Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез»

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли   от реализации продукции (товаров, работ, услуг) на сумму полученной выручки. Характеризует доходность реализации с рубля  продаж. Рассчитывается по формуле (1.23):

 

        

;                                          (1. 23)

 

где - рентабельность  продаж;

-  прибыль  от  реализации  продукции;

-  выручка  от  реализации.

Рентабельность активов определяется как отношение прибыли до налогообложения  к  средней стоимости  совокупных активов за расчетный период и показывает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов.

Рентабельность материальных оборотных  активов (производственных фондов) рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения  к средней стоимости оборотных  активов за расчетный период; характеризует величину прибыли до налогообложения, приходящейся на каждый рубль оборотных активов.

Рентабельность внеоборотных активов  рассчитывается как отношение прибыли  до налогообложения к средней  стоимости внеоборотных активов за расчетный период и показывает величину прибыли до налогообложения , приходящейся на каждый рубль внеоборотных активов.

Рентабельность (доходность) капитала исчисляется как отношение  чистой прибыли к среднегодовой  стоимости всего инвестированного капитала или отдельных его слагаемых; собственного,  заемного,  основного,  оборотного.

При расчете рентабельности капитала необходимо брать среднюю  величину капитала за отчетный период, однако в условиях инфляции более  реальные оценки можно получить, используя  моментальные  значения  данных  показателей.

 

2 Анализ и оценка финансовых результатов деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2010-2011 гг.

 

2.1 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности  предприятия

 

В данной работе будет рассматриваться  предприятие  ОАО «ОНОС». Исследуемое предприятие относится к топливно-энергетическому комплексу. Предметом деятельности ОАО «ОНОС» являются: производство и реализация продукции нефтепереработки, химии и нефтехимии; эксплуатация производств, объектов, технологических установок, складов, хранилищ, технический надзор за состоянием аппаратов, оборудования, машин; ответственное хранение данной продукции, внешнеэкономическая деятельность.

Организационно-правовая форма  - смешанная, основной пакет акций принадлежит  Русснефти, часть – у трудового коллектива, часть – у государства в лице администрации общества.

Материнской компанией ОАО «Орскнефтеоргсинтез» является  ОАО НК «РуссНефть», владеющее  более 50 % уставного капитала предприятия.

ОАО «ОНОС»  не входит в государственный реестр РФ предприятий – монополистов.

Деятельность предприятия контролирует Министерство по налогам и сборам Октябрьского района г. Орска.

Руководитель ОАО «ОНОС» - генеральный  директор Пилюгин В.В.

Структура ОАО «ОНОС»  является линейно-функциональной, которая предусматривает организацию при различных звеньях линейной структуры соответствующих функциональных подразделений, основная роль которых  состоит в выполнении подготовительных операций по выработке решений, разработке их проектов и в ряде случаев принятии решений.

Высшим органом управления акционерным  обществом признается общее собрание голосующих акционеров, которое избирает Совет директоров. К  линейным подразделениям организационной структуры управления относятся все лица, находящиеся  в непосредственном подчинении генерального директора: директор производственного департамента, директор департамента экономике и финансов, директор коммерческого департамента, директор департамента эксплуатации и другие.

Обработка информации  осуществляется на предприятии автоматизировано, с помощью программы «Парус».

В организации действует учетная  политика, утвержденная приказом руководителя ОАО «ОНОС» № 1177п от 29.12.2006.

Уставный капитал  ОАО «ОНОС» составляет 953 497 рублей.

Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2011 год проведен «Аудиторская фирма «Сова» в соответствии с договором на оказание аудиторских услуг от 30.05.2008 № АТО8-23.

Финансовое состояние организации  целесообразно охарактеризовать, опираясь на систему основных показателей  финансово-экономической  деятельности, и отразить их в таблице 2.1

 

Таблица 2.1 - Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез»»  с 2010 - 2011 гг.

