Анализ финансовых результатов в животноводстве

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Экономико - финансовая  характеристика открытого акционерного общества «Мальково» Лиозненского района Витебской области

ОАО «Мальково» расположено в северо-восточной части Лиозненского района, в13 км от г.п. Лиозно, Витебской области. Центральной усадьбой является деревня Якубовщина. На территории хозяйства расположено 4 населенных пункта. Территория хозяйства, согласно почвенно-климатическому районированию входит в зону с умеренно-теплым и влажным климатом. Среднегодовая температура воздуха составляет от +6 С до +6,3 С. Наиболее холодным месяцем является февраль (- 19 С) и наиболее теплым – июль (+27 С). Температура в течение года меняется плавно, без резких скачков. Мощность снегового покрова в феврале – 25 см. Почвы хозяйства в основном состоят из лёгкого суглинка. В настоящее время общая земельная площадь хозяйства составляет 2687 га., в том числе площадь сельскохозяйственных угодий составляет 2112 га., из них пашни – 1251 га. Участки характеризуются равнинным рельефом со слабовыраженным понижением. В целом климатические условия хозяйства благоприятны для выращивания  сельскохозяйственных культур. Структура предприятия представлена двумя отраслями: растениеводство (бригадой), животноводство (одна молочно-товарная ферма). Сопутствующая деятельность: тракторный парк, ремонтная мастерская, автопарк, пилорама. Основным производственным направлением работы хозяйства является производство молока, выращивание молодняка КРС, зерновых культур, рапса, обеспечение животноводства кормовой базой.

На предприятии действует контрактная форма найма. Главные специалисты назначаются на должность по усмотрению нанимателя в лице директора. По итогам работы за год проводится отчетное собрание, на котором вносятся изменения и дополнения в коллективный договор, оговариваются некоторые организационные вопросы, подводятся итоги работы отраслей животноводства и растениеводства.

Специализация сельскохозяйственного производства определяет качественную сторону общественного разделения труда, то есть определяет какие отрасли (какую продукцию) производят или надо производить. Количественной стороной общественного разделения труда является объем и структура сельскохозяйственного производства и, прежде всего, объем и структура товарной продукции. Состав и структура товарной продукции ОАО «Мальково» за 3 года (2010 – 2012 гг.) представлены в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 Состав и структура товарной продукции ОАО «Мальково»

Виды продукции	2010 год		2011 год		2012 год		2012 год к 2010 году в %
	млн.руб	%	млн.руб	%	млн.руб	%
Зерновые и зернобобовые всего:	251	10,8	853	21,0	1609	21,0	641,0
в т.ч. пшеница	127	5,4	489	12,0	634	8,3	499,2
рожь	13	0,6	20	0,5	102	1,3	784,6
тритикале	13	0,6	140	3,5	289	3,8	2223,1
ячмень	85	3,6	163	4,0	197	2,6	231,8
овес	13	0,6	41	1,0	387	5,0	2976,9
Рапс	148	6,4	95	2,3	250	3,3	168,9
Другая продукция растениеводства	12	0,5	25	0,6	61	0,7	508,3
Итого по растениеводству	411	17,7	973	23,9	1920	25,0	467,2
Молоко	1436	61,7	2386	58,6	4059	52,9	282,7
КРС	341	14,7	543	13,4	1435	18,7	420,8
Итого по животноводству	1777	76,4	2929	72,0	5494	71,6	309,2
Прочие товарно-материальные ценности	130	5,6	160	3,9	117	1,5	90,0
Реализация покупных товарно-материальных через магазины	-	-	-	-	135	1,8	-
Работы и услуги на сторону	8	0,3	8	0,2	10	0,1	125,0
Всего по хозяйству	2326	100	4070	100	7676	100

Проанализировав данные таблицы 1.1 можно сделать вывод, что продукция растениеводства занимает в среднем 25% всей товарной продукции. За период с 2009 по 2011 год ярко выраженной тенденции роста либо снижения товарной продукции растениеводства не наблюдается. В структуре товарной продукции основной удельный вес занимает продукция животноводства, в среднем 71,6 %. В животноводстве важное место занимает молоко, в среднем оно составляет 52,9 % от общего размера товарной продукции. Кроме того, в составе товарной продукции имеет место прочие товарно-материальные ценности они занимают 1,5 % и работы и услуги сторонним организациям - 0,1 % от общего объёма товарной продукции.

Важнейшим вопросом внедрения в хозяйстве научно-обоснованной системы ведения хозяйства является рациональное использование земли. Ведущая роль в этом вопросе принадлежит правильной организации угодий и севооборотов. Состав и структура земельных угодий, сложившаяся за три последних года, по ОАО «Мальково» приведена в таблице 1.2.

Таблица 1.2 Состав и структура землепользования ОАО «Мальково»

Виды земель	2010 год		2011 год		2012 год		2012 год к 2010 году в %
	га	%	Га	%	га	%
Общая земельная площадь	2695	100	2695	100	2687	100	99,7
В т.ч. сельхозземли, га:	2111	78,3	2110	78,3	2112	78,6	100,0
пахотные	1220	45,3	1220	45,3	1251	46,6	102,5
луговые	297	11,0	883	32,7	855	31,8	287,9
земли, занятые под постоянными культурами	594	22,0	7	0,3	6	0,2	1,0
Несельхозземли	584	21,7	585	21,7	575	21,4	98,5
Качество почвы, баллов:
сельхозземель	23,8		23,8		23,8		100
пахотных	24,9		24,9		24,9		100

Данные таблицы 1.2 показывают, что общая земельная площадь хозяйства с 2010 года по 2012 год уменьшилась на 8 га или на 0,3%. При этом существенных изменений земельной площади сельхозугодий с 2010 года по 2012 год не произошло. Площадь несельскохозяйственных угодий уменьшилась на 9 га, в процентном соотношении это составляет 1,5%.

