228	52,0325	43,2518	-463378	-28,82	-8,7807	-5,2014
4.1. Отложенные налоговые обязательства	1051	0	0,0340	0	-1051	-100	-0,034	-0,0118
Итого по разделу 4	1608657	1144228	52,0665	43,252	-464429	-28,87	-8,8145	-5,2132
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Кредиторская задолженность	1173578	1143868	37,9846	43,2382	-29710	-2,53	5,2536	-0,3335
5.2 Доходы будущих периодов	0	42794	0	1,6176	42794	0,00	1,6176	0,4804
Итого по разделу 5	1173578	1186662	37,9846	44,8558	13084	1,11	6,8712	0,1469
Баланс	3089618	2645501	100,0000	100,0000	-44417	-14,37	0,0000	-0,4986

Как мы видим  из данных таблицы 3, за отчетный период активы организации уменьшились  на 44417 тыс. руб. (14,37%), в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 141625 тыс.руб., или на 9,88% , и уменьшения оборотных активов – на 585742 тыс.руб., или 35,37%. Данные колонки «% к итогу» показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации. Таким образом, увеличение стоимости внеоборотных активов, в связи с увеличением величины ОС на 107089 тыс.руб.и прочих внеоборотных активов на 34536 тыс.руб. А уменьшение стоимости оборотных активов, в связи с уменьшением запасов на 123031 тыс.руб. и дебиторской задолженности на 689999 тыс.руб. 

Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом заёмных источников средств, хотя произошло уменьшение заёмных средств на 463378 тыс.руб или на 28,82%. Так же мы наблюдаем, что произошло уменьшение кредиторской задолженности на 29710 тыс.руб. или на 2,53%.

 

1.4. Анализ структуры и динамики  показателей актива и пассива  баланса

 

В отчетном периоде снизилась доля кредиторской задолженности, но уменьшилась доля оборотных активов предприятия. В пассиве баланса снизилась доля долгосрочной задолженности и увеличился показатель нераспределенной прибыли. Поэтому в целом можно говорить о «хорошем» балансе.

Дополнительно рассмотрим показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности для оценки эффективности использования основных средств.

Фондоотдача (Кфо) показывает, какая сумма выручки от продажи приходится на единицу стоимости ОС. Характеризует эффективность использования ОС.

- наначало года

- на конец года

Показатель  обратный фондоотдаче называют фондоемкостью. Коэффициент фондоемкости (Кфе) отражает потребность в основном капитале на единицу стоимости результата, затраты основного капитала на единицу произведенной и проданной продукции.

- на начало года

- на конец года

Коэффициент фондорентабельности (К_фр) определяется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основных средств. Уровень фонндорентабельности зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

- на начало года

- на конец года

Анализируя  показатель фондоотдачи, мы видим, что сумма выручки от продажи единицы стоимости ОС увеличилась по сравнению с прошлым годом. Коэффициент фондоемкости  уменьшился в отчетном году на 0,07, значит затраты основного капитала на единицу произведенной и проданной продукции уменьшились. Следовательно, эффективность использования основных средств возросла в данном отчетном году. Коэффициент фондорентабельности вырос по сравнению с отчетным годом на 0,05, что говорит об увеличении размера прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

2.1. Анализ ликвидности бухгалтерского  баланса

 

Ликвидность, как одна их основных характеристик  финансового состояния предприятия, непосредственно связана с размещением  и использованием финансовых ресурсов. Она обусловлена, с одной стороны, степенью выполнения финансового плана предприятия и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, а, с другой стороны, скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств