Анализ финансовый отчетности предприятия»

 

Таблица 12 Анализ заемных средств 2011г.

 

На конец 2011-го года ситуация с краткосрочными заемными средствами изменилась. Произошли уменьшение по всем обязательствам. В динамике за 3 года можно увидеть колебания величины заемных средств.

 Рис.1

 

 

2.3 Агрегированный баланс

Анализ по агрегированному балансу представляет собой аналитический баланс, но намного компактнее и создается путем объединения отдельных статей и дополнения его показателями структуры и динамики за отчетный период. При создании данного баланса необходимо распределить все активы предприятия на 4 группы (А1, А2, А3, А4) по степени ликвидности, а все пассивы (П1, П2, П3, П4) – по степени срочности оплаты.

 Расшифруем обозначения этих групп:

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и вложения в ценные бумаги)

А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность)

А3 – медленно реализуемые активы (запасы, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС, прочие оборотные активы)

А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы)

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)

П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные займы, задолженность по выплате дивидендов, прочие краткосрочные обязательства)

П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей)

П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы)

	Агрегированный аналитический баланс
		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения
Класс	Название	руб.	%	руб.	%	руб.	%
А1	Наиболее ликвидные активы	999284	8,8%	278756	4%	-720528	-72,1%
А2	Быстрореализуемые активы	1880013	16,5%	1218152	18%	-661861	-35,2%
А3	Медленно реализуемые активы	7064625	62,1%	3894103	57%	-3170522	-44,9%
А4	Труднореализуемые активы	1428124	12,6%	1491786	22%	63662	4,5%
Итого		11372046	100,0%	6882797	100%	-4489249	-39,5%

 

		На начало отчётного периода		На конец отч.периода		Изменения
Класс	Название	тыс.руб	%	тыс.руб.	%	руб.	%
П1	Наиболее срочные обязательства	3545647	31,2%	2829947	41,1%	-715700	-20,2%
П2	Краткосрочные пассивы	5295748	46,6%	4501411	65,4%	-794337	-15,0%
П3	Долгосрочные пассивы	2382208	20,9%	944407	13,7%	-1437801	-60,4%
П4	Постоянные пассивы	148443	1,3%	1392968	20,2%	1244525	838,4%
Итого		11372046	100,0%	6882797	100,0%	-4489249	-39,5%

Таблица 13 Агрегированный баланс 2009г.

 

•А1(999284 и 278756  ) на начало и конец отчетного периода соответственно меньше, чем П1(3545647 и 2829947 ) , то есть наиболее срочные обязательства  превышают наиболее ликвидные активы, то есть кредиторская задолженность не покроется за счет денежных средств, если все кредиторы в единый момент потребуют оплаты.

 •А2 на начало и конец периода(1880013 и 1218152 ) меньше П 2 (5295748 и 4501411 ). Это означает, что дебиторской задолженности не хватает для погашения краткосрочных кредитов, то есть предприятие не является ликвидным.

 •А3 на начало и конец периода (7064625 и 3894103) меньше П3(2382208 и 944407 ). Это означает, что запасов не достаточно для погашения долгосрочных кредитов.

 

•А4 (1428124 и 1491786) на начало и конец отчетного периода больше П4 (148443 и 1392968), то есть труднореализуемые активы превышают постоянные пассивы, это значит, что внеоборотные активы сформированы не только за счет собственного капитала.

 

Рекомендации·: принять меры по снижению кредиторской задолженности; в первую очередь это касается авансов, полученных от покупателей. По ним либо должна быть отгружена продукция, либо возвращены денежные средства; необходимо увеличить долю запасов.