  

Экономические Показатели	2010	2011	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,%
1	2	3	4	5
Выручка от услуг по переработке. тыс. руб.	3781451	4429171	647720	17
Прочая реализация работ, услуг, тыс. руб.	363617	336550	-27067	-7
Итого выручка от реализации, тыс. руб.	4145068	4765721	620653	15
Себестоимость услуг  по переработке, тыс. руб.	2054706	2318590	263884	13
Себестоимость прочих промышленных услуг, тыс. руб.	283145	302088	18943	7
Управленческие расходы,  тыс. руб.	776806	825356	48550	6
Итого себестоимость, тыс. руб.	3114657	3446034	331377	11
Прибыль от услуг по переработке, тыс. руб.	949939	1285225	335286	35
Прибыль от прочих промышленных услуг, тыс. руб.	80472	34462	-46010	-57
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1030411	1319687	289276	28
Проценты к получению, тыс. руб.	2029	2840	811	40
Проценты к уплате, тыс. руб.	108062	92663	-15399	-14
Прочие доходы, тыс. руб.	324752	132244	-192508	-59
Прочие расходы, тыс. руб.	335412	350620	15208	5
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	913718	1011488	97770	11
Налог на прибыль, тыс. руб.	238665	279178	40513	17
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	675053	732309	57256	8
Рентабельность продаж, %	272	298	26	9,5
Среднесписочная численность, чел.	2400	2250	-150	-6
Фонд заработной платы, тыс. руб.	539327,5	605972,3	66644,8	12
Среднемесячная заработная плата одного работающего, тыс. руб.	16039	19325	3286	20
Фондоотдача,  тыс. руб.	2,25	2,17	-0,08	-3,5

 

Выручка  от услуг по переработке в 2011 году относительно  2010 года выросла на 647720 тыс. руб. вследствие увеличения количества переработанного сырья и стоимости услуг по переработке. Выручка по прочим промышленным услугам относительно 2010 года снизилась на 27067 тыс. руб.. основной причиной этого является продажа цеха по производству пропана и ПК №2.

Себестоимость по прочим промышленным услугам возросла относительно 2010 года вследствие изменения схемы закрытия услуг по наливу  и отгрузке нефтепродуктов.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг за 2011 год составила 4765721 тыс. руб. В результате прибыль от основной деятельности составила 1319688 тыс. руб.

Рентабельность продаж продукции возросла по отношению к 2010 году на 9,5%.

В 2011 году среднесписочная численность всего персонала составила 2250 человек. В связи с выполнением программы оптимизации численность персонала за год сократилась на 150 единиц (с 2400 до 2250 единиц), в том числе с передачей в муниципальную собственность  Цеха биохимочистки сточных вод было выведено из состава работников 97 человек.

Всего израсходовано средств на оплату труда  в 2011 году — 605972,3 тыс. руб.,  а в 2010 году — 539327,5 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата (без топ-менеджеров и внутренних контрактников) на одного работающего составила 19325 рублей в месяц, против 16039 руб. в 2010 году. Рост средней заработной платы в 2011 году  по сравнению с показателями предыдущего года составил 3286 рублей или 20%.

Наблюдается незначительное уменьшение показателя фондоотдачи  - с 2,25 до 2,27, что  указывает на снижение эффективности  использования основных фондов предприятия.

 

 

 

2.2 Анализ  состава и  динамики  финансовых результатов

 

Прибыль или убыток предприятия  является главным показателем, отражающим финансовый результат, слагаемый из совокупности доходов и расходов, возникающих в результате осуществления  хозяйственных операций. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:

1) изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (“горизонтальный анализ” показателей финансовых результатов за  2010 и 2011 гг);

2) исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (“вертикальный анализ” показателей);

3) исследование влияние факторов на прибыль (“факторный анализ”).

Анализ уровня  динамики состава  и структуры финансовых результатов  следует рассмотреть в таблице 2.2, используя данные отчётности предприятия из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010 и 2011 гг.

 

Таблица 2.2 - Динамика состава и структуры финансовых результатов за 2010 - 2011 гг., тыс. руб.