В структуре землепользования наибольший удельный вес занимают сельхозугодия (78,6 % в среднем за три года). Удельный вес пашни в сельхозугодиях составил 46,6 %, что характеризует распаханность сельскохозяйственных угодий на половине площадей. Качественная оценка земли: сельхозземли в среднем – 23,8 балла, пашни в среднем – 24,9 балла. Балл сельхозземель с 2010 года по 2012 год не изменился, как и балл пашни.

Значение и необходимость анализа состава и структуры рабочей силы состоит в том, что данный анализ позволяет проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, проследить динамику роста либо снижения количества рабочей силы, текучесть кадров и качественный состав кадрового обеспечения организации. Состав и структура рабочей силы ОАО «Мальково» приведена в таблице 1.3.

Таблица 1.3 Состав и структура рабочей силы в ОАО «Мальково»

Группы работников	2010 год		2011 год		2012 год		2012 год к 2010 году в %
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Руководители	8	9,9	8	10,5	7	10,8	87,5
Специалисты	8	9,9	8	10,5	8	12,3	100
Работники обслуживающие КРС	13	16,0	14	18,5	8	12,3	61,5
Операторы машинного доения	13	16,0	13	17,1	12	18,5	92,3
Слесари	13	16,0	12	15,8	12	18,5	92,3
Трактористы	20	24,8	13	17,1	12	18,5	60,0
Водители	3	3,7	3	3,9	2	3,0	66,7
Другие работники	3	3,7	5	6,6	4	6,1	133
Итого	81	100	76	100	65	100

Из данных таблицы 1.3 можно сделать следующие выводы: среднесписочная численность работников в целом по ОАО «Мальково» уменьшилась на 16 человек. В том числе за анализируемый период удельный вес численности трактористов уменьшился на 7,3%. Данное сокращение произошло по причине значительного обновления машинотракторного парка организации, замена тракторов на энергонасыщенную технику в меньшем количестве, что позволяет выполнять тот же комплекс работ с меньшим числом рабочих машинотракторного парка. Уменьшение произошло за счет сокращения числа среднесписочных работников, обслуживающих КРС на 5 человек, что также объясняется модернизацией технологических процессов производства животноводческой продукции, заменой ручной раздачи кормов работой кормораздатчиков. Существенных изменений в руководящем составе не произошло.

Значение и необходимость анализа обеспеченности производства рабочей силой и ее использования состоит в том, чтобы дать характеристику основным показателям, проследить и проанализировать динамику их изменения, объяснить причины роста и снижения результата показателя, на основе этого сделать выводы. Обеспеченность производства рабочей силой и ее использование в ОАО «Мальково» показана в таблице 1.4.

Таблица 1.4 Обеспеченность производства рабочей силой и ее использование в ОАО «Мальково»

Показатели	2010 год	2011 год	2012год	2012 год в % к 2010 году
В расчете на 1 работника: сельхозземель,га пахотных земель, га	26,1 15,1	27,8 16,05	32,5 19,2	124,5 127,2
Отработано за год чел-час. на одного работника на 100 га сельхозземель Произведено валовой продукции (в сопоставимых ценах) в расчете на: 1работника, тыс.руб. 1 чел.-ч.руб	2,4 9,2       44087 37556	2,4 8,6       63452 51763	2,6 8,1       108679 88615	108,3 88,0       246,5 236,0

Из данных таблицы 1.4 можно сделать следующие выводы: за период с 2010 по 2012 гг. увеличилось количество обрабатываемых земель в расчете на 1 работника как следствие оптимизации численности работников ОАО «Мальково». Производство валовой продукции на 1 работника увеличилось на 146,5 % и составило 108679 млн. руб. Данного уровня производства валовой продукции достаточно для рентабельной и эффективной работы сельскохозяйственного предприятия, выполнения прогнозных и плановых показателей, доведенных до организации в установленном порядке.

Важным фактором, от которого зависят результаты хозяйствования, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, а значит, и объем производства продукции, ее себестоимость и финансовое состояние предприятия, является обеспеченность хозяйства основными средствами производства и эффективность их использования. Состав и структура основных средств ОАО «Мальково» показана в таблице 1.5.

Таблица 1.5. Структура основных фондов в ОАО «Мальково», %

Виды основных фондов	2010 год	2011 год	2012 год	2012 г в% к 2010 г
Здания и сооружения	64,8	72,9	76,7	118,4
Передаточные устройства	-	-	-	-
Машины и оборудование	27,3	22,2	17,5	64,1
Транспортные средства	1,0	0,8	0,8	80,0
Рабочий скот	6,8	4,0	4,9	72,1
Продуктивный скот	-	-	-	-
Инструмент и инвентарь	0,1	0,1	0,1	100
Итого	100	100	100

Анализируя данные таблицы 1.5. можно сказать, что стоимость основных фондов в период с 2010 года по 2012 год увеличилась. Большой удельный вес в структуре основных фондов занимают здания и сооружения - в среднем 71,5 %, затем машины и оборудования - в среднем 22,3 %, за исследуемый период произошло снижение их удельного веса на 9,8 %. При этом удельный вес инструментов и инвентаря за период с 2010 по 2012 год  не изменился. Наблюдается тенденция снижения за исследуемый период удельного веса транспортных средств и  рабочего скота.