 

Агрегированный аналитический баланс
		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения
Класс	Название	руб.	%	руб.	%	руб.	%
А1	Наиболее ликвидные активы	278756	2,9%	2703690	19%	2424934	869,9%
А2	Быстрореализуемые активы	1218152	12,5%	1747946	12%	529794	43,5%
А3	Медленно реализуемые активы	3894103	40,1%	4708216	32%	814113	20,9%
А4	Труднореализуемые активы	4322485	44,5%	4607698	32%	285213	6,6%
Итого		9713496	100,0%	14535320	100%	4821824	49,6%

 

		На начало отч.периода		На конец отч.периода			Изменения
Класс	Название	руб.                     %		руб.         %			руб.	%
П1	Наиболее срочные обязательства	2829947	29,1%	4590540	31,6%		1760593	62,2%
П2	Краткосрочные пассивы	4501411	46,3%	6642980	45,7%		2141569	47,6%
П3	Долгосрочные пассивы	944408	9,7%	2917915	20,1%		1973507	209,0%
П4	Постоянные пассивы	1437731	14,8%	383885	2,6%		-1053846	-73,3%
Итого		9713497	100,0%	14535320	100,0%		4821823	49,6%

Таблица 14 Агрегированный баланс 2010г.

 

 

 

 

 

 

 

 

•А1(278756 и 2703690  ) на начало и конец отчетного периода соответственно меньше, чем П1( 2829947 и 4590540 ) , то есть наиболее срочные обязательства  превышают наиболее ликвидные активы, то есть кредиторская задолженность не покроется за счет денежных средств, если все кредиторы в единый момент потребуют оплаты.

 

•А2 на начало и конец периода (1218152 и 1747946) меньше П 2 (4501411 и 6642980 ). Это означает, что дебиторской задолженности не хватает для погашения краткосрочных кредитов, то есть предприятие не является ликвидным.

 

•А3 на начало и конец периода (3894103 и 4708216) меньше П3 (944407 и 2917915). Это означает, что запасов не достаточно для погашения долгосрочных кредитов.

 

•А4 (4322465 и 4607698) на начало и конец отчетного периода больше П4 (1437731 и 383885), то есть труднореализуемые активы превышают постоянные пассивы, это значит, что внеоборотные активы сформированы не только за счет собственного капитала.

 

Рекомендации:

Нужно увеличить собственные оборотные средства. В данном случае предприятию необходимо своевременно погашать дебиторскую задолженность. Добиться этого можно, проводя факторинговые операции. Кроме того, необходимо совершенствовать договорную работу и ужесточать договорные требования.

 

 

Агрегированный аналитический баланс
		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения
Класс	Название	руб.	%	руб.	%	руб.	%
А1	Наиболее ликвидные активы	2703690	19,6%	342216	2%	-2361474	-87,3%
А2	Быстрореализуемые активы	1747946	12,7%	4360366	23%	2612420	149,5%
А3	Медленно реализуемые активы	4708216	34,2%	9382957	49%	4674741	99,3%
А4	Труднореализуемые активы	4607698	33,5%	5168768	27%	561070	12,2%
Итого		13767550	100,0%	19254307	100%	5486757	39,9%

 

 

		На начало отч.периода		На конец отч.периода		Изменения
Класс	Название	руб.	%	руб.	%	руб.	%
П1	Наиболее срочные обязательства	4590540	33,3%	3571523	18,5%	-1019017	-22,2%
П2	Краткосрочные пассивы	6642980	48,3%	2673193	13,9%	-3969787	-59,8%
П3	Долгосрочные пассивы	2950875	21,4%	8430046	43,8%	5479171	185,7%
П4	Постоянные пассивы	383885	2,8%	182995	1,0%	-200890	-52,3%
Итого		13767550	100,0%	19254307	100,0%	5486757	39,9%

Таблица 15 Агрегированный баланс 2011г

 

 

 

 

•А1(2763690 и 342216 ) на начало и конец отчетного периода соответственно меньше, чем П1( 4590540 и 357133 ) , то есть наиболее срочные обязательства  превышают наиболее ликвидные активы, то есть кредиторская задолженность не покроется за счет денежных средств, если все кредиторы в единый момент потребуют оплаты.

•А2 на начало и конец периода (1747946 и 4360366) больше  П 2 (6642980  и 2673193). Это означает что быстрореализуемые активы покрывают краткосрочные пассивы. Также А3 на начало и конец периода (4708216 и 9382957) больше П3( 2950875 и 8430046). Это означает, что медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы

 

• А4 (4607698 и 5168768) на начало и конец отчетного периода больше П4 (383885 и 182995), то есть труднореализуемые активы превышают постоянные пассивы, это значит, что внеоборотные активы сформированы не только за счет собственного капитала