 

Показатели	2010		2011			АО
1	2	3	4		5	6		7
Выручка	∑, тыс. руб.	Структу-ра,%	∑, тыс. руб.		Структу -ра,%
	4145068	100%	4765721		100%	620653		14,97
Себестоимость	2337802	56,40	2620572		54,99	282770		12.09
Валовая прибыль	1807266	43,60	2145149		45,01	337883		18,69
Коммерческие расходы	49	0,001	106		0,002	57		116,32
Управленческие расходы	776806	18,74	825356		17,32	48550		6,25
Прибыль от продаж	1030411	24,85	1319687		27,69	289276		28,07
Проценты к получению	2029	0,05	2840		0,06	811		39,97
Проценты к уплате	108062	2,6	92663		1,94	-15399		-14,25
Прочие доходы	324752	7,83	132244		2,75	-192508		-59,27
Прочие расходы	335412	8,09	350620		7,36	15208		4,53
Прибыль до налогообложения	913718	22,04	1011488	21,22		97770	10,70
Отложенные налоговые  активы	3376	0,08	323	0,007		-3053	-90,43
Отложенные налоговые  обязательства	7342	0,18	1236	0,03		-6106	-83,17
Текущий налог на прибыль	240717	5,81	275591	5,78		34874	14,49
Прочие платежи в  бюджет	5575	0,13	2962	0,062		-2613	-46,86
Чистая прибыль	675053	16,28	732309	15,37		57256	8,48

 

Данные свидетельствуют об увеличении финансовых результатов.

Выручка в 2011 г. по сравнению с 2010г. Увеличилась на 620653 тыс.руб., в процентном отношении на 14,97, что является положительным моментом в деятельности данного предприятия,  от увеличения уровня выручки напрямую зависит объем прибыли. 

Прибыль от продаж возросла на 289276 тыс. руб.  или 28,07%, что обусловлено превышением темпов прироста выручки 14,97 над темпами прироста себестоимости реализованной продукции 12,09. Однако увеличение прибыли могло бы быть более существенным, если бы более низкие значения имели  темпы прироста коммерческих 116,32 и управленческих расходов 6,25.

Прибыль до налогообложения возросла на 97770 тыс. руб. или 10,7%, главным образом за счет увеличения прибыли от продаж.

Происходит значительное уменьшение прочих доходов  на -192508 тыс. руб. или -59,27%, что связано с увеличением производственных мощностей по переработке нефти, то есть доля доходов от основной деятельности предприятия на порядок  увеличилась по сравнению с предыдущим годом.       Негативным фактором является более существенное увеличение  прочих расходов на 15208 тыс. руб. или  4,53%.

Чистая прибыль  возросла на 57256 тыс. руб. или 8,48%, что в большей степени обеспечено приростом прибыли от продаж.

В структуре финансовых результатов  наблюдаются позитивные изменения: доля себестоимости реализованной  продукции в выручке от реализации сократилась с 56,40%  до 54,99%, а  что  привело к увеличению доли прибыли  от продаж до 27,69%.  Доля прочих доходов  в общей сумме выручки невелика 2,75%, доля прочих расходов превышает долю прочих доходов в общей сумме выручки и составляет 7,36%.

Доля прибыли до налогообложения  и чистая прибыль  в 2011 году  возрастает в основном за счет увеличения доли прибыли от продаж. Негативным фактором является снижение доли прибыли до налогообложения и чистой прибыли в 2011 году  в общей сумме выручки соответственно       21,22%      и     15, 37%  по сравнению  с 2010 годом соответственно 22,04% и 16,28%.

Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг) и результатов  от прочей деятельности.

Чтобы более детально проанализировать структуру прибыли составим уплотненный аналитический отчет о прибыли  в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Уплотненный аналитический отчет о прибыли за 2010-2011 гг., тыс. руб.

 

Показатели	∑, тыс. руб.		АО		ТП, %	Структура, %		Изменение Структуры
	2010	2011				2010	2011
1	2	3	4		5	6	7	8
Прибыль от продаж	1030411	1319687	289276		28,07	113,7	130,5	16,8
Прибыль до налогообложения	913718	1011488	97770		10,70	100	100	0
Чистая прибыль	675053	732309		57256	8,48	73,9	72,4	-1,5