Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности»

    Изменение структуры товаров дает большое воздействие на все  экономические показатели.

    Из этого следует, что у организации есть резерв возрастания выручки от продаж за счет изменения структуры проданной продукции.

    Воздействие изменения количества выпускаемой продукции на увеличение выручки от продаж говорит о расширении бизнеса предприятия и увеличении объемов производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2.2

Таблица 7 –  Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период

№ п/п	Показатель	Изделие А	Изделие В	Изделие С	Изделие D	Изделие Е	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Спрос на изделие, шт.	11 500	5 000	9 500	3 000	8 000	35 300
2	Цена изделия на будущий период, тыс. руб.	260	400	430	540	980	Х
3	Себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб	240	358	395	510	-	Х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб.	2 990 000	2 000 000	4 085 000	189 000	Х	9 264 000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.	2 760 000	1 790 000	3 752 500	178 500	Х	8 481 000
6	Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.	230 000	210 000	332 500	10 500	Х	783 000
7	Рентабельность продаж, %	7,692	10,500	8,140	5,556	Х	31,888
8	Номер группы, к которой отнесена продукция в зависимости от уровня её рентабельности	3	2	3	3	Х	Х

 

    1. Найдем объем продаж, исходя из спроса и возможности выпуска изделий, который может быть включен в бизнес-план:

V = Q*р

    V(А) = 11500*260 = 2 990 000

    V(В) = 5000*400 = 2 000 000

    V(С) = 9500*430 = 4 085 000

   V(D) = 350*540 = 189 000

    2.Найдем себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план:

Z = Q*z

    Z(A) = 11500*240 = 2 760 000

   Z(B) = 5000*358 = 1 790 000

   Z(С) = 9500*395 = 3 752 500

   Z(D) = 350*510 = 178 500

    3.Найдем прибыль от продаж на планируемый период:

Пр = V – Z

    Пр(А) = 2 990 000 – 2 760 000 = 230 000

    Пр(В) = 2 000 000 – 1 790 000 = 210 000

   Пр(С) = 4 085 000 – 3 752 500 = 332 500

    Пр(D) = 189 000 – 178 500 = 10 500

    4.Найдем рентабельность продаж на планируемый период:

R = Пр/В*100

    R(A) = 230 000/2 990 000*100 = 7,69 %

    R(B) = 210 000/2 000 000*100 = 10,5 %

    R(С) = 332 500/4 085 000*100 = 8,14 %

    R(D) = 10 500/189 000*100 = 5,56 %

    5. Из предложенной группировки изделий в зависимости от рентабельности, изделия А, С и В нужно отнести к 3 группе, изделие В – ко 2 группе (1 группа – рентабельность 25 % и выше, 2 группа – рентабельность от 10 до 25 %, 3 группа – рентабельность ниже 10 %).

    6. Вывод:

    Изделие Е не вошло в бизнес-план на будущий период, так как у предприятия нет нужных условия для его выпуска. Изделие D может быть выпущено только в количестве 350 шт., из-за возможностей организации. Наибольшую прибыль от продаж предприятию даст реализация изделия С (332 500 тыс. руб.). Наиболее рентабельным является изделие В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Соотношение рентабельности изделий представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 –  Рентабельность продаж  планируемых изделий

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2.3

Таблица 8 – Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	На планируемый период, обеспеченный спросом
1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж (В), тыс. руб.	6240000	7238399	9264000
2	Переменные затраты (ПЕ), тыс. руб.	3831360	4160330	5665185
3	Постоянные затраты (ПО), тыс. руб.	1847040	2354246	2815815
4	Прибыль от продаж (Пр), тыс. руб.	561600	723823	783000
5	Маржинальный доход в составе выручки от продаж (МД), тыс. руб.	2408640	3078069	3598815
6	Доля маржинального дохода в выручке от продаж (Нмд), %	38,6	42,5	38,8
7	«Критическая точка» объема продаж (Vкр), тыс. руб.	4785078	5539402	7257255
8	Запас финансовой прочности (ЗФП), тыс. руб.	1454922	1698997	2006745
9	Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж (ЗФП%), %	23,316	23,472	21,662

 

    1.Найдем маржинальный доход в составе выручки от продаж:

МД = В – ПЕ

    МД0 = 6240000 – 3831360 = 2408640

    МД1 = 7238399 – 4160330 = 3078069

    МДплан = 9264000 – 5665185 = 3598815

    2.Найдем долю маржинального дохода в выручке от продаж:

Нмд = МД/В*100

   Нмд0 = 2408640/6240000*100 = 38,6 %

   Нмд1 = 3078069/7238399*100 = 42,5 %

    Нмд план = 3598815/9264000*100 = 38,8 %

    3. Вычислим критическую точку объема продаж (точку безубыточности):

Vкр = ПО/Нмд

  Vкр0 = 1847040/0,386 = 4785078

    Vкр1 = 2354246/0,425 = 5539402

    Vкр план = 2815815/0,388 = 7257255

    4.Вычислим запас финансовой прочности:

ЗФП = В – Vкр

    ЗФП0 = 6240000 – 4785078 = 1454922

   ЗФП1 = 7238399 – 5539402 = 1698997

   ЗФПплан = 9264000 – 7257255 = 2006745

    5. Найдем уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж:

ЗФП% = ЗФП/В*100

    ЗФП%0 = 1454922/6240000*100 = 23,316 %

   ЗФП%1 = 1698997/7238399*100 = 23,472 %

   ЗФП%план = 2006745/9264000*100 = 21,662 %

       ТБот. п. =    

 

        ТБпл. п .=

   6. Вывод:

    Точка безубыточности в отчетном году будет 5536254 тыс. руб., в планируемом периоде – 7248417 тыс. руб. Выручка от продаж больше критического объем продаж, из этого следует, что предприятие имеет определенный запас финансовой прочности. Запас финансовой прочности как в отчетном году, так и в планируемом периоде ниже нормативного значения (40-50 %) [6, с. 211].

   В данной организации этот уровень ниже нормативного показателя. Это приводит к выводу, что нужно наиболее полно применять резервы увеличении объема продаж и уменьшения себестоимости продукции.

    ООО «Рубин» обязано полностью реализовывать имеющиеся резервы увеличения объема производства и уменьшения себестоимости продукции. Опираясь на предыдущие расчеты, у организации есть резерв повышения объемов производства за счет улучшения применения активной части основных средств, увеличения производительности оборудования и уменьшения внутрисменных простоев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Данные, полученные при расчетах можно представить на рисунке 3.

Рисунок 3 – Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ, ДОХОДОВ И РАСХОДОВ  ОРГАНИЗАЦИИ

ЗАДАНИЕ 3.1

Таблица 9 – Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе

№	Элементы затрат по обычным видам деятельности	Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+, -)
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материальные затраты	3566212	62,8	4211690	64,7	645478	1,9
2	Затраты на оплату труда	1135680	20,0	1302915	20,0	167235	0,0
3	Отчисления на социальные нужды	295277	5,2	338758	5,2	43481	0,0
4	Амортизация	506003	8,9	497621	7,6	-8382	-1,3
5	Прочие затраты	175228	3,1	163592	2,5	-11636	-0,6
6	Итого	5678400	100	6514576	100	836176	0,0

 

    Вывод:

    Исходя из  таблицы 9 видно, что производство материалоемкое (доля    1,9 % на материальные затраты). В отчетном году материальные затраты возросли в сравнении с прошлым годом на 645478 тыс. руб. (их доля в сумме издержек возросла на 1,9 %), далее возросли затраты на оплату труда (на 167235 тыс. руб.) и на социальные нужды (на 43481 тыс. руб.), однако их доля в общей сумме издержек не изменилась. Затраты на амортизационные отчисления и прочие затраты уменьшилась. В общем, себестоимость продаж возросла на 836176 тыс. руб. за счет производства дополнительных единиц продукции или нецелесообразного применения материалов и трудовых ресурсов.

    Итак, тенденция относительно благоприятная, так как с возрастанием производства, повышаются и расходы, но нужно обратить внимание на большую долю материальных затрат и выработать планы на уменьшение этих издержек в будущем. 

    Изменение   структуры расходов   по    обычным  видам   деятельности

ООО «Рубин» можно увидеть на рисунке 4.

Рисунок 4 –  Изменение   структуры расходов   по    обычным  видам   деятельности ООО «Рубин»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3.2

Таблица 10 – Вспомогательные расчёты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество (Q), шт.	9400	11500	4800	5880	7000	7000	21200	24380
2	Цена (Z), тыс. руб.	250,00	256,00	300,00	305,34	350,00	357,00	Х	Х
3	Стоимости (QZ), тыс. руб	2350000	2944000	1440000	1795399	2450000	2499000	6240000	7238399
4	Себестоимость единицы продукции (Р), тыс. руб.	191,84	253,99	328,98	231,41	328,00	319,00	Х	Х
5	Себестоимость продукции (QP), тыс. руб.	1803296	2920885	1579104	1360691	2296000	2233000	5678400	6514576
6	Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года (Q1P0), тыс. руб	Х	2206160	Х	1934402	Х	2296000	Х	6436562
7	Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года (Q1Z0), ы сруб.	Х	2875000	Х	1764000	Х	2450000	Х	7089000